2023年10月廣東自考00160審計學考試試卷

2023年10月廣東自考00160審計學考試試卷一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關于審計產生和發展的表述中，正確的是（）A.審計是隨著私有制的產生而產生的B.審計的產生與政府職能的演變密切相關C.詳細審計階段審計的主要目的是查錯防弊D.資產負債表審計階段審計的主要目的是對財務報表發表審計意見2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業制度B.英國股份制企業制度C.美國資本市場D.中國計劃經濟體制3.下列各項中，屬于注冊會計師審計的總目標的是（）A.對被審計單位財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證B.對被審計單位內部控制的有效性發表審計意見C.對被審計單位的經營活動的效率和效果進行評價D.對被審計單位的合規性進行審查4.下列各項中，不屬于審計業務約定書基本內容的是（）A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.管理層的責任D.審計收費的計算方法和支付時間5.下列關于審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性的確定離不開具體環境B.重要性概念是針對財務報表使用者決策的信息需求而言的C.重要性水平越高，審計風險越低D.重要性水平與審計證據數量呈正向關系6.下列審計證據中，可靠性最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發票B.注冊會計師自行編制的銀行存款余額調節表C.被審計單位管理層提供的書面聲明D.被審計單位倉庫提供的入庫單7.下列各項中，屬于審計工作底稿基本要素的是（）A.審計項目名稱B.審計過程記錄C.審計結論D.以上都是8.下列關于審計抽樣的表述中，正確的是（）A.審計抽樣適用于所有審計程序B.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險C.非統計抽樣不需要考慮抽樣風險D.審計抽樣可以減少審計過程中的專業判斷9.下列內部控制要素中，與被審計單位的戰略方向和經營目標相關的是（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通10.下列各項中，屬于了解被審計單位及其環境的程序的是（）A.詢問管理層和內部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.以上都是11.下列關于實質性程序的表述中，錯誤的是（）A.實質性程序包括細節測試和實質性分析程序B.注冊會計師應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序C.實質性程序是用于發現認定層次重大錯報的審計程序D.無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師都應當對所有的交易、賬戶余額和披露實施實質性程序12.下列各項中，屬于銷售與收款循環內部控制中職責分離控制的是（）A.銷售部門與信用管理部門分離B.銷售發票的編制與審核分離C.應收賬款的記賬與收款分離D.以上都是13.下列關于應收賬款函證的表述中，正確的是（）A.函證應收賬款可以證實應收賬款的存在、完整性和計價與分攤認定B.注冊會計師應當對所有的應收賬款進行函證C.肯定式函證比否定式函證的可靠性高D.若回函結果表明存在差異，注冊會計師應直接認定被審計單位的應收賬款存在錯報14.下列各項中，屬于采購與付款循環內部控制中授權審批控制的是（）A.采購申請必須經過適當的授權審批B.采購合同必須經過主管人員的審核批準C.付款必須經過授權人員的審批D.以上都是15.下列關于固定資產審計的表述中，錯誤的是（）A.注冊會計師應當對固定資產進行實地觀察B.固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更C.固定資產的入賬價值應當包括購買價款、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等D.對于已提足折舊仍繼續使用的固定資產，仍需計提折舊16.下列各項中，屬于生產與存貨循環內部控制中成本核算控制的是（）A.制定成本計劃和費用預算B.正確計算產品成本C.定期進行成本分析和考核D.以上都是17.下列關于存貨監盤的表述中，正確的是（）A.存貨監盤的主要目的是證實存貨的完整性認定B.注冊會計師應當對被審計單位的所有存貨進行監盤C.存貨監盤可以同時實現存貨的存在、完整性和計價與分攤認定D.存貨監盤的時間應當與被審計單位的盤點時間一致18.下列各項中，屬于貨幣資金內部控制中不相容職務分離控制的是（）A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的收付與記賬分離C.貨幣資金的保管與盤點清查分離D.以上都是19.下列關于審計報告的表述中，錯誤的是（）A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件B.審計報告應當包括標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段和注冊會計師的簽名和蓋章等要素C.無保留意見的審計報告意味著被審計單位的財務報表不存在任何錯報D.非無保留意見的審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告20.下列各項中，屬于注冊會計師職業道德基本原則的是（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計按目的和內容分類，可以分為（）A.財務報表審計B.合規審計C.經營審計D.內部審計2.注冊會計師審計與政府審計的區別主要體現在（）A.審計目標不同B.審計標準不同C.經費和收入來源不同D.取證權限不同3.下列各項中，屬于審計業務約定書特殊考慮的內容有（）A.對利用其他注冊會計師和專家工作的安排B.與審計涉及的內部審計人員和被審計單位其他員工工作的協調C.在首次審計的情況下，與前任注冊會計師溝通的安排D.收費的計算基礎和收費安排4.下列關于審計證據充分性和適當性的表述中，正確的有（）A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量B.審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量C.審計證據的充分性和適當性相互關聯D.審計證據的適當性會影響審計證據的充分性5.下列各項中，屬于審計工作底稿歸檔期限的有（）A.審計報告日后60天內B.審計業務中止后的60天內C.財務報表報出日后60天內D.審計業務完成后的60天內6.下列關于內部控制的表述中，正確的有（）A.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個要素C.內部控制可以完全防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報D.注冊會計師應當了解與審計相關的內部控制7.下列各項中，屬于銷售與收款循環審計目標的有（）A.確定銷售交易和收款交易的真實性B.確定銷售交易和收款交易的完整性C.確定應收賬款的存在、權利和義務、計價與分攤認定D.確定營業收入的發生、完整性、準確性、截止和分類認定8.下列各項中，屬于采購與付款循環審計目標的有（）A.確定采購交易和付款交易的真實性B.確定采購交易和付款交易的完整性C.確定應付賬款的存在、完整性、權利和義務、計價與分攤認定D.確定固定資產的存在、完整性、權利和義務、計價與分攤認定9.下列關于生產與存貨循環審計的表述中，正確的有（）A.生產與存貨循環涉及的主要業務活動包括計劃和安排生產、發出原材料、生產產品、核算產品成本、儲存產成品和發出產成品等B.注冊會計師應當對存貨的內部控制進行了解和測試C.存貨監盤是生產與存貨循環審計的重要程序D.生產與存貨循環審計的主要目標是確定存貨的存在、完整性、計價與分攤認定10.下列關于貨幣資金審計的表述中，正確的有（）A.貨幣資金是企業流動性最強的資產B.注冊會計師應當對貨幣資金的內部控制進行了解和測試C.庫存現金監盤是貨幣資金審計的重要程序D.銀行存款函證是證實銀行存款存在、完整性和計價與分攤認定的重要程序三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）1.審計證據2.內部控制四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述注冊會計師審計的特點。2.簡述審計重要性的運用步驟。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述注冊會計師如何應對財務報表層次的重大錯報風險。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）案例一ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2023年度財務報表進行審計。注冊會計師在審計過程中發現以下情況：（1）甲公司的銷售政策規定，對于信用期內付款的客戶給予2%的現金折扣。注冊會計師在檢查銷售發票時發現，部分銷售發票上注明的現金折扣條件與公司銷售政策不符。（2）甲公司的應收賬款賬齡分析表顯示，有一筆金額較大的應收賬款已逾期3年，但甲公司未對其進行任何催收措施。（3）甲公司的存貨盤點表顯示，存貨的實際數量與賬面數量存在差異。注冊會計師在對存貨進行監盤時，發現部分存貨的質量存在問題。要求：（1）針對上述情況，分別指出可能存在的重大錯報風險。（2）針對上述情況，注冊會計師應采取哪些進一步審計程序。案例二乙公司是一家制造業企業，ABC會計師事務所對其2023年度財務報表進行審計。在審計過程中，注冊會計師了解到以下內部控制情況：（1）采購部門根據生產部門的采購申請編制采購訂單，采購訂單一式三聯，一聯留存采購部門，一聯交供應商，一聯交倉庫。（2）倉庫收到貨物后，根據采購訂單和供應商的送貨單驗收貨物，并編制入庫單。入庫單一式三聯，一聯留存倉庫，一聯交采購部門，一聯交財務部門。（3）財務部門根據采購訂單、入庫單和供應商的發票進行審核，審核無誤后編制記賬憑證并登記相關賬簿。（4）每月末，財務部門與倉庫進行存貨盤點核對，發現差異及時查明原因并進行處理。要求：（1）指出乙公司采購與付款循環內部控制的優點。（2）針對乙公司采購與付款循環內部控制，注冊會計師應實施哪些控制測試程序。案例三丙公司是一家上市公司，ABC會計師事務所對其2023年度財務報表進行審計。在審計過程中，注冊會計師發現丙公司存在以下情況：（1