財務管理制度范本2

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財務管理制度

一0—'六年一月

財務管理制度

前言

為加強財務管理，使公司財務有章可循、規范操作，本著“厲行節約、提高效

益”的原則，結合公司具體業務情況，特制定以下相關規定：

第一章費用報銷規定

一、費用報銷的說明

1、一切費用的報銷必須有正式發票，都須經相關領導簽字批準后才干報銷付款。

2、商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購

銷發票號碼，經相關領導簽字批準后才干報銷。其中對介紹費和手續費，報銷人還

須另付合同書。

3、每月工資發放日及每日下午四點以后，原則上不辦理現金報銷。

二、銷售費用的報銷

（一）、銷售費用的報銷期限；

1、在本市發生業務活動及出差外地回本地后十天內進行報銷（以最后一張發票

日期為準），如果出差外地的，在其回上海后的十天內均視為有效憑證。超過期

限其原始憑證均視為無效，出納可拒絕報銷。

2、報銷發票、收據超過報銷期限，需說明特殊原因并由區域總監特批簽字方可

報銷。如沒有說明特殊原于是經區域總監簽字后到財務報銷，財務按規定直接

予以無效處理，拒絕報銷。

（二）、銷售費用報銷審批程序

1、總經理辦公司費用：

經手人填單一財務部經理（核對）一總經理（審批）一出納

2、公司銷售部門及人員的費用。

2.1費用報銷每次在2000元以內，每月累計在5000元以內由總經理書面授權

銷售總監：按以下程序報銷：

經辦人一辦事處經理一銷售財務（核對）一銷售總監（審批）一財務部經理（核

1

對）f出納（月底統一由總經理審批）

2.2費用報銷每次在2000-5000元的,每月累計在5000-15000元以內：按以

下程序報銷：

經辦人一銷售財務一辦事處經理一銷售總監一財務部經理一總經理一出納

2.4銷售總監可以在權限范圍內授權辦事處經理或者部門主管行使審批權，但

需向財務書面說明授權范圍和期限，并報送財務部、獲得確認，公司總經理

批準之后方可實施C

3、銷售總監自身發生的費用，嚴禁由下級代簽報銷。由二人以上參加的業務活

動，由級別高的人員負責費用報銷。

4、銷售總監本人發生的費用，須由財務部經理審核、總經理審批、出納報銷。

5、嚴禁將費用付款劃整為零，人為繞開審批程序，一經發現嚴肅處理。

三、其他費用的日常報銷

報銷人持有效報銷單據（采購物品、材料等必須附入庫單，或者無入庫單的，

須有入庫簽收單），先由所屬部門的負責人簽字核對，再交公司財務部進行報銷審

核，其中：

1、采購部的報銷金額每次不超過公司章程規定的，由公司財務部經理進行報銷

審核，審核無誤，報總經理簽字審批后，交財務部出納進行報銷核算；超過公司章

程規定總經理審批額度的，公司財務部經理進行報銷審核，審核無誤，先報總經理

簽字審批，再報董事會審批后，方可交財務部出納進行報銷核算；

2、公司單件物品采購不超過1000元；單筆采購額不超過2000元；每月采購總

額不超過6000元的，部門經理簽字后交公司財務部經理進行報銷審核，審核無誤后

交財務部出納進行報銷核算；超此任一限度，公司財務部經理進行報銷審核，審核

無誤，報總經理審批后，方可再交財務部出納進行報銷核算。

3、技術品質部、人事行政部每次采購不超過200元；每月采購總額不超過500

元的，分別由技術品質部經理、人事行政部經理簽字后交公司財務部經理進行農銷

審核，審核無誤后交財務部出納進行報銷核算；超此任一限度，公司財務部經理進

行報銷審核，審核無誤，很總經理審批后，方可再交財務部出納進行報銷核算。

第二章資金的使用和管理規定

一、借款的使用和管理

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1、借款的說明

使用借款必須按批準確定的資金用途，不得挪用，由會計監督。對于出差借款

的，借款人必須提交出差申請，待其主管審批后，財務部方可按借款手續賦予辦理。

對先借支后報帳，其金額和原借金額不一致者，必須再進行審批程序，方可辦

理報帳。當單據齊全，手續齊備，出納接單后，須在一個工作日內辦完有關業務。

各種借款都必須及時歸還，每一個月末對逾期未收資金和不及時報帳者，由財

務部通知各部門經理負責催辦，每一個季末財務部要向總經理匯報往來資金情況,

對不及時報帳者，下筆付款業務財務部有權不予辦理，對逾期的資金，按季根據

同期銀行規定的罰息，由會計制單記入當期損益，參加業績考核。

借款人出差回來后，須在三個工作日提交出差總結，待其主管審批后，方可辦

理報銷還款手續；超過三個工作日但未超過一個月的，則必須按借款金額的萬分之

五/日收取滯納金；超過一個月的，則直接由工資中扣款。

2、銷售借款

借款人必須先填寫《支款憑單》，由各地辦事處經理簽字核準后，再交銷售總監

簽字審批。

3、其他借款

借款人必須先填寫《支款憑單》，由部門負責人簽字核對后交公司財務部進行借

款審核，其中：

3.1采購部借款，由公司財務部經理進行借款審核，審核無誤，報總經理簽字

審批后，再交財務部出納辦理借款。

3.2公司單件物品采購不超過公司章程授權總經理額度的。部門經理簽字后交

公司財務部經理進行借款審核，報總經理審批后，方可交財務部出納辦理借款；如

超過規定額度的由董事會審批，必要時通過股東會審批。

3.3技術品質部、人事行政部每次采購分別由技術品質部經理、人事行政部經

理簽字后交公司財務部經理進行借款審核，報總經理審批后，方可交財務部出納辦

理借款。

二、庫存現金的管理

1、出納必須做到口清月結，隨時清點庫存現金°不得挪用現金和以白條抵庫，

財務部經理必須定期或者不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

2、出納到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。

3

3、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

4、現金的支出必須由財務部經理簽字后方可付款，財務部經理短暫離崗，則由

總經理簽字。

5、現金支付范圍：發給職工各種津貼及獎金；出差人員差旅費；費用報銷；零

星開支等。

6、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或者私人轉

帳套現和大額度（1萬元以上）支付往來或者貿易現金。

7、公司財務部和各地辦事處每月均須進行現金賬余額盤點，并填寫現金盤點報

告，如發生金帳不符，應及時向財務部經理上報申請處理，在獲得總經理的批示處

理意見后，再由財務部做會計處理。

8、庫存現金不能超過10萬元，超過部份及時將現金解款到銀行。

三、銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本公司經營業務收支

結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或者個人使用，嚴禁為外單位或者個人代收代支、

轉帳套現。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不許外泄。公司各部門原則上不許

開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務部批準。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務專用章由財務部經理保

管，公章由人事行政部經理保管，法定代表人章由出納保管，不許1人統一保管使

用。印鑒保管人暫時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規定：

4.1領用銀行支票，必須憑《對外付款（申請）批準單》，經相關領導及經辦人

簽字，寫明用途、金額、日期。

4.2會計人員出單后，出納才干簽發銀行支票，同時經辦人員在銀行支票使用

簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人、用途等。

4.3簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不

得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當

幣位寫上。

4.4收到支票應到財務部辦理入帳手續。

4

4.5使用支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉他人使用。因特殊原因不能

在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳

不借。

4.6支票報銷時必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款

金額開具發票方可報銷。

5、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑《對外付款

（申請）批準單》辦理。《對外付款（申請）批準單》應附入付款憑證記帳備查。

6、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或者遲付,

也不許改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不許改變收款單位。

7、對于有價證券，出納必須每月盤點和帳面核對，并列出明細表。

四、其他規定

公司任何人不得私自挪用資金，不得以權謀私，不得私吞私拿，截留貨款。銷

售人員應在收到貨款的第一個工作日全額上繳，不得以任何理由遲延回款，每卷一

日按貨款的萬分之五/日交滯納金。

第三章工資和獎金發放規定

一、銷售提成由公司財務部統一計算。

二、每月公司必須根據員工考勤、各種補貼等情況進行工廠的工資統計，制成《工

資報表》，由各部門經理審核后報總經理審批，于次月5日前必須提交財務部；每月

人事行政部必須根據員工考勤、各種補貼等情況統計其他部門的工資，制成《工資

報表》，由人事行政部經理審核后報總經理審批，于次月5日前必須提交財務部；財

務部進行工資核算制成《工資匯總表》，由財務部經理和人事行政部經理共同審核，

報總經理審批后，財務部于每月10日負責工資和獎金的發放。

如有工資變更，則所在部門必須提出書面的工資變更報告，經總經理審批后，

于每月底前必須上報人事行政部，以便人事行政部及時調整《工資報表》。

第四章發票管理規定

一、費用發票的管理

1、費用發票指因購入的產品或者獲取的勞務而取得的發票。

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2、管理規定

2.1凡購入的產品或者獲取的勞務必須取得有效的發票，取得的發票根據費用

性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

2.2對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發票，應將其退回經辦

人，由其負責將發票調換后再行報銷。

2.3收到真實、合法、合理的發票，但發票金額小于報銷金額的，按發票實際

金額報支。

2.4收到不真實、不合法的發票，財務部必須拒絕報銷。

2.5財務部應將費用憑證和原始發票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂

成冊，按規定年限保管。

3、禁止條例

3.1對于無法提供合法正確的原始發票的費用，不得報銷；對于無法取得發票

的，必須經部門經理證明，財務部審核后方可報銷。

3.2對于無原始憑證的付款憑證，不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

二、進貨發票的管理

1、進貨發票指購進商品用于銷售而獲取的發票（一律為增值稅發票），包括進

貨退貨獲取的紅字發票。

2、管理規定

2.1收到進貨發票必須辦理簽收手續。

2.2代為收取的進貨發票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續。

2.3收到進貨發票必須審核發票的真偽、開具的規范性和準確性、記帳聯與抵

扣聯的一致性，對于有疑問的發票應問詢財務人員辯別，對收到的假發票、開具錯

誤、開具不規范和與進貨不符的發票應退回，退回發票也必須做好簽收手續。

2.4進貨發票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供

應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

2.5收到發票必須嚴珞保管，在未確認入帳前，保證發票記帳聯和抵扣聯的完

整性。

2.6進貨發票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發票必須及

時處理。

2.7財務入帳后，增值稅發票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝

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訂成冊，按規定年限保管。

2.8增值稅發票入帳后，抵扣聯必須此外整理安全存放，定期交出納（或者其

他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，出納必須核對帳務科目“應交稅

金/應交增值稅/進項稅”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出

原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

2.9進貨增值稅發票遺失，必須向公司財務部經理報告，并及時與供應商聯系，

若為電腦打印發票可到稅務所進行認證手續，誰遺失誰負責。

3、禁止條例

3.1必須履行完入庫手續后，憑《原料入庫單》、發票才干進行入帳處理。

3.2不得根據開具錯誤、不規范、與進貨不符的發票進行入帳處理。

3.3不得收取三不符發票（進貨、結算、付款供應商名稱不符）。

3.4發票未進行結算帳務處理前，不得將發票記帳聯與抵扣聯拆分，防止浮現

遺失造成不一致現象。

3.5不得將發票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放。

三、銷售發票的管理

1、銷售發票指銷售商品或者提供勞務后向客戶開具的發票，包括增值稅發票（

下

稱增票）和普通發票（下稱普票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應

商開具紅字發票。

2、增值稅發票的管理

2.1購買：增票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，

其他任何人員無權購買。

2.2領用：增票的領用人必須限于指定的少數人，無關人員一律不得領用；領

用時必須在發票管理簿（稅務印發）上辦理簽收手續；領用人必須建立“增票領用

歸還登記簿”。

2.3開具：增票只能由出納開具，其他人員不得開具；將開具增票發票聯和抵

扣聯交客戶時，必須由收取人在記帳聯上簽收；增票的開具必須符合法律規定，不

得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，填寫必須完整，并注明開具人姓名。

2.4保管：徹底未使用的增票由出納保管，且必須鎖入保險箱內；領用后的增

票由領用人負責保管；增票使用完畢，按序羅列，填寫封面；使用完畢的增票必須

歸還發票管理員，發票管理員應審核增票的連續性、開具的規范性，并在原領用人

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的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務

局消號后，按序號存放于指定檔案室；

2.5增票的紅沖與作廢：因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作

廢，每一聯次均需加蓋“作廢”章，作廢發票必須保證聯次完整性、一致性，并按

序粘貼，不得簡單用針別在一起；對于因退貨或者發票開具錯誤且財務已入帳的，

必須填寫相應的紅字增票，將原發票聯、抵扣聯附于紅字增票后，紅字增票上備

注原發票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可；不管是否財務已入帳，凡紅

沖或者作廢增票，必須收到原發票的發票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發票

的開具必須獲得對方稅務允許的“退稅證明”。

3、普通發票的管理

3.1購買：普票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，

其他任何人員無權購買。

3.2領用：出納必須設置“發票領用收回登記簿”；發票由出納負責發放，若出

納不在應授權指定人進行發放工作；領用發票后，必須由領用人在“發票領用收回

登記簿”上簽收。

3.3開具：普票由出納開具；手工開票時，出納應嚴格按規定開具，開票內容

必須齊全，準確填寫商品名稱、規格型號、數量、單價、金額、客戶名稱等，大小

寫金額應一致。

3.4普票的紅沖與作廢：基本同增票，對于不提供原始普票的，不得開具紅字

普票。

3.5保管：出納必須嚴格保管未開具的普票，并根據使用需要加蓋發票專用章，

普票必須存放在帶鎖的房偶爾桌柜內，不得隨意擺放；出納必須按序號存放存根聯，

便于以后查用；普票遺失必須即將發布公告，通知財務部經理和相關領導。

4、特殊規定

4.1發票抬頭與收貨單位必須一致，否則拒絕開具（經銷商除外）。

4.2開具發票必須以《成品提貨單》、《送貨單》的客戶回執為依據。

4.3當月底前發貨的，在當月底前必須開具發票。

第五章應收賬款管理制度

一、分管應收帳款的財務人員每月須根據銷售發票與收款憑證，按照客戶名稱無入

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相應的應收帳款明細科目，月底對應收帳款明細科目結出余額并進行匯總。

二、應收款明細帳的調整必須要有總經理、總經理書面批準。

三、每月10日前，分管應收帳款的財務人員須與銷售中心核對應收帳款余額。分管

應收帳款的財務人員須按照銷售業務員和辦事處分類制定應收帳款明細表，分別與

銷售業務員和辦事處核對應收帳款，如發現不一致，須及時查明原因，報總經理、

總經理批示處理意見后，方可作相應的調整。

四、分管應收帳款的財務人員在對帳完成后須整理出應收帳款帳齡分析表，對布欠

貨款理出清單，并將應收帳款清單提交財務部經理、總經理、總經理審閱。

五、分管應收帳款的財務人員須每月與銷售中心復核應收帳款往來金額。對于逾期

的應收帳款，分管應收帳款的財務人員須及時通知銷售中心，銷售中心必須在接通

知后24小時內反饋收款時限及措施，對所有逾期應收帳款限期開展收款工作，同時

將相關內容記入客戶資信檔案，作為評審客戶信用等級的重要依據。

在銷售中心反饋的時間內仍不能收款的，分管應收帳款的財務人員有責任列出

清單，并分析具體原因，沒有正當理由的，須及時上報總經理、總經理批示處理意

見。

六、分管應收帳款的財務人員每月與銷售中心復核應收帳款往來金額時，如發現有

不符之處，須及時與銷售中心進行對帳，對帳后如還是不符，須要求銷售中心及時

與客戶溝通，待查明原因后，再與客戶確認對帳單，以便財務部及時準確地做好應

收帳款統計通報，配合銷售中心制定回款計劃，對于不能查明原因的應收帳款，則

由總經理審批后再交財務部作入帳處理；

七、辦事處財務人員負責所在辦事處的應收帳款統計、審核、催收等事宜，每月3

日前必須上報公司財務部《辦事處年—月份應收帳款報表》，公司分管應收帳

款的財務人員必須及時對此進行復核。

第六章支付管理規定

一、采購支出的管理

1、當需要預付貨款時，采購員須事先填寫《對外付款（申請）批準單》，在貨

物驗收合格入庫后，連同合同、發票、驗收紀錄，《原料入庫單》等相關單據一起交

由總經理簽字審批后再由財務部執行付款。

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2、當采購員使用備用金現結采購時，財務部應事先設定采購部的備用金，當備

用金使用完畢或者達到備用金報銷期限時，財務部須讓采購員填寫《對外付款（申請）

批準單》，及時辦理備用金核銷手續，然后及時給采購部撥補備用金。當有暫時采購

用款超出備用金金額時，采購員須辦理借款手續后才干支付貨款（借款手續的辦理

可參見本制度中有關其他借款的說明）。

3、公司物品采購，部門經理簽字后交公司財務部經理進行采購支出審核，后報

總經理審批后，方可交財務部出納辦理采購支付；

4、技術品質部、人事行政部每次采購分別由技術品質部經理、人事行政部經理

簽字后交公司財務部經理進行采購支出審核，審核無誤后交報總經理審批后，方可

交財務部出納辦理采購支付。

二、備用金支付管理

1、備用金使用范圍：因公司業務需要的暫支款，包括差旅費、暫時采購款、行

政暫時事務借支等工作性質的一次性借支款；押金等性質借支；其他經批準的暫支

款。

2、備用金支付方式：現金、支票、其他銀行結算方式。

3、備用金申請程序

3.1個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性

質的必須注明出差事由、地點；

3.2部門經理就其借支事由的真實性、必要性進行審核；

3.3部門經理、辦事處經理、銷售總監對本部門借支款進行總體監督；

3.4財務部經理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續和前期借款清查審

核。

3.5備用金借支均須得到總經理的審批。

4、備用金管理

4.1以支票等銀行結算方式借款的，必須在銀行結算票據上簽收，并在借款單

上注明票據號碼；

4.2理賠、押金等性質借支，在取得對方單位正式收據或者發票后，可以及時

辦理轉帳手續；

4.3具體借支人為借支款項的責任人，轉借或者其他情況而沒有辦理相關財務

手續的，財務部不予承認;

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4.4部門審核負責人為備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相

關報帳歸還手續；

4.5以現金方式借款的，普通情況下由借款人以現金方式歸還，或者以本人發

生的費用報銷抵沖。

4.6各辦事處銷售財務為備用金的管理人；出納必須于每月5號前清理備用金

借款，并以文字方式通告當事人。

4.7各部門員工變更或者離職必須及時辦理清帳手續，人事行政部有義務及時

通知財務部清帳，否則造成的損失由相關部門負責。

第七章壞帳的處理辦法

一、壞賬是指本公司無法收回或者收回的可能性極小的應收款項。

本公司應收款項符合下列條件之一的，應即將確認為壞賬：

1、因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，確實不能收回；

2、因債務單位已撤銷、資不抵債或者現金流量嚴重不足，確實不能收回；

3、因發生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短期內無法償還債務，確

實無法收回；

4、債務人繼續正常使用本公司產品，但逾期未履償債義務超過1年；

5、債務人再也不使用本公司產品，公司認為無法繼續與之合作，債務人逾期未

履償債義務超過6個月；

二、壞帳損失處理

對于確認是由于個人京因造成壞帳的，個人必須承擔20%的損失，其所在辦事

處經理還須承擔5%-10%的損失，區域總監根據實際監控情況承擔遙-2%的損失。壞

帳損失從認定壞帳的第2個月起從其提成中扣除；如提成不夠扣除，則酌情從工資

中扣除，普通在一年內扣完。如數額較大或者特殊情況的壞帳，由總經理、總經理

批示具體處理意見。

銷售人員如離職，除辦理公司規定的離職交接手續外，還必須交接清晰壞帳，

如根據上述規定還有壞帳損失沒有扣完的，則從保證金中扣除。如保證金還不勺多抵

扣的，則由總經理、總經理批示具體處理意見。

三、壞帳追回處理

協助公司追回壞帳是公司銷售人員應盡的義務，任何人不得以任何理由拒絕、

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妨礙公司追回壞帳。區域總監應對所管轄區域的壞帳追回負責。

對于工作調動面不能繼續具體負責追款的，該調動的個人仍有義務賦予協助、

配合。壞帳若追回，公司將拿出回款額的30%,按相關人員（包括工作調動人員）在

壞帳追回的貢獻程度而賦予他們相應合理的獎勵。

第八章籌資內部控制

為了引導企業加強對籌資業務的內部控制，控制籌資風險，降低籌資成本，防

止籌資過程中的差錯與舞弊，根據《企業內部控制規范一一基本規范》及國家有關

法律法規，制定本規范。

1、規范所稱籌資，是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券

或者銀行借款等形式籌集資金的活動。

2、公司設立籌資部門，董事會是最高審批機構，籌資申請與執行由財務部兼任，

財務部根據相關項目所需資金預算，提出籌資申請經財務經理審核后上報總

經理審批，超出總經理權限的提交董事會審批。

3、申請審批后由財務部兼任負責籌資辦理人辦理籌資業務，所有的籌資合同或

者者協議由總經理審批與訂立，財務部負責人控制籌資資金的使用。

4、籌資資金到期時由財務部籌資申請人辦理還款申請單經財務部經理審核后

總經理審批，由財務部辦理還款手續。

5、籌資業務的會計處理按照新會計準則執行。

第九章投資控制

為了引導企業加強對外投資內部控制，規范對外投資行為，防范對外投資風險，

保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，根據《企業內部控制規范一一基本規

范》以及國家有關法律法規，制定本規范。

1、本規范所稱對外投資，主要是指企業根據投資計劃進行的長期股權投資，包

括子公司投資、聯營企業投資和合營企業投資。

2、公司設立對外投資管理委員會，由董事會成員及財務部相關人員組成，董事

會負責對外投資的商議、方案的議定及投資決策。

3、財務部根據董事會確定的投資決策進行項目可行性報告的編制及項目預算。

4、對外投資項目達到下列標準之一的，董事會審議通過后需提交股東大會審

議：

12

a、投資涉及的資產總額占公司最近一期經審計總資產的50%以上，該投資涉及

的資產總額同時存在賬面價值和評估值的，以較高者作為計算依據；

b、被投資單位在最近一個會計年度相關的主營業務收入占公司最近一個會計年

度經審計主營業務收入的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；

c、被投資單位在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度相關

的凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；

d、交易的成交金額占公司最近一期經審計凈資產的50%以上，且絕對金額超過

5000萬元；

e、交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的50%以上，且絕對

金額超過500萬元；

5、投資決策形成后，由財務部負責資金的支付及相關的財務核算（具體參照預

算控制制度），及時編出投資資金情況統計表上報總經理。

6、投資項目所有資料由行政人事部存檔保管。

第十章預算管理制度

第一條為加強上海奇想青晨化工科技股分有限公司（以下簡稱“公司”）的

內部預算管理.，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司的經營目

標，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產經營、投資和籌資活動所

作的具體財務安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核

及監督的總稱。

第三條公司預算年度預會計年度一致。

第四條公司預算管理的基本任務：

（一）確定公司的經營目標并組織實施。

（二）明確公司內部各部門預算管理的職責和權限.

（三）對公司經營活動進行控制、監督和分析。

第五條公司預算管理的基本原則：

（一）量入為出，綜合平衡；

（二）效益優先，確保重點；

（三）全面預算，過程控制；

（四）權責明確，分級實施；

13

（五）規范運作，防范風險。

第七條公司董事會和股東大會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年

度經營目標，審批公司年度預算方案及調整方案。

第八條公司成立預算管理委員會，由總經理、副總經理、財務總監及公司有

關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任，預算管理委員會負

責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，并向董事會提交預算草案和

預算調整草案，組織預算考核與監督。

第九條預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部。財務部負責預算的編

制、初審、平衡、調整和考核等具體工作。并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與

實際執行的差異，提出改進措施和建議。

第十條公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業

務的預算編制、執行、分析和控制工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

第十一條公司各部門之間預算管理權限，必須劃分清晰，做到權責明確C各

部門根據工作需要設置相應的專崗（或者專人），負責本部門分管業務的預算管理工作。

第十二條公司預算管理組織的組成、職責及部門目標：

（一）公司預算管理委員會：

主任委員：總經理

委員：職能及業務部門、生產部門,,,，

執行人員：預算管理小組成員

（二）預算管理委員會職責：

1、決定公司經營目標及方針。

2、審查公司各預算責任部門的初步預算，并討論建議修正事項。

3、協調公司各部之間的矛盾或者分歧事項。

4、預算的核準和上報。

5、環境變更時，預算的修改及經營方針的變更。

6、分析預算執行的報告。

（三）預算執行人員的職責

1、提供各部門編制預算所需的統一表單格式及進度報表等。

2、提供各部門所需的生產、收入、成本與費用等資料，以供編制預算的參考。

3、催促、匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算管理委員會討論。

14

4、比較與分析實際執行結果與預算的差異情況。

5、勸導各部門切實執行預算有關事宜。

6、其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

第十三條公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確

預算目標，實現預算控制.

第十四條公司預算目標應當以提高經濟效益為目標，以財務管理為核心，以

資金管理為重點，全面控制公司的經濟活動。

第十五條公司預算管理的主要內容，包括：

（一）業務預算。

（二）資本預算。

（三）籌資預算。

（四）財務預算。

第十六條業務預算是反映公司預算期內生產經營活動的財務安排。包括銷售

預算、采購預算、生產預算、產品成本預算、研發預算、管理費用預算。

第十七條資本預算是反映公司預算期內資本性投資活動的財務安排。包括固

定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算等。

第十八條籌資預算是反映公司預算期內長短期借款、債券發行及還本付息、

股票發行、配股、增發的財務安排。

第十九條財務預算是反映公司預算期內財務狀況、經營成果及現金流量的財

務安排。包括估計資產負債表、估計損益表、現金流量預算。

第二十條公司預算編制的主要依據：

（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度。

（二）公司經營發展戰略和目標。

（三）公司年度經營計劃。

（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；

（五）以前年度公司預算執行情況。

第二十一條公司預算的編制程序：

（一）公司董事會確定公司預算年度的經營目標；

（二）財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預

算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求。

15

（三）公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年

度預算建議，于每年11月20日前報送財務部。

（四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，

并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整建議，在此基礎上提出公

司下一年度預算草案，與12月1日前報公司預算管理委員會審查。

第二十二條公司預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查

公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部

門應進行調整。

（二）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，上報董事會。

（三）公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行。

（四）研發費用預算、財政專項預算報有關部門批準后執行。

第二十三條公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認

真組織實施。

第二十四條公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、籌資活動、

投資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或

者月度計劃，原則上在每季度初10日內或者月度初5日內下達，以確保年度預算

目標的實現。

第二十五條預算內資金的支付：

（一）預算內資金支付的程序，由資金使用單位或者預算責任部門填寫《資金

支出申請表》，并附相關文件、合同或者資料?，按公司授權審批權限審批后，送財

務部審核，并辦理支付手續。

（二）財務部按照審批權限支付預算內資金：所有資金由總經理審批后支付。

（具體程序參照費用報銷制度）

（三）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況支付。

合同或者法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

第二十六條財務部建立預算資金支付臺帳制度，各預算責任部門建立預算執

行臺帳，于次月中旬與財務部核對。

第二十七條公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于

每季度終了10日內，將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執

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行情況，并提出對策和建墳，提交公司預算管理委員會主任。由主任決定召開預算

管理委員會會議審議。

第二十八條年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需

要結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務

部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行強告

一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

第二十九條公司正式批準執行的預算，在預算期內普通不予調整。在預算執

行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，導致預算編制

基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

第三十條預算調整的基本原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標

的要求。

（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化。

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行

單位采取措施加以解決。

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中浮現重要的、不正

常的、不符合常規的關鍵差異方面。

第三十一條預算調整的程序：

（一）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度。

（二）預算調整的申請部門應向財務部提出預算調整建議。

（三）財務部對預算調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上

報公司預算管理委員會審查后報董事會審批。

（四）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執行。

第三十二條銷售預算（銷售量、銷售品種結構、其他業務量、銷售金額、回

款額、應收帳款等）由市場營銷部負責。

第三十三條生產預算（生產規模、產品結構、庫存量等）由生產部負責。

第三十四條產品成本預算（直接材料、直接人工、創造費用）由創造部或者

分公司負責、財務部配合。

第三十五條采購預算（外購材料、半成品、外協加工、對付帳款等）由采購

部負責。

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第三十六條期間費用預算（營業費用、管理費用、財務費用）由財務部、審

計部負責，歸口負責的各業務或者職能部門配合。

第三十七條固定資產投資預算（購建、改建、擴建、更新）由財務部負責，

相關部門配合。

第三十八條權益性資本投資預算（股權、收益分配權）由財務部負責，相關

部門配合。

第三十九條債券投資預算（購買國債、企業債券、金融債券）由財務部負責，

相關部門配合。

第四十條長、短期借款及還本付息預算，由財務部負責。

第四十一條其他融資預算，由財務部負責。

第四十二條估計損益表，反映公司在預算期內利潤目標的預算報表，由財務

部負責編制。

第四十三條估計資產負債表，綜合反映公司在預算期末財務狀況的預算報

表，由財務部負責編制。

第四十四條現金流量預算，綜合反映公司在預算期內一切現金流入、流出的

估計狀況，由財務部負責編制。

第四十五條公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管

理委員會制定。

第四十六條公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會編制相關統計表報

董事會進行考核。

第四十七條公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負

責人。

第四十八條公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行

結果的差異水平，對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門責

任人年度業績考核的重要依據。

第四十九條公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加，必須認真實

施財務監督和審計監督。

第五十條預算監督檢查的主要內容：

（一）預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定。

（二）公司各項財務收支，是否全部納入公司管理預算。

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(三)公司預算資金，是否按規定程序支付和存放。

(四)公司預算資金，是否切實按照預算規定使用。

(五)各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第五十一條公司建立預算內部稽核制度，財務部、審計部負責對各預算責任

部門的預算執行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預算管理委員會，并與以后

年度的預算資金安排直接掛鉤。

第五十二條各預算責任部門可根據本辦法，會同財務部制定相應的內部管理

辦法或者實施細則。

第五十三條本辦法由董事會負責解釋。

第十一章擔保控制

1、為了引導企業加強對捫保業務的內部控制，規范擔保行為，防范擔保風險，

根據《企業內部控制規范一一基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。

2、本規范所稱擔保，是指企業依據《中華人民共和國擔保法》和擔保合同或

者者協議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法

承擔相應法律責任的行為。

3、公司成立對外擔保管理委員會，由董事會成員組成，對外擔保對象符合公

司法規定的條件，對外擔保由董事會制定專人負責審核擔保對方的實際情況及相關

資料上報董事會，制定的專人對所調查的資料負責，對外擔保超出董事會審批雙限

的(公司法規定)必須經股東會審批通過。

4、擔保合同由總經理審核簽訂，擔保業務執行過程由行政人事部跟蹤監測，人

事部負責擔保財產與有關權利憑證的管理，擔保終結及時辦理相關手續。

5、所有對外擔保都必須由董事會出具書面的授權給總經理審批，總經理對審

批的擔保負責，嚴禁未經授權的機構或者人員辦理擔保業務。

6、被擔保人浮現以下情形之一的，企業不得提供擔保：

(a)擔保項目不符合國家法律法規和政策規定的；

(b)已進入重組、托管、兼并或者破產清算程序的；

(c)財務狀況惡化、資不抵債的；

(d)管理混亂、經營風險較大的；

(e)與其他企業浮現較大經營糾紛、經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大

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賠償責任的；

(f)與企業集團就過去已發生的擔保事項發生糾紛，或者不能及時交納擔保費的。

7、企業應當按照確定的權限對擔保業務進行嚴格審批。重大擔保業務，應當報

經董事會或者企業章程規定的類似決策機構批準。

上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，包括但不限于以下情形：

(a)上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，超過最近一期經審計凈資產

50%以后提供的任何擔保；

(b)為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

(c)單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保；

(d)對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

8、企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利益或者近親屬關系的有關人

員在評估與審批環節應當予以回避。

9、被擔保人要求變更擔保事項的，企業應當重新履行評估與審批程序。

10、行政人事部應當建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用

于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。

11、公司財務部定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，定期對擔保項目進

行跟蹤和監督，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險

等方面的情況。對于異常情況和問題，應當做到早發現、早預警、早報告；對于重

大問題和特殊情況，應當及時向企業管理層或者董事會報告。

第十二章財務檔案管理規定

一、會計檔案是公司的重要檔案，必須設專人妥善保管，出納不得兼管會計檔案。

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根據國家有關規定，各類會計檔案最低保管期限如下:

序

檔案名稱保管期限備注

號

會計憑證類

1原始憑證15年

2記賬憑證15年

3匯總憑證15年

二會計賬簿類

4總賬15年包括日記賬

5明細賬15年

現金和銀行存款日記賬保管

6日記賬15年

25年

固定資產報廢清理后保管5

7固定資產卡片

年

8輔助賬簿15年

包括各級主管部門匯總財務

三財務報告類

報告

9月、季度財務報告3年包括文字分析

10年度財務報告（決算.）水久包括文字分析

四其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊永久

13會計檔案銷毀清冊永久

14銀行余額調節表5年

15銀行對賬單5年

二、保管期滿但未結清的嘖權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得

銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,

應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

三、除會計核算專業材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其

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他財務分析報告等也是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據，是財務檔案的

重要組成部份，需要由專人妥善保管。

四、本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務部經理允許，總經理簽字后方可

調閱，并辦理調閱登記手續。

五、查閱本年度財務檔案資料須得到財務部經理允許，總經理簽字，并在有關財務

人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不許查閱。

六、財務資料不許外借，需復制財務資料時，須得到財務部經理允許，總經理簽字,

并由財務人員辦理，進行登記。

七、外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經財

務部經理允許，總經理簽字審批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔

案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和所在單位、調閱理由、歸還日期等情況，調

閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經財務部經理允許，總經理簽字審批后，方可

進行復制。

八、查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或者進行

其他改變。

九、為查閱方便，當年財務檔案由公司財務部負責保管。

十、會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔

案管理辦法》執行。

第十三章固定資產的管理和核算

一、凡符合使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的固定資產標準（特殊情

況除外），均作為本公司固定資產管理對象。

二、固定資產的購置、投資、調入和調出必須經董事會批準，經總經理簽字后方可

入帳。入帳時均要有專人負責其運輸、安裝、調試、驗收和編寫等工作，財務部據

實進行進價、運雜費、安裝、調試等費用和投資資本的核算工作，經驗收合格后，

按分類為每一項編號的固定資產建立卡片，詳細記錄其原價、使用年限、殘值及大

修理和折舊的提取和使用情況，將卡留存使用單位。

三、設備和運輸工具使用單位應根據使用情況，在年底作出修理保養和保險計劃，

于十二月十日先后送財務部綜合評測，平日應定期充設備、運輸工具進行檢查，做

好維護和保養工作，保證其正常運轉，努力提高固定資產完好率，配合財務人員做

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好固定資產的調入、調出、清理、報廢等工作，保證固定資產安全、完整。

四、每年在年報決算前，必須對固定資產進行實物盤點，對盤虧、盤盈、毀損的固

定資產查明原因，列出盤點表，經總經理批準后，按規定處理，保證帳實相符。對

于報廢、清理、轉讓、變，’介收入等必須經過總經理簽字審批和公司董事會審議通過

后，按國家有關規定處理。

第十四章庫存物資的財務管理

一、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部報送一次庫存報表。

二、倉庫每月須由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈

虧表，盈虧表同時上報公司財務部。

三、對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。發生帳實不符的情況須由

公司財務部核實，待總經理批示處理意見后才干由財務部做會計處理。

四、各地辦事處的銷售財務每月也必須進行一次庫存盤點，并編制出庫存物資盈虧

表，盈虧表同時上報公司財務部。對庫存物資的盤盈盤虧，各地辦事處也不得自行

作財務處理。發生帳實不符的情況須由公司財務部核實，待總經理批示處理意見后

才干由財務部做會計處理。

第十五章財務報告編制

第一條為了指導企業規范財務報告編制，防范企業不當編制行為可能對財務

報告產生的重大影響，保證會計信息的真實可靠，根據《企業內部控制規范一一基

本規范》和國家有關法律法規，制定本規范。

第二條本規范所稱財務報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財

務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。

財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資

料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。

附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列

示項目的文字描述或者明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現

金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照。

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第三條企'也在對財務報告編制實施控制的過程中，至少應當強化對以下關鍵

方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）財務報告編制的崗位分工和職責安排應當明確；

（二）準備編制財務報告過程中，有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程控

制要求應當明確；

（三）起草財務報告、校驗、編制財務情況說明書、審核批準等流程應當規范。

第四條企業應當建立財務報告編制崗位責任制，明確相關部門和崗位在財務

報告編制過程中的職責和權限，確保財務報告的編制與審核相互分離、制約和監督。

第五條企業董事長（或者法定代表人、代表企業行使職權的主要負責人，以

下簡稱董事長）及全體董事對本企業財務報告的真實性、完整性集體負責。

第六條企業財會部門是財務報告編制的歸口管理部門，其職責普通包括：制

定年度財務報告編制方案；采集并匯總有關會計信息；編制年度、半年度、季度、

月度財務報告等。

第七條企業內部參預財務報告編制的各單位、各部門應當及時向財會部門提

供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。

第八條對授意、指使、強令企業編制虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告之

情形，企業有關人員有權拒絕并及時向上一級領導匯報。

企業應當建立保密通報制度，確保有關人員在I嵬藏身份的情況下可以向企業董

事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、管理機構，以下簡

稱董事會）及其審計委員會（或者類似機構）揭發造假行為。董事會及其審計委員

會（或者類似機構）應當制定一套處理這種事項的程序和制度。

第九條企業財會部門應當制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編

制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求等。年度財務報

告編制方案應當經企業總會計師（或者財務總監、分管財務會計工作的負責人，以

下簡稱總會計師）核準后簽發至各參預編制部門。

企業編制半年度、季度、月度財務報告，可以參照前款規定制定編制方案。

第十條企業編制財務報告，應當以真正的交易和事項以及完整、準確的賬簿

記錄等資料為依據，并按照有關法律法規、國家統一的會計制度規定的編制基礎、

編制依據、編制原則和方法進行。

企業應當按照有關法律法規以及業務需要設置和管理會計核算科目和賬簿。

對會計報表可能產生重大影響的交易或者事項，應當及時提交董事會及其審計

委員會（或者類似機構）審議。

第十一條企業應當對交易或者事項所屬的會計期間實施有效控制。對故意漏

記或者多記、提前確認或者推遲確認報告期內發生的交易或者事項的情形，應查

明原因并進行處理。

第十二條企業應當制定書面會計政策，并對本期與確認、計量、分類或者列

報有關的會計政策和會計估計進行分析、評價，特殊關注是否存在濫用或者隨意

變更會計政策、不恰當調整會計估計所依據的假設及改變原先作出的判斷等情形。

對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計，應當及時提交董事會及

其審計委員會（或者類似機構）審議。

第十三條企業在編制年度財務報告前，應當按照《企業財務會計報告條例》

的有關規定，全面清查資產、核實債務，并將清查、核