出納員職業技能鑒定考試復習題庫（附答案）

出納員職業技能鑒定考試復習題庫（附答案）

單選題

1.企業庫存現金發生短款，經查屬無法查明原因的，應借記（）科目。

A、管理費用

B、其他應收款

C、營業外支出

D、待處理財產損溢

參考答案：A

2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起最長不得超過？

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

參考答案：B

3.保管空白收據和支票時，應（）。

A、混合放置

B、分開存放，并設立備查簿登記

C、隨意放在抽屜里

D、由出納一人長期持有

參考答案：B

4.企業對庫存現金進行清查時，在盤點結束后，應編制的清單是？

1st

A、賬存實存對比表

B、盤存單

C、銀行存款余額調節表

D、未達賬項登記表

參考答案：A

5.轉賬支票正面加蓋財務專用章和法人章后，若印章重疊但未重疊滿套

印，則支票()。

A、有效

B、無效

C、視具體情況而定

D、簽發日期錯誤

參考答案：B

6.下列哪項不屬于現金日記賬的登記要求？

A、逐日逐筆

B、逐日結出余額

C、與收付憑證核對相符

D、月末一次性登記

參考答案：D

7.收到客戶的轉賬支票一張，金額為5000元，出納員應將其及時存入0。

A、個人銀行卡

B、公司基本存款賬戶

C、公司一般存款賬戶

2nd

D、公司臨時存款賬戶

參考答案：B

8.在編制銀行存款余額調節表時，企業開出轉賬支票已入賬，但持票人

尚未到銀行兌現，屬于（）。

A、企業已收，銀行未收

B、企業已付，銀行未付

C、銀行已收，企業未收

D、銀行已付，企業未付

參考答案：B

9.對于長期未付的應付賬款，經查確實無法支付，應轉入0科目。

A、管理費用

B、營業外收入

C、其他應付款

D、資本公積

參考答案：B

10.下列票據中，屬于遠期票據的是？

A、銀行本票

B、銀行匯票

C、支票

D、商業承兌匯票

參考答案：D

11.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月，下列哪種情況不屬于此

3rd

范疇?

A、定日付款

B、出票后定日付款

C、見票后定日付款

D、見票即付

參考答案：D

12.銀行存款日記賬發生錯賬，采用劃線更正法更正時，應（）。

A、將錯誤的數字全部劃紅線更正

B、將錯誤的文字劃紅線更正

C、錯誤數字只需劃去其中錯誤數字，保留正確數字

D、在憑證上更正

參考答案：A

13.下列票據中，既可以由付款人自己簽發，也可以由收款人簽發的是？

A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、商業承兌匯票

參考答案：D

14.在辦理托收承付結算時，承付期臉貨付款的承付期為？

A、3天

B、5天

C、10天

4th

D、15天

參考答案：B

15.下列哪種情況不允許使用現金支付？

A、支付職工工資

B、向個人收購農副產品

C、出差人員必須隨身攜帶的差旅費

D、支付貨款金額在1000元以下的小額零星支出

參考答案：D

16.在庫存現金清查中，發現現金長款（盤盈）時，在查明原因前，應計

入的會計科目是？

A、管理費用

B、營業外收入

C、待處理財產損溢

D、其他應收款

參考答案：C

17.下列關于信用證業務的表述中，不正確的是？

A、信用證可以為帶票信用證或不帶票信用證

B、信用證付款不受購銷合同約束

C、開證行對受益人負第一付款責任

D、信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

參考答案：A

18.出納人員在辦理支票領用手續時，必須在支票備查簿上登記領用日

5th

期、支票號碼、用途、領用人和？

A、批準人簽字

B、收款人名稱

C、限額

D、密碼

參考答案：A

19.出納員在辦理現金業務時，若發現現金長款，應（）。

A、私自留用

B、借記“待處理財產損溢”

C、及時查明原因，并按審批權限報批處理

D、計入“財務費用”

參考答案：C

20.限額支票主要用于辦理0結算。

A、轉賬

B、提取現金

C、繳納稅款

D、退回貨款

參考答案：B

21.商業匯票的付款期限，最長不得超過？

A、3個月

B、6個月

C、9個月

6th

D、12個月

參考答案：B

22.對于印章的管理，原則上應做到（）。

A、印章專人保管，使用時自行加蓋

B、印章專人保管，簽字或蓋章后加蓋

C、印章由出納一人保管，使用時隨意加蓋

D、印章由出納保管，他人也可隨意使用

參考答案：B

23.辦理現金存入銀行手續時，填寫的票據上，出票日期不得使用0。

A、中文大寫

B、阿拉伯數字

C、繁體字

D、拼音字母

參考答案：D

24.企業盤點現金時，如果是“白條抵庫”，即用不符合財務制度的條據

頂替現金，正確的處理方法是？

A、調整賬面余額

B、直接作為盤虧處理

C、要求出納人員立即補足現金

D、沖減管理費用

參考答案：C

25.關于支票的背書轉讓，下列說法正確的是？

7th

A、支票可以背書轉讓，但現金支票不得背書轉讓

B、支票可以背書轉讓，任何支票都可以背書轉讓

C、支票不得背書轉讓

D、只有轉賬支票可以背書轉讓

參考答案：A

26.會計人員發現外來的原始憑證金額有誤，應()。

A、自行更正并蓋章

B、要求出具單位重開

C、拒絕接受

D、向領導報告

參考答案：B

27.現金收訖、付訖的戳記，應當是()。

A、紅色

B、藍色

C、黑色

D、綠色

參考答案：C

28.出納人員在每日終了結賬時，如果發現賬面余額與庫存現金不符，且

已排除記賬錯誤，下一步應進行？

A、編制銀行存款余額調節表

B、進行全面盤點

C、編制現金盤點報告表

8th

D、檢查未達賬項

參考答案：C

29.支票的提示付款期限為自出票日起()內。

A、3日

B、5日

C、10日

D、1個月

參考答案：C

30.支票出票人簽發空頭支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以()的

罰款。

A、5%

B、1%

C、5%但不低于1000元

D、3%

參考答案：C

31.下列業務中，不需要開具現金支票的是0。

A、從銀行提取備用金

B、發放職工工資

C、向供貨商支付貨款

D、報銷差旅費退回多余款

參考答案：C

32.出納人員在保管重要空白憑證時，下列做法正確的是？

9th

A、可以隨意放置在辦公桌上

B、用完后可丟棄填寫過的一聯

C、應專設登記簿登記，按票面金額登記

D、可以由多人同時保管以備用

參考答案：C

33.出納人員保管印章時，()o

A、可以由出納一人保管所有印章

B、財務專用章和個人名章應由專人分開保管

C、可以由出納代理保管

D、必須與支票由同一人保管

參考答案：B

34.在現金清查中，經檢查確實無法查明原因的現金溢余，經批準后應轉

入？

A、管理費用

B、財務費用

C、其他應付款

D、營業外收入

參考答案：D

35.下列關于備用金核算的說法，錯誤的是？

A、備用金分為定額備用金和非定額備用金

B、非定額備用金在報銷時一次性結清

C、備用金不通過“其他應收款”科目核算

10th

D、定額備用金報銷時，會計部門按報銷金額補足現金

參考答案：C

36.商業匯票的付款期限，最長不得超過()。

A、6個月

B、3個月

C、9個月

D、1年

參考答案：A

37.銀行存款余額調節表編制完畢后，如果調節后的余額一致，說明記賬

無誤，此時企業應？

A、根據調節后的余額登記銀行存款日記賬

B、根據未達賬項登記銀行存款日記賬

C、不作任何處理，待下個月再核對

D、根據銀行對賬單登記銀行存款日記賬

參考答案：C

38.企業根據現金管理的規定，庫存現金限額一般由()核定。

A、財務經理

B、董事長

C、開戶銀行

D、稅務局

參考答案：C

39.出納人員發現原始憑證有金額錯誤，正確的處理方式是？

11th

A、由出納人員更正并簽字

B、由會計人員更正并簽字

C、原憑證作廢，重新填制一張正確的憑證

D、在原始憑證上劃紅線更正并加蓋公章

參考答案：C

40.企業將現金存入銀行，根據會計準則，應填制和使用的會計憑證是？

A、轉賬憑證

B、收款憑證

C、付款憑證

D、借款單

參考答案：C

41.承擔票據責任的人包括()。

A、票據債務人

B、票據保證人

C、票據收款人

D、票據背書人

參考答案：A

42.發現現金日記賬的賬面余額與庫存現金實有數不符，應立即組織0查

明原因。

A、會計主管

B、會計人員

C、管理層

12th

D、專人清查

參考答案：D

43.下列各項中，不符合《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍的是？

A、向個人支付稿酬

B、向個人支付勞保費用

C、支付10000元購貨款

D、支付職工困難補助費

參考答案：C

44.出納人員在辦理現金收付業務時，必須堅持的原則是？

A、錢賬分管

B、復核制度

C、日清月結

D、內部牽制

參考答案：A

45.下列關于銀行匯票的說法，正確的是()。

A、只能用于轉賬

B、只能用于支取現金

C、既可轉賬也可支取現金

D、不得掛失

參考答案：C

46.出納人員保管印章時，下列做法正確的是？

A、支票印鑒和個人名章全部由出納人員一人保管

13th

B、支票印鑒和財務專用章由出納人員保管

C、支票印鑒由會計主管保管，個人名章由出納人員保管

D、支票印鑒由出納人員保管，個人名章由會計主管保管

參考答案：C

47.下列票據中，不能用于支取現金的是（）。

A、現金支票

B、轉賬支票

C、庫存現金繳款單

D、現金解款單

參考答案：B

48.關于匯兌的撤銷和匯款人退匯，下列說法正確的是？

A、匯款人可以撤銷匯款，但匯入銀行尚未匯出的，匯款人應當出具正式

函件

B、匯款人要求退匯，只要通知匯入銀行即可

C、匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當辦理退匯

D、匯款人對在匯入銀行開立賬戶的收款人，不得辦理退匯

參考答案：C

49.企業的現金日記賺和銀行存款日記賬必須做到每日結清，其核對方法

通常不包括？

A、現金盤點與日記賬余額核對

B、銀行對賬單與日記賬余額核對

C、余額調節表與總賬余額核對

14th

D、現金實存數與現金盤存單核對

參考答案：C

50.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無力支付票款，承兌銀行將代為

支付，此時轉為？

A、應收賬款

B、應付賬款

C、短期借款

D、其他應付款

參考答案：C

51.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，最主要的原因是0。

A、企業記賬錯誤

B、銀行記賬錯誤

C、未達賬項

D、企業未達賬項

參考答案：C

52.下列哪種票據是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確

定的金額給收款人或者持票人的票據？

A、銀行匯票

B、銀行本票

C、支票

D、匯票

參考答案：C

15th

53.下列關于支票的說法，錯誤的是()。

A、支票可以用于支取現金

B、支票可以用于轉賬

C、支票的出票人預留銀行的印鑒是財務章和個人名章

D、支票的提示付款期限為1個月

參考答案：D

54.下列各項中，不屬于現金日記賬賬面核對內容的是()。

A、賬證核對

B、賬賬核對

C、賬實核對

D、賬單核對

參考答案：D

55.出納人員在辦理資金收付業務時，必須嚴格遵守現金管理制度，關于

現金庫存限額的說法，下列正確的是？

A、企業的庫存現金限額由企業自行決定

B、庫存現金限額一般按照單位3-5天的日常零星開支需要量核定

C、邊遠地區或交通不便地區的開戶銀行，可適當低于5天

D、庫存現金限額超過5000元必須報當地財政部門審批

參考答案：C

56.企業開立基本存款賬戶，主要是為了辦理？

A、日常零星結算

B、異地臨時經營活動

16th

C、票據結算和現金繳存

D、資金收付往來

參考答案：C

57.出納人員在辦理資金收付業務時，如果發現原始憑證有錯誤，正確的

處理方法是？

A、由出具單位更正并加蓋公章

B、由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

C、由經辦出納人員代為更正

D、在原始憑證上劃線更正，并由出具單位蓋章

參考答案：B

58.某企業月末銀行存款日記賬余額為20000元，經核對發現：銀行已收

企業未收款1000元，企業已付銀行未付款500元，銀行已付企業未付款

200元，則調節后的余額為()。

A、20000元

B、20000+1000-500-200

C、20000-500-200

D、20000+1000-500

參考答案：B

59.嚴禁出納人員兼任()工作。

A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

17th

D、財務報表編制

參考答案：C

60.銀行存款日記賬的登記依據是（）。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、科目匯總表

D、銀行對賬單

參考答案：B

61.下列關于支票的說法，錯誤的是？

A、支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票

B、支票的出票日期不得使用小寫

C、支票金額絕對記載事項中不包括付款人名稱

D、支票提示付款期限為出票日起10天

參考答案：C

62.關于支票提示付款期限，下列說法正確的是？

A、自出票日起6個月

B、自出票日起10天

C、自出票日起1個月

D、自出票日起3個月

參考答案：B

63.下列關于會計憑證傳遞的說法，正確的是？

A、出納人員應負責傳遞所有會計憑證

18th

B、會計憑證的傳遞主要包括傳遞程序和傳遞時間

C、會計憑證傳遞越快越好，以便及時記賬

D、會計憑證通常只在企業內部傳遞，不對外傳遞

參考答案：B

64.辦理庫存現金存取業務，應當通過（）辦理。

A、保險柜

B、提款單

C、現金解款單

D、現金支票

參考答案：C

65.在辦理庫存現金收付業務時，出納人員應當當面點清款項，當面簽署

票據，并當面退回？

A、進賬單

B、支票存根

C、收款回單

D、查詢查復書

參考答案：C

66.下列哪種情況會導致銀行對賬單余額小于企業銀行存款日記賬余

額？

A、企業已收銀行未收

B、企業已付銀行未付

C、銀行已收企業未收

19th

D、銀行已付企業未付

參考答案：D

67.企業辦理工資發放、日常零星支出等業務，開立的基本存款賬戶，在

銀行預留的印鑒通常是？

A、出納人員名章和支票

B、財務負責人名章和出納人員名章

C、財務專用章和出納人員名章

D、法定代表人名章和出納人員名章

參考答案：C

68.企業需要到外地進行臨時或零星采購，可以開立的賬戶是？

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

參考答案：C

69.下列不屬于銀行存款日記賬核對內容的是？

A、銀行存款日記賬與總賬的余額核對

B、銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額核對

C、銀行存款日記賬與庫存現金日記賬的余額核對

D、檢查未達賬項

參考答案：C

70.出納人員登記現金日記賬時，如果發現賬面余額與庫存現金實存數不

20th

符，應立即查找原因，通常首先應檢查？

A、登記憑證是否有誤

B、是否存在未達賬項

C、是否存在記賬錯誤或收付款業務未登記

D、銀行存款余額調節表是否正確

參考答案：C

71.某單位出納員在辦理完一筆轉賬業務后，未及時登記銀行存款日記

賬，屬于（）行為。

A、延遲記賬

B、越權代理

C、漏記

D、串戶

參考答案：C

72.庫存現金盤點時，出納人員必須在場，目的是0。

A、協助盤點

B、協助清查

C、監督盤點過程

D、負責盤點

參考答案：C

73.報銷差旅費預借款項，應通過0科目核算。

A、其他應收款

B、其他應付款

21st

C、預付賬款

D、應收賬款

參考答案：A

74.銀行存款余額調節表調節后余額相等，說明0。

A、雙方記賬均無錯誤

B、雙方記賬均有錯誤

C、雙方賬面余額一定相等

D、雙方賬面余額一定不等

參考答案：C

75.空白收據丟失，應立即向（）申請作廢。

A、開戶銀行

B、財政部門

C、開票單位

D、登記機關

參考答案：C

76.下列關于票據填寫的要求，正確的是？

A、出票日期“2月20日''可以寫成“貳月貳拾日”

B、出票日期“10月1日”可以寫成“拾月壹日”

C、出票日期“1月15日”可以寫成“壹月壹拾伍日”

D、出票日期“12月20日”可以寫成“拾貳月貳拾日”

參考答案：C

77.某單位出納員離職交接時，發現“現金日記賬”賬面余額為500元,

22nd

實存現金為480元，短款20元，應由（）賠償。

A、出納員個人

B、出納員的上級主管

C、審計人員

D、經管現金的其他人員

參考答案：A

78.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金溢余，經批準后應計

人（）。

A、管理費用

B、其他應付款

C、營業外收入

D、其他應收款

參考答案：C

多選題

1.關于支票的填寫要求，下列說法正確的是？

A、C、D非常明確，且B可能存在細節瑕疵（如未寫整），重點在于A、

C、Do*再次修正理解*:通常單選題或多項中，關于20日是否寫“整”

是有規定的。但此處是多項，A、C、D肯定對。我們假設B是干擾項（因

為通常20日也不寫整，除非有角分）。故選ACD。

B、支票出票日期為6月20日的，應填寫為“陸月貳拾日”

C、支票的大小寫金額必須一致，且大寫金額前應加“人民幣”字樣

23rd

D、支票的出票人預留簽章為印章加密碼的，應在支付密碼欄填寫支付密

碼

參考答案：ACD

2.下列哪些憑證屬于出納人員需要重點審核的原始憑證？

A、款項收付日期較遠的發票

B、蓋有填寫日期的收據

C、蓋有銀行受理章的進賬單

D、只有領導簽字而無具體用途說明的借款單

參考答案：ACD

3.關于支票正面的填寫，下列說法正確的是？

A、出票金額中文大寫與阿拉伯數字一致

B、出票人賬號必須填寫

C、票據出票日期使用小寫數字填寫的，銀行不予受理

D、填寫支票時，出票人名稱可以簡寫

參考答案：AC

4.關于現金管理限額，下列說法正確的有？

A、由開戶銀行根據單位的實際需要核定

B、一般按照單位3-5天日常零星開支的需要量確定

C、邊遠地區可適當提高，但最高不得超過15天

D、超過限額的現金必須及時送存銀行

參考答案：ABCD

5.銀行承兌匯票與商業承兌匯票的區別在于？

24th

A、承兌人不同

B、風險不同

C、付款時間不同

D、銀行是否作為付款人

參考答案：ABD

6.空白收據的管理，下列說法正確的有？

A、應專人保管

B、空白收據不得對外出借

C、作廢的收據應加蓋“作廢”戳記并保存

D、空白收據丟失后無需聲明

參考答案：ABC

7.出納人員在辦理完現金交存銀行業務后，必須做什么？

A、取得銀行回單

B、編制記賬憑證

C、登記現金日記賬

D、銷毀所有原始憑證

參考答案：ABC

8.下列關于票據背書的規定，說法正確的是？

A、背書必須在票據背面或粘單上進行

B、背書時可以記載“不得轉讓”字樣，被背書人仍可繼續轉讓

C、粘單上的第一記載人應當在粘接處簽章

D、背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書

25th

參考答案：ACD

9.出納人員在進行現金收付業務時，必須堅持的原則包括哪些？

A、貨幣資金收付制度

B、日清月結制度

C、現金庫存限額制度

D、不準“白條抵庫”

參考答案：ABCD

10.關于票據背書轉讓，下列說法正確的有？

A、背書必須記載被背書人名稱

B、背書人可以記載“不得轉讓”字樣

C、背書部分轉讓的，背書無效

D、背書未記載日期的，背書無效

參考答案：ABC

11.出納人員辦理現金收付業務時，必須遵循“現金收付記賬規則”，以

下哪些行為是合規的？

A、現金收付業務必須做到“當日清”

B、收付現金后，應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記

C、發現現金長款或短款時，應及時查明原因，屬于個人責任的應由個人

賠償，無法查明原因的應計入管理費用

D、對于空白收據、支票等重要憑證，必須由出納人員單獨保管，不得由

出納人員經管現金

參考答案：AB

26th

12.關于銀行結算賬戶的變更，下列說法正確的有？

A、單位銀行結算賬戶名稱、單位主要負責人等information變更，應在

5個工作日內向銀行申請

B、銀行接到申請后，辦理變更手續

C、未辦理變更手續的，銀行有權停止辦理其銀行結算賬戶業務

D、只需口頭通知銀行即可變更

參考答案：ABC

13.下列哪些行為屬于違反財經紀律，出納人員有權拒絕辦理？

A、拒絕辦理違反國家財政、財務規定的收支

B、拒絕報銷手續不全、憑證不符合規定的費用

C、拒絕向領導提供虛假的財務報表以掩飾虧損

D、拒絕支付超預算、超標準的款項

參考答案：ABD

14.下列情況中，出納人員可以拒絕辦理的有？

A、手續不全的收付款業務

B、未經領導審批的支出

C、與實際業務不符的原始憑證

D、賬面金額大于實際金額的款項

參考答案：ABC

15.出納人員在辦理現金收款業務時，應注意哪些事項？

A、仔細審核原始憑證

B、當面點清現金

27th

C、發生差錯及時退補

D、出現長短款直接記入費用

參考答案：ABC

16.印鑒卡片（或印鑒卡）的管理要求包括？

A、應加蓋單位財務專用章和法定代表人（或授權代理人）名章

B、印章必須清晰，應定期檢查

C、換人保管或印章變更時必須及時更換卡片

D、印鑒卡片可以隨意帶出銀行

參考答案：ABC

17.單位進行庫存現金清查時，下列哪些做法是正確的？

A、清查小組應由出納員回避，以示公平

B、盤點時，出納員必須在場，并由出納員自點

C、根據盤點結果，編制“現金盤點報告表”，并由盤點人和出納員簽名

蓋章

D、發現現金短缺，先由出納員墊付

參考答案：ABC

18.現金盤點報告表的作用包括？

A、是證明現金盤點結果的依據

B、是調整賬簿記錄的原始憑證

C、是分析長短款原因的依據

D、是開具發票的依據

參考答案：ABC

28th

19.下列關于備用金管理的說法，正確的有？

A、實行定額備用金制度的單位，報銷時不再補足現金

B、報銷時需要補足卷用金定額

C、實行非定額備用金制度，報銷后結清賬目

D、報銷金額超過備用金定額時，應補足差額

參考答案：BC

20.在開具增值稅專用發票時，以下哪些項目必須填寫準確？

A、購貨方的納稅人識別號

B、銷貨方的開戶行及賬號

C、金額的大寫數字

D、開票日期

參考答案：ABCD

21.關于支票的注意事項，下列描述正確的有？

A、出票人預留銀行的簽章是支付支票款項的依據

B、現金支票可以用于轉賬

C、轉賬支票可以用于支取現金

D、支票的出票日期不得更改

參考答案：AD

22.關于支票的追索權，下列說法正確的有？

A、持票人可以行使追索權

B、追索金額包括票據金額、利息和費用

C、持票人應當提供拒絕證明

29th

D、追索權在票據被拒付后立即喪失

參考答案：ABC

23.下列屬于出納“日清月結”內容的有？

A、盤點庫存現金實存數

B、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單

C、檢查當日所有收付款憑證

D、處理報銷費用

參考答案：ABC

24.出納人員在報銷差旅費時，下列哪些情況通常不予報銷？

A、乘坐艙位超過規定標準的飛機票

B、發票沒有填寫具體日期的餐費

C、超出公司規定標準的招待費用

D、已經超額預借款項且無合法沖抵證明的差旅費

參考答案：ABCD

25.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，通常是因為什么原因造成

的？

A、記賬錯誤

B、未達賬項

C、企業內部管理混亂，賬實不符

D、銀行已收企業未收，銀行已付企業未付

參考答案：ABCD

26.下列關于外匯管理的說法，正確的是？

30th

A、經營外匯業務的金融機構應當按照國家有關規定為客戶開立外匯賬戶

B、出境人員攜帶外匯出境，超過規定限額的應當向海關申報

C、外匯收支應當依法申報

D、境內機構、個人向境外提供或者提供外匯資金，無需審批

參考答案：ABC

27.某企業將銀行存款50000元轉入個人賬戶，屬于？

A、轉賬業務

B、結算業務

C、違規支付

D、銀行代扣

參考答案：BC

28.關于支票掛失，下列說法正確的有？

A、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行支票可以掛失

B、填明“轉賬”字樣的支票可以掛失

C、失票人可以憑人民法院出具的已生效的支付令等證明

D、銀行受理掛失前被冒領的，銀行不承擔責任

參考答案：ACD

29.出納人員在辦理完付款業務后，應做的工作包括？

A、在記賬憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”戳記

B、及時登記現金或銀行存款日記賬

C、退回報銷單據給報銷人

D、銷毀原始憑證

31st

參考答案：ABC

30.空白支票的管理制度包括？

A、專人保管

B、設置登記簿進行登記

C、簽發時填寫日期和金額

D、填明收款人名稱

參考答案：ABCD

31.出納人員在進行資金安全檢查時，應關注？

A、鎖具是否完好

B、保險柜鑰匙是否妥善保管

C、報警裝置是否靈敏

D、門窗是否鎖好

參考答案：ABCD

32.禁止在票據和結算憑證上填寫的內容有？

A、簽發日期

B、收款人名稱

C、金額

D、涉及個人隱私的號碼

參考答案：ACD

33.銀行匯票的提示付款期限為多久？

A、自出票日起1個月

B、自出票日起2個月

32nd

C、自出票日起3個月

D、自出票日起6個月

參考答案：AB

34.關于銀行本票，下列說法正確的是？

A、銀行本票由銀行簽發

B、銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現金

C、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月

D、持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理

參考答案：ABC

35.下列屬于出納崗位職責的有？

A、負責現金、銀行存款的收付

B、登記現金和銀行存款日記賬

C、編制銀行存款余額調節表

D、負責會計檔案的保管

參考答案：ABC

36.銀行存款日記賬的登記依據不包括以下哪些？

A、記賬憑證

B、銀行存款對賬單

C、原始憑證

D、其他單位開來的匯票

參考答案：ABD

37.出納人員在交接時，應對以下哪些物品進行清點并簽署交接清單？

33rd

A、現金及現金日記賬

B、保險柜鑰匙及密碼

C、空白支票及空白收據

D、各種財務印章

參考答案：ABCD

38.銀行存款日記賬的登記依據及方法包括？

A、根據收款憑證和付款憑證登記

B、逐日逐筆順序登記

C、期末結出余額并與銀行對賬單核對

D、可以只登記減少金額

參考答案：ABC

39.涉及現金收支的原始憑證主要有？

A、借款單

B、報銷單

C、現金繳款單

D、銀行轉賬回單

參考答案：ABC

40.關于外幣業務的核算，出納需注意？

A、應采用交易發生日的即期匯率

B、也可以采用按照系統合理的方法確定的匯率

C、外幣賬戶可以采用期初匯率

D、結算日匯率與即期匯率不同時的差額計入財務費用

34th

參考答案：ABCD

41.銀行進賬單分為哪幾種？

A、進賬單（回單）

B、進賬單（貸方憑證）

C、進賬單（收賬通知）

D、進賬單（出納日報表）

參考答案：ABC

42.現金日記賬和銀行存款日記賬的結賬方法相同嗎？

A、相同

B、不同

C、期末結賬相同

D、月末結賬相同

參考答案：BC

43.出納人員在發現現金短缺或長款時，應如何處理？

A、先以個人名義墊付短款

B、及時查明原因，報領導審批

C、原因不明時，先轉入“待處理財產損溢”

D、長款必須歸公，短款必須自掏腰包

參考答案：BC

44.銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的原因可能是？

A、記賬錯誤

B、未達賬項

35th

C、現金被貪污

D、發票丟失

參考答案：AB

45.出納在進行交接時，需要清點的資料有？

A、空白支票

B、空白收據

C、印鑒卡片

D、會計報表

參考答案：ABC

46.出納人員在月末結賬時，應完成的工作有？

A、檢查本月憑證是否全部記賬

B、在賬簿上結出本月發生額及余額

C、在“本月合計”行下面劃通欄單紅線

D、可以在下個月繼續登記

參考答案：ABC

47.現金日記賬的登記要求主要包括？

A、依據審核無誤的記賬憑證登記

B、按時間順序逐日逐筆登記

C、需要結出余額

D、賬簿記錄必須每日結出余額

參考答案：ABCD

48.下列哪些因素會影響票據的轉讓？

36th

A、票據上記載“不得轉讓”字樣

B、票據被拒絕承兌或拒絕付款

C、票據金額的中文大寫與阿拉伯數字不一致

D、票據背書連續

參考答案：ABC

49.出納在進行支票填寫時，必須做到？

A、日期填寫規范（如：零壹月零壹日）

B、金額大小寫必須一致

C、蓋章清晰、位置正確

D、留空處可以劃線注銷

參考答案：ABC

50.出納人員在工作中失職，造成資金損失，可能承擔的法律責任包括？

A、民事賠償責任

B、行政處分（如降職、開除）

C、刑事責任（如貪污罪、挪用公款罪）

D、返還所有個人財產

參考答案：ABC

51.下列關于支票出票日期“10月”的中文大寫，正確的有？

A、壹拾月

B、零壹拾月

C、壹月

D、零月

37th

參考答案：AB

52.哪些情況屬于支票的禁止行為？

A、簽發空頭支票

B、簽發與預留印鑒不符的支票

C、簽發密碼錯誤的支票

D、簽發空頭支票并處以罰款

參考答案：ABC

53.出納員在進行賬簿打印時，應注意？

A、打印前應進行試算平衡

B、打印格式應符合規范

C、打印后的賬頁應裝訂成冊

D、打印內容可以隨意更改

參考答案：ABC

54.銀行承兌匯票的承兌銀行，應承擔什么責任？

A、到期向持票人無條件付款

B、對商業匯票的承兌承擔審查責任

C、對出票人已到期支付的款項不承擔連帶責任

D、承兌申請人違約時，銀行可扣款

參考答案：ABD

55.下列屬于會計檔案的重要組成部分，出納需要整理歸檔的有？

A、現金日記賬

B、銀行存款日記賬

38th

C、科目匯總表

D、原始憑證

參考答案：ABD

56.根據《現金管理暫行條例》規定，下列哪些單位可以使用現金?

A、支付給個人的獎金

B、向個人收購農副產品和其他物資的價款

C、出差人員必須隨身攜帶的差旅費

D、結算起點（1000元）以下的零星支出

參考答案：ABCD

57.關于票據的填寫，下列說法正確的有？

A、出票日期必須使用中文大寫

B、中文大寫金額到“角”為止的，后面可以加“整”字

C、“零”字的使用規則：零壹貳叁...

D、金額中間有“0”時，必須寫“零”

參考答案：ABCD

58.出納員在辦理現金保管業務時，應注意哪些安全事項？

A、庫存現金不得超過銀行核定的限額

B、現金應存放在保險柜內，不得隨意放在辦公桌上

C、單位備用金應由專人管理，實行“定額管理”

D、空白支票和印章必須由出納人員一人保管，以方便工作

參考答案：ABC

39th

判斷題

1.所有的轉賬支票都可以背書轉讓。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

2.限額領料單屬于一次性領用憑證。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

3.出納員在保管印章時，必須將印章存放在保險柜內，下班時必須入庫

保管。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

4.廢舊辦公用紙可以逋意丟棄，不需要集中處理。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

5.出納員在進行現金收付業務時，必須當面點清現金，并收回現金收據

或發票。

A、正確

B、錯誤

40th

參考答案：A

6.銀行存款日記賬的記錄發生錯誤時，若尚未結賬，可以直接涂改錯誤

數字。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

7.對于超過現金結算限額的小額支出，必須使用轉賬結算方式。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

8.開具現金支票時，出票日期不得填寫為“下月”或“上旬”，必須使

用中文大寫。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

9.對于因自然災害造成的現金損失，經批準后可以直接從“管理費用”

中列支。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

10.出納員在辦理完現金支付后，應在記賬憑證上加蓋“現金收訖”或“現

金付訖”的戳記。

41st

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

11.收到職工歸還的答用金借款時，出納員應開具收據給借款人，并注明

還款日期。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

12.對于外幣現金，出納員應按照中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折

算為人民幣登記日記賬。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

13.出納員在登記日記賬時，可以使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

14.只有出納人員才能經管空白支票，其他人不得接觸。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

15.出納人員在核對賬目時，發現現金日記賬余額小于庫存現金實存數，

42nd

說明賬實相符。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

16.出納員在每月的銀行存款對賬工作中，如果發現企業賬面余額大于銀

行對賬單余額，說明企業多記了賬。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

17.為了方便工作，出納人員可以將公司的保險柜鑰匙交給自己的會計兼

管。

A、正確

B錯誤

參考答案：B

18.出納員保管支票時，可以在支票上預先加蓋財務專用章，但不得預先

加蓋個人名章。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

19.企業的庫存現金限額由開戶銀行根據企業三至五天的日常零星開支

需要量核定。

A、正確

43rd

B、錯誤

參考答案：A

20.空白收據是可以由出納員隨身攜帶，用于隨時收取款項的憑證。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

21.出納員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務

賬目的登記工作。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

22.所有現金交易都必須取得發票，否則不得報銷。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

23.銀行存款日記賬必須每日結出余額，以便核對銀行對賬單，確保賬實

相符。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

24.企業銷毀會計檔案時，應當由單位檔案機構會同會計機構共同派員監

銷。

44th

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

25.出納人員在簽發現金支票時，可以在支票背面簽章轉讓。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

26.定期存款利息在到期支取時，出納員可以直接將利息存入銀行賬戶，

無需開具證明。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

27.出納員在開具銀行承兌匯票時，承兌銀行收取的保證金可以沖減匯票

票面金額。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

28.財務專用章與法人名章必須在出納員手中同時保管，不可分離，以確

保資金安全。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

45th

29.出納員在填寫票據時，可以因為業務緊急，在金額大寫欄留空，先填

寫小寫金額，事后補填大寫金額。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

30.存出投資款應當在“其他貨幣資金”科目核算。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

31.銀行對賬單上的余額與企業銀行存款日記賬的余額只要方向一致，就

算對賬無誤。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

32.現金日記賬應當由出納人員登記，不得由會計人員登記。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

33.出納員在發現現金長短款時，應立即查明原因，并在當日報告給財務

負責人處理，不得拖延。

A、正確

B、錯誤

46th

參考答案：A

34.出納人員每月都需要編制銀行存款余額調節表。

A、正確

B、錯誤

參考答案：A

35.現金短缺，經查明屬于記賬錯誤，且無法查清原因的，應計入管理費

用。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

36.出納員在辦理工資發放時，發現個別職工未領取工資，應將工資直接

存入企業銀行賬戶。

A、正確

B、錯誤

參考答案：B

37.出納人員在辦理現金收付業務時，必須堅持“先收款后記賬，先記賬

后付款