2025年大數(shù)據(jù)與會(huì)記（稅務(wù)處理）試題及答案

2025年大數(shù)據(jù)與會(huì)記（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.企業(yè)銷售貨物時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資C.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)的貨物用于捐贈(zèng)3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.154.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.以上說法都正確6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160B.4698.97C.5171.3D.5497.27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天8.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入452萬元，收取手續(xù)費(fèi)11.3萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算該化妝品廠10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的