公司出納筆試題目與標準答案

公司出納筆試題目與標準答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（請將正確選項的代表字母填在括號內）1.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，企業辦理日常轉賬結算和現金收付應開立的銀行賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶2.出納人員處理現金收支業務時，以下做法符合內部控制要求的是（）。A.授權他人保管空白支票B.開具發票與收款同時由同一人負責C.定期盤點庫存現金，并與現金日記賬核對D.將現金收入直接放入個人腰包再交至保險柜3.企業收到銀行轉來的利息收入通知單，正確的會計處理是（）。A.借記“庫存現金”，貸記“財務費用”B.借記“銀行存款”，貸記“財務費用”C.借記“銀行存款”，貸記“管理費用”D.借記“庫存現金”，貸記“管理費用”4.出納人員在辦理轉賬支付業務時，發現支票上的金額填寫模糊不清，正確的處理方法是（）。A.按照出納人員的理解金額支付B.要求對方重新開具金額清晰的支票C.在模糊的金額上加蓋“更正”字樣后支付D.直接將支票作廢，另開新票支付5.企業向銀行申請的信用卡，在賬戶管理上應歸入（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶6.出納人員每月末進行銀行存款余額調節時，調節后的余額是（）。A.銀行對賬單余額B.企業銀行存款日記賬余額C.銀行存款賬面余額D.核對無誤后的實有存款余額7.對于不合規的原始憑證，出納人員的正確做法是（）。A.按照實際收付款項金額入賬B.將不合規的憑證退回給經辦人要求更正或補充C.忽略該憑證，直接進行相關賬務處理D.將該憑證復印件存檔備查8.企業提取現金用于發放工資，應在憑證上注明（）。A.“現金支取”B.“提現備用”C.“發放工資”D.“費用報銷”9.出納人員保險柜的鑰匙和密碼應（）。A.交由會計主管保管B.交由公司總經理保管C.由出納人員個人單獨保管D.按規定登記雙人（或多人）保管10.根據《現金管理暫行條例》，下列項目中，不屬于企業可以使用現金支付的是（）。A.支付給個人的勞務報酬B.支付給供應商的貨款（金額在1000元以下）C.企業內部職工的工資發放D.支付給個人的社會保險費二、多項選擇題（請將正確選項的代表字母填在括號內，多選、錯選、漏選均不得分）1.出納人員的工作職責通常包括（）。A.辦理現金收付和銀行結算B.登記現金日記賬和銀行存款日記賬C.管理庫存現金，確保賬實相符D.開具發票和收據E.定期核對銀行對賬單2.基本存款賬戶可以辦理的業務包括（）。A.辦理轉賬結算B.辦理現金存取C.辦理票據貼現D.辦理匯兌業務E.辦理委托收款3.原始憑證必須具備的基本要素有（）。A.憑證名稱B.填寫日期C.金額D.經辦人員簽名或蓋章E.收款人信息4.出納人員在辦理支付業務時，應審核原始憑證的（）。A.真實性B.合法性C.完整性D.準確性E.傳遞及時性5.以下關于支票管理的說法，正確的有（）。A.支票必須蓋有單位財務專用章或法定代表人印章B.空白支票不得交予他人使用C.支票丟失后應立即向銀行辦理掛失D.支票的付款期限最長不得超過六個月E.支票可以部分背書轉讓6.造成企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因可能包括（）。A.企業已收，銀行未收的款項B.企業已付，銀行未付的款項C.銀行已收，企業未收的款項D.銀行已付，企業未付的款項E.記賬錯誤7.出納工作應遵循的內部控制原則包括（）。A.職責分離原則B.簽章核對原則C.日清月結原則D.專人負責原則E.定期盤點原則8.以下關于匯兌業務的描述，正確的有（）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種方式B.企業可以向銀行申請匯出外匯C.匯兌是銀行之間資金調撥的行為D.個人可以通過匯兌向境外匯款E.匯兌手續費由收款人承擔9.出納人員需要妥善保管的重要單據包括（）。A.銀行對賬單B.原始憑證C.記賬憑證D.銀行結算憑證（如支票、電匯憑證等）E.保險柜鑰匙10.為防范現金管理風險，出納人員應做到（）。A.不坐支現金B.不白條抵庫C.定期盤點現金D.大額現金支付盡量通過銀行轉賬E.嚴格現金收支審批手續三、判斷題（請將正確選項“√”填在括號內，錯誤選項“×”填在括號內）1.出納人員可以兼任稽核崗位的工作。（×）2.銀行本票適用于同城和異地結算。（√）3.企業可以將不同幣種的現金混放在一起保管。（×）4.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面的正式憑證。（×）5.填寫支票時，如果金額大寫與小寫不一致，以大寫金額為準。（√）6.出納人員負責登記的現金日記賬和銀行存款日記賬，必須逐日結出余額。（√）7.任何情況下，企業都可以使用現金支付員工工資。（×）8.信用卡屬于企業可以在日常經營中使用現金支付的工具。（×）9.企業辦理轉賬支付時，必須填寫支付申請單，經批準后才能辦理支付。（√）10.出納人員對保管的各種有價證券和票據負有保管責任，直至其報廢或失效。（√）四、簡答題1.簡述出納人員辦理現金收入時應遵循的基本流程。2.簡述開出現金支票需要履行的內部審批程序。3.說明企業應如何進行銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作。五、案例分析題某企業出納張女士在月末整理憑證時發現，一張金額為10萬元的轉賬支票，在填寫金額時，大寫金額“拾萬元整”因墨水模糊導致“拾”字不清，小寫金額“100000.00元”填寫清晰。張女士考慮到這是公司的重要款項，且金額小寫清晰，便按照小寫金額100萬元辦理了轉賬支付，并將原始憑證入賬。問題：1.張女士的處理方式存在哪些問題？2.該筆錯誤支付可能給企業帶來哪些風險？3.如果你是張女士的同事或上級，你會如何建議她處理這種情況？試卷答案一、單項選擇題1.A解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，是主辦賬戶。一般存款賬戶用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金。專用存款賬戶用于管理和使用特定用途的資金。臨時存款賬戶用于臨時機構或存款人臨時經營活動開立。企業日常經營和現金收付應通過基本存款賬戶。2.C解析：內部控制要求錢賬分管，不得兼任。A項錯誤，支票應嚴格管理。B項錯誤，開票與收款應分離。C項正確，定期盤點核對是控制現金流失的重要手段。D項錯誤，現金應直接從收款點存入保險柜。3.B解析：利息收入屬于銀行存款的增加，計入“銀行存款”科目的借方，同時貸記“財務費用”科目（利息收入有時也計入“營業外收入”）。4.B解析：支票金額必須填寫清晰、準確，模糊不清的支票無效，應要求持票人重新開具有效支票。5.B解析：信用卡存款賬戶是企業因購買商品、接受勞務而存入銀行信用卡專戶的資金，屬于一般存款賬戶的一種。6.D解析：銀行存款余額調節的目的就是查找未達賬項并核對，調節后的余額表示剔除未達賬項影響后的企業可動用存款余額。7.B解析：不合規的原始憑證不得作為記賬依據，應退回要求更正或補充完整、合規后才能辦理付款或報銷。8.C解析：提取現金用于特定用途（如發放工資）時，應在憑證用途欄明確注明，以便區分和核對。9.C解析：保險柜鑰匙和密碼涉及資金安全，應由出納人員個人妥善保管，但需按規定登記并接受監督。10.D解析：根據現金管理規定，職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定發給個人的補貼、津貼；各種獎金；支付給個人的社會保險費、勞動保護費等，都可以使用現金支付。支付給供應商的貨款，達到一定金額通常應通過銀行轉賬。二、多項選擇題1.A,B,C,E解析：D項開具發票通常由財務部門的會計負責。A,B,C,E是出納的核心職責。2.A,B,C,D,E解析：一般存款賬戶可以辦理轉賬結算、現金繳存（但不能支取現金）、票據貼現、匯兌、委托收款等多種業務，是基本存款賬戶的補充。3.A,B,C,D,E解析：原始憑證的基本要素包括：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額、收款人信息等。4.A,B,C,D解析：審核原始憑證需關注其真實性、合法性、合規性、完整性和準確性。E項及時性更多是流程要求。5.A,B,C,D,E解析：A項支票必須蓋有有效印章。B項空白支票風險高，應嚴格管理。C項支票丟失及時掛失是重要補救措施。D項支付期限有規定。E項支票可以背書轉讓，但部分背書可能影響其流通性或效力，需根據具體背書方式判斷，但一般允許部分轉讓是原則。6.A,B,C,D,E解析：以上均為造成銀行存款日記賬與對賬單余額不符的常見未達賬項或記賬錯誤情況。7.A,B,C,D,E解析：這些都是出納工作中重要的內部控制措施。8.A,B,C,D,E解析：A項信匯和電匯是主要方式。B,C,D,E均是對匯兌業務相關特點的正確描述。9.A,B,C,D,E解析：以上這些都是出納需要妥善保管的重要文件和物品。10.A,B,C,D,E解析：這些都是現金管理的良好實踐，有助于防范風險。三、判斷題1.×解析：出納與稽核崗位存在利益沖突，必須分離，出納不得兼任稽核工作。2.√解析：銀行本票適用于同一票據交換區域內的轉賬結算，也可用于支取現金（注明“現金”字樣）。3.×解析：不同幣種的現金應分類保管，以防混淆和差錯。4.×解析：銀行存款余額調節表是核對賬目的工具，不能作為調整企業賬面的憑證，調整需根據未達賬項后續確認后再進行賬務處理。5.√解析：票據法規定，票據金額以中文大寫為準，大寫與小寫不一致的，以大寫為準。6.√解析：錢賬分管要求出納只負責收付和登記日記賬，不得登記總賬，且必須逐日結出余額。7.×解析：除規定允許使用現金的情況外，大額支付應通過銀行轉賬。8.×解析：信用卡屬于消費信貸工具，企業使用信用卡支付也屬于非現金支付方式，且需嚴格遵守相關規定。9.√解析：大額支付或重要支付通常需要履行內部審批程序。10.√解析：出納人員對經手和保管的現金、有價證券、票據等負有保管責任。四、簡答題1.簡述出納人員辦理現金收入時應遵循的基本流程。答：辦理現金收入的基本流程通常包括：接收現金（核對數量與交款單據）；審核收款依據（如發票、收據等）；辦理收款憑證（如現金收款收據）；清點現金（確保金額準確無誤）；登記現金日記賬（逐筆、及時、準確登記現金收入，注明來源）；將現金存入保險柜或銀行；及時向會計或相關部門交接信息。2.簡述開出現金支票需要履行的內部審批程序。答：開出現金支票的內部審批程序通常包括：填寫《現金支取申請單》，詳細列明用途、金額、收款人等信息；申請單需經經辦人、部門負責人、財務主管（或公司授權人）等按權限審批簽字；審批通過后，出納人員根據申請單和支票管理規定開具現金支票；開具時需認真填寫，并加蓋預留銀行印鑒；開具后及時登記支票登記簿，交財務主管或專人保管；支票交付給收款人時需有登記或交接記錄。3.說明企業應如何進行銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作。答：企業進行銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的工作通常包括：定期（至少每月一次）取得銀行對賬單；將銀行對賬單逐筆與銀行存款日記賬進行核對，找出未達賬項；編制《銀行存款余額調節表》，列出企業賬面存款余額、銀行對賬單余額，然后分別列出雙方未達賬項（企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已收企業未收、銀行已付企業未收），通