2026年新版會計實驗題庫及答案

2026年新版會計實驗題庫及答案一、基礎操作題1.某科技型中小企業2026年1月1日啟用用友財務軟件新建賬套，企業信息如下：全稱“京科科技有限公司”，納稅人識別號91110108MA05CT2D7H，所屬行業“軟件和信息技術服務業”，記賬本位幣為人民幣，會計期間為自然月（1月1日-12月31日），存貨計價方法采用移動加權平均法，固定資產折舊方法為年限平均法，要求完成賬套初始化設置。需設置的關鍵參數包括哪些？答案：需設置的關鍵參數包括：（1）賬套信息：賬套號（如001）、賬套名稱“京科科技有限公司”、啟用會計期2026年1月；（2）單位信息：單位名稱、納稅人識別號；（3）核算類型：行業性質選擇“2017新收入準則（信息技術服務業）”，賬套主管（如張三），是否按行業性質預置科目（是）；（4）基礎信息：存貨是否分類（是）、客戶/供應商是否分類（是）、是否外幣核算（否）；（5）編碼方案：科目編碼級次4-2-2-2（即一級4位，二級2位，依此類推），存貨分類編碼級次2-2，客戶分類編碼級次2-2；（6）數據精度：存貨數量、單價小數位設為2位；（7）系統啟用：啟用總賬、固定資產、存貨核算、工資管理模塊，啟用日期均為2026年1月1日。2.京科科技2026年1月需設置“研發支出”一級科目，下設“費用化支出”“資本化支出”兩個二級科目，其中“費用化支出”需按“人工費用”“材料費用”“折舊費用”設置三級科目，“資本化支出”需按“專利A開發”“專利B開發”設置三級項目輔助核算。請描述在財務軟件中完成該科目設置的操作步驟。答案：操作步驟：（1）登錄總賬模塊，進入“基礎設置-財務-會計科目”；（2）點擊“增加”，錄入一級科目編碼“5301”，科目名稱“研發支出”，勾選“末級科目”（因后續需設二級科目，此處暫不勾選，待二級科目設置后調整）；（3）選中“研發支出”，點擊“增加”，錄入二級科目編碼“530101”，名稱“費用化支出”；（4）選中“530101”，點擊“增加”，依次錄入三級科目：“53010101人工費用”“53010102材料費用”“53010103折舊費用”，均勾選“末級科目”；（5）返回“研發支出”一級科目，點擊“增加”，錄入二級科目編碼“530102”，名稱“資本化支出”；（6）選中“530102”，點擊“修改”，在“輔助核算”欄勾選“項目核算”，點擊“確定”；（7）進入“基礎設置-財務-項目目錄”，增加項目大類“資本化研發項目”，指定核算科目為“530102資本化支出”，項目分類定義為“1專利開發”，項目目錄中錄入“001專利A開發”“002專利B開發”，設置完畢。二、賬務處理題（根據以下經濟業務編制會計分錄，涉及明細科目的需寫全）1.2026年1月3日，京科科技從開戶行（工商銀行北京海淀支行，賬號0200049309024567890）提取現金5000元備用，取得現金支票存根。答案：借：庫存現金5000貸：銀行存款——工商銀行海淀支行50002.1月5日，向供應商“明遠電子”（納稅人識別號91110108780205678X）采購研發用芯片1000片，單價80元（不含稅），取得增值稅專用發票（發票號00123456），稅率13%，貨款尚未支付，芯片已驗收入庫（倉庫：原材料庫）。答案：借：原材料——芯片（原材料庫）80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10400貸：應付賬款——明遠電子904003.1月8日，收到客戶“恒通科技”（納稅人識別號91110105MA02NY3P4K）支付的上月貨款113000元，款項已存入工商銀行賬戶（回單號00987654）。答案：借：銀行存款——工商銀行海淀支行113000貸：應收賬款——恒通科技1130004.1月10日，研發部門領用芯片200片用于專利A開發（資本化階段），芯片單位成本80元（移動加權平均法計算）。答案：借：研發支出——資本化支出（專利A開發）16000貸：原材料——芯片（原材料庫）160005.1月15日，計提本月行政部門固定資產折舊：辦公樓折舊5000元，電腦設備折舊3000元（固定資產卡片號：001辦公樓、002電腦）。答案：借：管理費用——折舊費8000貸：累計折舊——辦公樓（001）5000——電腦設備（002）30006.1月20日，發放1月職工工資，應付職工薪酬總額150000元，其中：研發部門（費用化階段）人員工資60000元，研發部門（資本化階段）人員工資40000元，行政部門人員工資30000元，銷售部門人員工資20000元；代扣個人所得稅5000元，代扣社會保險費12000元，實際通過工商銀行代發133000元（代發憑證號20260120）。答案：（1）計提工資：借：研發支出——費用化支出（人工費用）60000——資本化支出（專利A開發）40000管理費用——職工薪酬30000銷售費用——職工薪酬20000貸：應付職工薪酬——工資150000（2）發放工資：借：應付職工薪酬——工資150000貸：應交稅費——應交個人所得稅5000其他應付款——社會保險費12000銀行存款——工商銀行海淀支行1330007.1月25日，銷售自主研發的軟件產品“智能管理系統V2.0”給客戶“鑫源制造”（納稅人識別號91110112MA01L2G37P），合同約定不含稅售價200000元，成本120000元，適用增值稅即征即退政策（稅率13%），已開具增值稅專用發票（發票號00123457），款項尚未收到（已滿足收入確認條件）。答案：（1）確認收入：借：應收賬款——鑫源制造226000貸：主營業務收入——軟件銷售收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000（2）結轉成本：借：主營業務成本——軟件銷售成本120000貸：庫存商品——智能管理系統V2.01200008.1月31日，根據電表數據，本月生產部門（研發用）耗電3000元（不含稅），行政部門耗電1000元（不含稅），取得增值稅專用發票（發票號00123458），稅率13%，款項通過工商銀行支付（付款憑證號20260131）。答案：借：研發支出——費用化支出（其他費用）3000管理費用——水電費1000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）520貸：銀行存款——工商銀行海淀支行4520三、報表編制題根據京科科技2026年1月總賬及相關明細賬數據，計算以下報表項目金額（單位：元）：1.資產負債表“應收賬款”項目期末數：應收賬款總賬借方余額180000元（其中：恒通科技借方余額50000元，鑫源制造借方余額226000元，新達貿易貸方余額96000元）；預收賬款總賬貸方余額30000元（其中：華信公司貸方余額40000元，捷通公司借方余額10000元）；壞賬準備——應收賬款貸方余額8000元。答案：應收賬款項目=（應收賬款借方明細余額+預收賬款借方明細余額）-壞賬準備=（50000+226000+10000）-8000=278000元2.資產負債表“存貨”項目期末數：原材料總賬余額120000元（其中：芯片100000元，電阻20000元），庫存商品總賬余額80000元（智能管理系統V2.0），生產成本總賬余額0（無在產品），存貨跌價準備貸方余額5000元。答案：存貨項目=原材料+庫存商品-存貨跌價準備=120000+80000-5000=195000元3.利潤表“研發費用”項目本期金額：研發支出——費用化支出各三級科目發生額：人工費用60000元，材料費用0（未領用），折舊費用0（研發設備折舊在“管理費用”核算），其他費用3000元。答案：研發費用=費用化研發支出合計=60000+3000=63000元4.利潤表“營業利潤”項目本期金額：已知營業收入200000元（軟件銷售收入），營業成本120000元，稅金及附加2000元，銷售費用20000元，管理費用（含研發費用63000元、折舊8000元、工資30000元、水電費1000元）合計102000元，財務費用0，資產減值損失0，公允價值變動收益0，投資收益0，其他收益（即征即退增值稅待返還）0。答案：營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用=200000-120000-2000-20000-102000=-44000元四、綜合題京科科技2026年1月發生以下業務（承接前文經濟業務）：（1）1月31日，專利A開發項目達到預定用途，結轉資本化支出（資本化階段累計發生：芯片16000元、工資40000元）；（2）1月31日，計算本月應交增值稅（期初留抵稅額0）；（3）1月31日，將“研發支出——費用化支出”轉入“管理費用”；（4）1月31日，結轉損益類科目至“本年利潤”。要求：（1）編制上述業務的會計分錄；（2）計算1月末“本年利潤”科目余額（假設無其他損益類科目）。答案：（1）相關分錄：①結轉專利A資本化支出：借：無形資產——專利A56000（16000+40000）貸：研發支出——資本化支出（專利A開發）56000②計算應交增值稅：本月銷項稅額26000元，進項稅額10400+520=10920元，應交增值稅=26000-10920=15080元借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）15080貸：應交稅費——未交增值稅15080③結轉費用化研發支出：借：管理費用——研發費用63000（60000+3000）貸：研發支出——費用化支出（人工費用）60000——費用化支出（其他費用）3000④結轉損益類科目：收入類：主營業務收入200000元費用類：主營業務成本120000元，稅金及附加2000元，銷售費用20000元，管理費用102000元（原管理費用800