注冊會(huì)計(jì)師稅法納稅申報(bào)模擬題（完整版）

注冊會(huì)計(jì)師稅法納稅申報(bào)模擬題（完整版）1.增值稅一般納稅人按月申報(bào)繳納增值稅的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。2.居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，僅需并入當(dāng)年取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得無需納入?yún)R算清繳范圍。3.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳的，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。4.印花稅按季、按年或者按次計(jì)征，實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。5.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（按季納稅的季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，無需辦理納稅申報(bào)。7.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)。8.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納，申報(bào)期限也與兩稅保持一致。10.個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表預(yù)繳稅款，在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。1.增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，下列不屬于必須報(bào)送的申報(bào)資料的是（）A.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料B.本期符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證清單C.防偽稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)匯總表D.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表2.居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳的法定辦理期限是（）A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至5月31日D.次年3月1日至5月31日3.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，下列支出不屬于職工福利費(fèi)列支范圍，不得按職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的是（）A.職工防暑降溫費(fèi)B.職工困難補(bǔ)貼C.職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用D.職工崗位技能培訓(xùn)支出4.下列關(guān)于印花稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的是（）A.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日B.證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起10日內(nèi)申報(bào)解繳稅款C.應(yīng)稅憑證的副本或者抄本也需要按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅D.同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)未分別列明金額的，從低適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需要在零售環(huán)節(jié)辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的是（）A.卷煙B.白酒C.超豪華小汽車D.高檔化妝品6.某增值稅小規(guī)模納稅人選擇按季申報(bào)增值稅，2023年第三季度取得不含稅貨物銷售收入28萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅租金收入3萬元，適用征收率均為3%（不動(dòng)產(chǎn)出租征收率為5%，暫不考慮減免優(yōu)惠），下列說法正確的是（）A.該納稅人季度銷售額合計(jì)31萬元，超過免征標(biāo)準(zhǔn)，需全額計(jì)算繳納增值稅B.該納稅人貨物銷售額28萬元未超過免征標(biāo)準(zhǔn)，僅就3萬元租金收入繳納增值稅C.該納稅人可享受季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策，無需繳納增值稅D.該納稅人僅需就28萬元貨物收入繳納增值稅，租金收入免征增值稅7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及申報(bào)要求的說法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅8.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.7B.10C.15D.309.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)申報(bào)的說法，正確的是（）A.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅留抵稅額應(yīng)計(jì)入附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，無需在預(yù)繳地繳納對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.附加稅費(fèi)已與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)表整合，無需單獨(dú)報(bào)送附加稅費(fèi)申報(bào)表10.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）A.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并報(bào)送扣繳申報(bào)表B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納稅款D.扣繳義務(wù)人代扣的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納1.增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，下列屬于應(yīng)當(dāng)報(bào)送的資料的有（）A.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料B.本期符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證清單C.防偽稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)匯總表D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他涉稅資料2.下列居民個(gè)人取得的所得中，需要辦理年度綜合所得匯算清繳的有（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅3.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，下列支出不得在稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的有（）A.納稅人銷售及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于印花稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的有（）A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款B.證券交易印花稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日C.已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證變更后所載金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分補(bǔ)繳印花稅D.已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證變更后所載金額減少的，納稅人不得申請退還多繳的印花稅6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，下列屬于可以扣除的項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的有（）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，屬于經(jīng)營所得范疇B.取得經(jīng)營所得的納稅人沒有綜合所得的，計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)可減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除及其他依法確定的扣除C.從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)D.經(jīng)營所得匯算清繳的期限為取得所得的次年3月31日前8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納B.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.出租房產(chǎn)的納稅人，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的租金收入D.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，大修期間免征房產(chǎn)稅，需按規(guī)定辦理減免申報(bào)9.下列關(guān)于納稅申報(bào)特殊管理規(guī)定的說法，正確的有（）A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)后在核定期限內(nèi)辦理C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，不可抗力消除后應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按上期實(shí)際繳納稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算10.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)相關(guān)規(guī)定的說法，正確的有（）A.合并申報(bào)覆蓋城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等10個(gè)財(cái)產(chǎn)和行為稅稅種B.合并申報(bào)實(shí)行“一表報(bào)多稅”，申報(bào)多個(gè)稅種時(shí)僅需使用一張財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表C.納稅人可自由選擇合并申報(bào)或者單獨(dú)申報(bào)單個(gè)稅種，稅務(wù)機(jī)關(guān)不做強(qiáng)制要求D.合并申報(bào)不要求一次性申報(bào)全部當(dāng)期稅種，納稅人可根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇當(dāng)期需要申報(bào)的稅種1.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按季申報(bào)增值稅，2023年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入22萬元；（2）出租閑置商鋪，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅租金收入5萬元，適用征收率5%；（3）銷售2018年購入的使用過的辦公設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收入2.06萬元，甲公司未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知2023年小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅收入減按1%征收增值稅，季度銷售額30萬元以下免征增值稅。要求：計(jì)算甲公司2023年第二季度應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明納稅申報(bào)時(shí)的核心注意要點(diǎn)。2.居民個(gè)人王某2023年取得如下收入：（1）每月取得任職單位發(fā)放的工資薪金12000元，個(gè)人每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金2000元，每月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元，任職單位已按規(guī)定累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅360元；（2）5月取得兼職勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，支付單位已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅440元；（3）8月取得稿酬所得20000元，支付單位已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅2240元。要求：計(jì)算王某2023年綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅稅額，并說明辦理匯算清繳的可選渠道。3.乙公司為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，按季預(yù)繳，適用稅率25%。2023年第三季度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元，其中包含：（1）國債利息收入10萬元；（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，當(dāng)季實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元；（3）發(fā)生符合限額扣除條件的公益性捐贈(zèng)支出30萬元。已知乙公司2023年前兩個(gè)季度累計(jì)已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元，預(yù)繳申報(bào)時(shí)僅需對明顯的違規(guī)稅會(huì)差異進(jìn)行調(diào)整，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出在預(yù)繳時(shí)可暫按會(huì)計(jì)發(fā)生額扣除，不做納稅調(diào)整。要求：計(jì)算乙公司2023年第三季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，并說明預(yù)繳申報(bào)的法定期限。1.請論述我國現(xiàn)行稅收征收管理法中規(guī)定的納稅申報(bào)基本要求，以及納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)所需承擔(dān)的法律責(zé)任。2.結(jié)合2021年以來我國推行的簡并稅費(fèi)申報(bào)改革的核心內(nèi)容，論述簡并申報(bào)對降低納稅人納稅申報(bào)成本的作用，以及企業(yè)在辦理簡并申報(bào)時(shí)需要注意的核心事項(xiàng)。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題答案及解析1.參考答案：錯(cuò)誤。解析：增值稅一般納稅人按月申報(bào)的，申報(bào)期限為月度終了之日起15日內(nèi)，遇法定節(jié)假日可順延。2.參考答案：錯(cuò)誤。解析：居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得，全部需要并入年度所得計(jì)算應(yīng)納稅額。3.參考答案：正確。解析：符合企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的期限規(guī)定。4.參考答案：正確。解析：符合2022年7月1日起實(shí)施的印花稅法規(guī)定的申報(bào)期限要求。5.參考答案：錯(cuò)誤。解析：委托個(gè)人（含個(gè)體工商戶）加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后，向委托方機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，受托方不履行扣繳義務(wù)。6.參考答案：錯(cuò)誤。解析：小規(guī)模納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠的，仍需按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表對應(yīng)欄次體現(xiàn)免稅優(yōu)惠。7.參考答案：正確。解析：符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的申報(bào)期限要求。8.參考答案：正確。解析：符合土地增值稅清算管理規(guī)程中關(guān)于收入確認(rèn)的規(guī)定。9.參考答案：正確。解析：符合城市維護(hù)建設(shè)稅法及附加稅費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定，附加稅費(fèi)與主稅同征同管，申報(bào)期限一致。10.參考答案：錯(cuò)誤。解析：經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳期限為取得所得的次年3月31日前，次年5月31日為企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限。二、單選題答案及解析1.參考答案：D。解析：個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表是辦理個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料，不屬于增值稅申報(bào)的必備資料。2.參考答案：B。解析：居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的辦理期限為次年3月1日至6月30日。3.參考答案：D。解析：職工崗位技能培訓(xùn)支出屬于職工教育經(jīng)費(fèi)列支范圍，不屬于職工福利費(fèi)。4.參考答案：A。解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起5日內(nèi)申報(bào)解繳稅款；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免征印花稅，無需申報(bào)納稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)未分別列明金額的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。5.參考答案：C。解析：超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征10%消費(fèi)稅，需在零售環(huán)節(jié)辦理納稅申報(bào)；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，白酒、高檔化妝品僅在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。6.參考答案：A。解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額合計(jì)為28+3=31萬元，超過30萬元的免征標(biāo)準(zhǔn)，需全額計(jì)算繳納增值稅；僅當(dāng)納稅人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額時(shí)，才可扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額判斷是否符合免征標(biāo)準(zhǔn)，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于扣除范圍。7.參考答案：B。解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，而非建成當(dāng)月。8.參考答案：A。解析：土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。9.參考答案：D。解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅留抵稅額應(yīng)當(dāng)從附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)中扣除；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在預(yù)繳地按照預(yù)繳地適用稅率繳納對應(yīng)的附加稅費(fèi)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的附加稅費(fèi)。10.參考答案：D。解析：扣繳義務(wù)人代扣的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，而非核算地。三、多選題答案及解析1.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均為增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)報(bào)送的相關(guān)資料。2.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅法規(guī)定的需要辦理綜合所得匯算清繳的情形。3.參考答案：ABC。解析：選項(xiàng)D合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，無需納稅調(diào)整。4.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合消費(fèi)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則中關(guān)于納稅申報(bào)地點(diǎn)的規(guī)定。5.參考答案：ABC。解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證變更后所載金額減少的，納稅人可以就減少部分向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還多繳的印花稅。6.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均為土地增值稅暫行條例規(guī)定的清算時(shí)可扣除的項(xiàng)目。7.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅經(jīng)營所得申報(bào)管理的相關(guān)規(guī)定。8.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅征收管理的相關(guān)規(guī)定。9.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合稅收征收管理法關(guān)于延期申報(bào)、減免稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。10.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)的管理規(guī)定。四、案例分析題答案及解析1.參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）增值稅計(jì)算：首先判斷季度銷售額：22（貨物）+5（租金）+2.06/(1+1%)=22+5+2=29萬元，未超過30萬元的免征標(biāo)準(zhǔn)，因此3%征收率的應(yīng)稅收入（22萬元貨物收入、2萬元銷售固定資產(chǎn)收入）可享受免征增值稅優(yōu)惠；但開具增值稅專用發(fā)票的5萬元租金收入需要正常納稅，應(yīng)納稅額=5×5%=0.25萬元。（3分，計(jì)算過程正確2分，結(jié)果正確1分）（2）申報(bào)注意要點(diǎn)：①申報(bào)時(shí)需將開具增值稅專用發(fā)票的5萬元租金收入填寫在增值稅申報(bào)表“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)欄次，正常計(jì)算稅款；②免稅的24萬元3%征收率收入填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”對應(yīng)欄次，無需繳納稅款；③銷售使用過的固定資產(chǎn)的免稅收入無需填寫減征欄次，直接并入免稅收入申報(bào)即可。（3分，每個(gè)要點(diǎn)1分）2.參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）個(gè)稅計(jì)算：年度綜合所得收入額=12000×12+3000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%=144000+2400+11200=157600元年度應(yīng)納稅所得額=157600-60000（減除費(fèi)用）-2000×12（三險(xiǎn)一金）-(1000+1000)×12（專項(xiàng)附加扣除）=157600-60000-24000-24000=49600元年度應(yīng)納稅額=49600×10%-2520=2440元已預(yù)扣預(yù)繳稅額=360+440+2240=3040元應(yīng)退稅額=3040-2440=600元（4分，計(jì)算過程正確3分，結(jié)果正確1分）（2）匯算清繳渠道：①通過個(gè)人所得稅APP自行辦理；②委托任職單位代為辦理；③委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。（2分，答對2個(gè)及以上即可得滿分）3.參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）預(yù)繳稅額計(jì)算：預(yù)繳時(shí)僅需調(diào)整國債利息收入的免稅差異，應(yīng)納稅所得額=200-10=190萬元第三季度應(yīng)預(yù)繳稅額=190×25%-30=47.5-30=17.5萬元（4分，計(jì)算過程正確3分，結(jié)果正確1分）（2）預(yù)繳申報(bào)期限：乙公司應(yīng)當(dāng)在2023年10月1日至15日期間，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，完成預(yù)繳申報(bào)，遇法定節(jié)假日可順延。（2分，期限表述正確即可得分）五、論述題答題要點(diǎn)及評分標(biāo)準(zhǔn)1.答題要點(diǎn)