稅務師稅法二類基礎知識點測試試卷及答案

稅務師稅法二類基礎知識點測試試卷及答案考試時長：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照規定標準扣除后，超過部分不得在稅前扣除。該規定適用于（）。A.增值稅納稅人B.企業所得稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人2.下列項目中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.股息、紅利收入C.國債利息收入D.接受捐贈的資產3.根據個人所得稅法規定，居民個人取得的工資薪金所得，預扣預繳稅款的計算方法為（）。A.全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數B.月應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數C.全年收入額×適用稅率-速算扣除數D.月收入額×適用稅率-速算扣除數4.下列關于增值稅納稅人的認定標準的說法，正確的是（）。A.年應稅銷售額超過規定標準的納稅人必須認定為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人不得認定為一般納稅人C.小規模納稅人不得申請認定為一般納稅人D.納稅人可以選擇不認定為一般納稅人5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該規定適用于（）。A.所得稅納稅人B.增值稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人6.下列項目中，不屬于企業所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將自產貨物分配給股東C.將自產貨物無償贈送他人D.將自產貨物用于廣告宣傳7.根據個人所得稅法規定，勞務報酬所得的應納稅所得額為（）。A.勞務報酬收入×（1-20%）B.勞務報酬收入×（1+20%）C.勞務報酬收入D.勞務報酬收入×20%8.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物適用13%的稅率B.納稅人提供應稅服務適用6%的稅率C.小規模納稅人適用3%的征收率D.以上均正確9.企業發生的與生產經營活動有關的合理費用支出，可以在稅前扣除。該規定適用于（）。A.所得稅納稅人B.增值稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.資源稅納稅人10.下列項目中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.免稅收入二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業所得稅的稅率為______%。2.個人所得稅的稅率包括______和______兩種形式。3.增值稅的稅率包括______、______和______三種。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照規定標準扣除后，超過部分不得在稅前扣除，該規定適用于______納稅人。5.個人所得稅的應納稅所得額為______減去______后的余額。6.增值稅的納稅人分為______和______兩種。7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入______%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。8.勞務報酬所得的應納稅所得額為______×（1-20%）。9.小規模納稅人適用______的征收率。10.個人所得稅的應稅所得包括______、______、______等。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.企業所得稅的稅率為25%。2.個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進稅率兩種形式。3.增值稅的稅率包括13%、9%和6%三種。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照規定標準扣除后，超過部分可以在以后納稅年度結轉扣除。5.個人所得稅的應納稅所得額為收入額減去成本費用后的余額。6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。8.勞務報酬所得的應納稅所得額為收入額。9.小規模納稅人不得申請認定為一般納稅人。10.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。四、簡答題（總共4題，每題4分，總分16分）1.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。2.簡述增值稅納稅人的認定標準。3.簡述個人所得稅的稅率形式。4.簡述小規模納稅人的征收率。五、應用題（總共4題，每題6分，總分24分）1.某企業2023年全年應納稅所得額為200萬元，計算該企業應繳納的企業所得稅。2.某個人2023年取得工資薪金所得10萬元，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業2023年銷售（營業）收入為500萬元，發生的廣告費和業務宣傳費支出為80萬元，計算該企業可以稅前扣除的廣告費和業務宣傳費支出。4.某小規模納稅人2023年取得應稅銷售收入100萬元，計算該小規模納稅人應繳納的增值稅。【標準答案及解析】一、單選題1.B解析：企業所得稅納稅人適用該規定。2.A解析：財政撥款屬于不征稅收入。3.B解析：個人所得稅的預扣預繳稅款的計算方法為月應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。4.D解析：納稅人可以選擇不認定為一般納稅人。5.A解析：該規定適用于所得稅納稅人。6.A解析：將自產貨物用于集體福利不屬于視同銷售收入。7.A解析：勞務報酬所得的應納稅所得額為收入額×（1-20%）。8.D解析：以上均正確。9.A解析：該規定適用于所得稅納稅人。10.D解析：免稅收入不屬于應稅所得。二、填空題1.25%2.比例稅率、累進稅率3.13%、9%、6%4.所得稅5.收入額、成本費用6.一般納稅人、小規模納稅人7.15%8.勞務報酬收入9.3%10.工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得三、判斷題1.×解析：企業所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業可以享受優惠稅率。2.√3.√4.×解析：超過部分可以在以后納稅年度結轉扣除。5.×解析：個人所得稅的應納稅所得額為收入額減去法定扣除項后的余額。6.√7.×解析：超過部分可以在以后納稅年度結轉扣除。8.×解析：勞務報酬所得的應納稅所得額為收入額×（1-20%）。9.×解析：小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人。10.√四、簡答題1.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答：企業所得稅的稅前扣除原則包括相關性原則、合理性原則、真實性原則、合法性原則和配比原則。相關性原則指稅前扣除的項目必須與取得收入相關；合理性原則指稅前扣除的項目必須符合生產經營活動的實際需要；真實性原則指稅前扣除的項目必須真實存在；合法性原則指稅前扣除的項目必須符合稅法規定；配比原則指稅前扣除的項目必須與收入配比。2.簡述增值稅納稅人的認定標準。答：增值稅納稅人的認定標準主要包括年應稅銷售額和會計核算健全程度。年應稅銷售額超過規定標準的納稅人必須認定為一般納稅人；年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人可以申請認定為一般納稅人，也可以選擇不認定為一般納稅人。會計核算健全的納稅人可以申請認定為一般納稅人。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進稅率兩種形式。比例稅率適用于工資薪金所得、利息所得、股息所得等；累進稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.簡述小規模納稅人的征收率。答：小規模納稅人適用3%的征收率。小規模納稅人不得選擇簡易計稅方法，必須按照3%的征收率計算應納稅額。五、應用題1.某企業2023年全年應納稅所得額為200萬元，計算該企業應繳納的企業所得稅。答：企業所得稅的稅率為25%，該企業應繳納的企業所得稅為200萬元×25%=50萬元。2.某個人2023年取得工資薪金所得10萬元，計算該個人應繳納的個人所得稅。答：工資薪金所得的應納稅所得額為10萬元-6萬元（基本減除費用）=4萬元，適用稅率為3%，該個人應繳納的個人所得稅為4萬元×3%=1.2萬元。3.某企業2023年銷售（營業）收入為500萬元，發生的廣告費和業務宣傳費支出為80萬元，計算該企業可以稅前扣除的廣告費和業務宣傳費支出。答：廣告費和