記賬實操-包裝制品企業(yè)全盤賬務處理

會計實操文庫1/10記賬實操-包裝制品企業(yè)全盤賬務處理（一）采購環(huán)節(jié)（原材料、輔料、設備、版輥/印版）1.購進原材料（原紙、油墨、膠水）借：原材料—原紙原材料—油墨輔料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款—XX紙廠2.購進低值易耗品（刀片、打包帶、手套）借：周轉材料—低值易耗品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領用一次性攤銷：借：制造費用—車間耗材貸：周轉材料—低值易耗品3.定制印版、版輥（金額小可入制造費用，金額大分期攤銷）1）單價低、短期使用借：制造費用—制版費應交稅費—進項稅貸：銀行存款2）大額鋼版長期使用（1年以上）借：長期待攤費用—印版應交稅費—進項稅貸：銀行存款按月攤銷：借：制造費用—制版攤銷貸：長期待攤費用—印版4.購入生產(chǎn)設備（印刷機、模切機、釘箱機）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款按月計提折舊借：制造費用—折舊費貸：累計折舊5.采購包裝物（纏繞膜、打包繩，車間包裝成品用）借：原材料—包裝耗材貸：銀行存款（二）領用原材料、車間生產(chǎn)歸集（成本核心）1.車間領料生產(chǎn)借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料—原紙原材料—油墨/膠水2.歸集車間制造費用1）車間水電借：制造費用—水電費貸：銀行存款/應付賬款2）車間員工工資（裁切、印刷、糊盒工人）借：制造費用—工資貸：應付職工薪酬—工資3）設備維修保養(yǎng)借：制造費用—維修費貸：銀行存款4）廠房租金（生產(chǎn)車間）借：制造費用—租賃費貸：銀行存款3.制造費用分攤轉入生產(chǎn)成本（按機器工時/產(chǎn)量分攤）借：生產(chǎn)成本—制造費用貸：制造費用—折舊費/水電費/工資/制版費等4.生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品（紙箱、彩盒）借：庫存商品—成品紙箱貸：生產(chǎn)成本—直接材料生產(chǎn)成本—制造費用5.生產(chǎn)邊角料處理（廢紙、廢塑料，重點行業(yè)特色）1）生產(chǎn)產(chǎn)生邊角料入庫，沖減生產(chǎn)成本借：原材料—邊角料貸：生產(chǎn)成本—直接材料2）對外銷售邊角料借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—廢料銷售應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）結轉廢料成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料—邊角料（三）銷售環(huán)節(jié)（主營：定制包裝成品）1.賒銷包裝產(chǎn)品借：應收賬款—XX食品廠貸：主營業(yè)務收入—紙箱銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2.預收客戶制版定金/貨款1）收到預收款借：銀行存款貸：合同負債—XX客戶2）發(fā)貨確認收入借：合同負債貸：主營業(yè)務收入應交稅費—銷項稅3.結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品—成品紙箱4.銷售過程運費（兩種情況）1）本廠承擔銷售運費（銷售費用）借：銷售費用—運輸費應交稅費—進項稅貸：銀行存款2）代客戶墊付運費，后期收回借：應收賬款貸：銀行存款（四）人員薪酬全盤分錄1.計提生產(chǎn)工人工資借：制造費用—工資貸：應付職工薪酬2.銷售業(yè)務員工資借：銷售費用—工資貸：應付職工薪酬3.管理、財務人員工資借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬4.發(fā)放工資、代扣社保個稅借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應付款—個人社保應交稅費—應交個人所得稅（五）期間費用（管理/銷售/財務）1.辦公室房租、辦公費、差旅費、審計費借：管理費用—辦公費/房租/差旅費應交稅費—進項稅貸：銀行存款2.業(yè)務招待、廣告推廣、展會（包裝廠拓客常用）借：銷售費用—業(yè)務招待費/廣告費貸：銀行存款3.貸款利息、銀行手續(xù)費、匯兌損益借：財務費用—利息支出/手續(xù)費貸：銀行存款（六）資產(chǎn)類特殊業(yè)務1.委托外發(fā)加工（部分工序外協(xié)：覆膜、燙金）1）發(fā)出原材料給外協(xié)廠借：委托加工物資貸：原材料2）支付加工費借：委托加工物資應交稅費—進項稅貸：銀行存款3）加工完畢收回入庫借：庫存商品貸：委托加工物資2.存貨盤點1）盤盈原材料/成品借：原材料/庫存商品貸：管理費用2）合理損耗（生產(chǎn)正常損耗）：計入產(chǎn)品成本3）非正常損耗（受潮、報廢、管理丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費—進項稅額轉出查明原因：責任人賠償借：其他應收款管理費用（企業(yè)承擔）貸：待處理財產(chǎn)損溢（七）稅費全套賬務（增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅）1.計提附加稅（城建、教育附加、地方教育附加）借：稅金及附加貸：應交稅費—城建稅應交稅費—教育費附加應交稅費—地方教育附加2.繳納增值稅、附加稅借：應交稅費—未交增值稅應交稅費—城建稅等貸：銀行存款3.計提季度企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅繳納：借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款4.印花稅（購銷合同、租賃合同、資金賬簿）借：稅金及附加貸：應交稅費—印花稅（八）月末、年末結轉全套分錄1.結轉收入類借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入