20222022內部審計個人年度總結

Word———2022-2022內部審計個人年度總結依據總經辦部署，財務部于今年3月-6月期間，對所屬分公司進行了一次內部審計。現將本次審計的主要狀況匯報總結如下：

一、本次審計的主要范圍

本次內部審計根據既定方案，對各分公司xx年度的資產管理狀況、內部掌握流程進行了了解，對分公司制度執行狀況進行了查核，并重點對經營管理各環節中的管理風險、涉稅風險進行了評估。

同時，我們認為，分公司財務人員的工作質量，直接關系到分公司財務工作乃至該分公司經營管理的諸多層面。為了提高公司財務人員的整體素養，我們通過對各分公司會計基礎工作及作業規范的深化細致的了解，對各分公司財務人員的工作態度、工作力量、執行公司制度及流程方面進行了考評。

二、本次審計主要問題

(一)內部掌握方面

1、報廢品的問題：報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房，待報廢品中有購買需求時，雜收進帳銷售。但是報廢品的品種、數量未得到有效掌握，肯定程度上混淆了庫存正品的管理。

2、入庫單目前無倉管人員簽字確認，不利于明確經濟責任。

3、庫存盤點由賬盤貨的程序，很難有效發覺庫存差異。建議實行盲盤法，先盤點全部存貨，再與賬面庫存數核對，有差異的應準時調整正確。

4、滯銷品僅憑在erp系統上的日期來推斷，不能真正準時地發覺滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實物的出廠日期，把滯銷品徹底清除潔凈。

5、存在款項實際已支出，但未履行erp請款手續的情形，等于以白條抵庫，造成貨幣資金的賬實不符。雖然資金支出時經過經理的口頭核準，但應嚴格執行erp流程的預付請款。

6、一些外購商品選購及費用開支(金額一般在500元以內)，實行先支付后報賬的方式。但有不少公司動用營業款或公款直接支付，違反了資金支出流程。建議實行備用金制度，常態的小額支出在單筆限額內可以先行支付，報賬后再補足備用金。

7、分公司經理的核決權限的執行，存在應報未報，批復未歸檔，無核決權人員隨便代理核準的狀況。

8、合同草擬完成后，蓋合同章以及向客戶發出，未經過經理審批，一般由內勤或內勤主管負責蓋章。合同管理的這一漏洞，把握不當，易消失合同糾紛。建議加強合同審批環節，加強相關人員的經濟法學問培訓。

9、信用額度的掌握，沒有明確的制度和授權程序，只依靠于內勤、財務人員根據報表數據進行提報，單筆、人為進行推斷。建議由總公司統一制定授信政策和客戶信用等級評定標準，分公司負責確定客戶信用等級報總公司備案并嚴格根據信用等級進行授信。

10、對于客戶方更名，而其他相關資料均未變更的狀況，不應另行開立新客戶。而客戶名稱變更，實質上是同一個客戶的，應準時報備總部。否則造成對實際上同一個客戶的應收過大，增加授信風險。

11、存在一些職務不相容崗位由一人兼任的狀況。如倉管人員直接負責選購，倉管人員直接開單出貨并收款，倉管一人保管公司全部鑰匙，會計同時代理出納。建議準時進行適當調整，杜絕舞弊發生的可能性。

12、銀行印鑒章保管不合規定。如出納保管全部或部分印鑒;經理保管全部印鑒;全部印鑒同時由同一人代理保管。建議嚴格根據公司印鑒保管制度規定執行。

13、業務員或者司機去客戶處收取大額現金貨款，上門收款的時間及詳細金額，內勤及財務不能精確監督。建議嚴格上門收現的手續，做到平安、準時繳存。

14、有的公司預收現金貨款未錄入erp系統，等客戶正式購買后，直接轉為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環。有的公司為了應收賬款回款期達到績效考評要求，實行用收到的現金貨款張冠李戴，將能夠達到月結90天標準的客戶貨款先去沖未能達標客戶的應收;待以后再實行相反的方式沖回。

15、個別一些公司以公用為名，實際上仍在違規為少數員工供應免費住宿。

16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費管理，隨便性較大。建議各分公司嚴格報銷手續，杜絕鋪張等狀況發生。

(二)涉稅風險方面

(略)

(三)會計核算及基礎工作方面

1、一些財務人員沒有會計上崗證。根據稅務有關規定，財務人員必需持會計證上崗。有的公司認為出納不屬于財務人員，隨便支配沒有會計證的銷售助理擔當，使得該崗位的工作存在較大的風險。

2、費用報銷單據的原始憑證背后，無報銷人的簽字，不利于對已報銷原始票據的管理。

3、會計檔案沒有設專柜保管。根據國家《會計檔案管理方法》的規定，會計檔案應由專人專柜保管，出納等人不能接觸。建議各分公司供應必要的保管設施，