經濟師初級財政稅收專業知識與實務（稅收基礎知識）模擬試卷2

經濟師初級財政稅收專業知識與實務

（稅收基礎知識）模擬試卷2

一、單項選擇題（本題共29題，每題1.0分，共29

分。）

1、稅收是國家憑借權力依法無償取得財政收入的一種形

式。（）

交換

A、經濟

配

分

B、政治

配

、經濟分

C換

D、政治交

B

知識點解析：稅收是國家為了實現其職能，按照法律規定，憑借其政治權力，參與

社會產品的分配，強制、無償地取得財政收入的一種規范形式。稅收是一個分配范

疇，是國家參與社會產品分配的一種主要形式，且這種分配具有無償性。

2、稅收是國家取得財政收入的（）。

A、唯一方式

B、輔助方式

C、規范方式

D、直接方式

標準答案：c

知識點解析：稅收是國家為了實現其職能，按照法律規定，憑借其政治權力，參與

社會產品的分配，強制、無償地取得財政收入的一種規范形式，是國家財政收入的

基礎。

3、下列主體，屬于無征稅權的是（）。

A、國家

B、財政部

C、中央政府

D、地方政府

標準答案：B

知識點解析：稅收是由國家或者說是政府征收的。只有國家或政府（包括中央政府

和地方政府）才具有征稅權，其他任何組織或機構均無征稅權。

4、（）是區別一種財政收入是否為稅的主要依據。

A、是否固定征收

B、是否具有強制性和權威性

C、是否是無償分配的稅收形式

D、是否同時具備“三性”特征

標準答案：D

知識點解析：“稅收三性”是指稅收具有無償性、強制性和固定性，是稅收本身所固

有的特征，是一切社會形態下稅收的共性，也是區別一種財政收入是稅還是非稅的

重要特征。

5、稅收與國債收入的區別在于稅收具有（）。

A、自愿性

B、隱蔽性

C、無償性

D、固定性

標準答案：C

知識點解析：稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接

歸還納稅人，也不支付任何報酬。國債收入是有償的，到期需要國家償還本金及利

息。

6、國家對個體經濟、集體經濟以及其他經濟的征稅強制性，對國有企

業_________強制性。（）

A、不具有；同樣不具有

B、不具有；具有

C、具有；不具有

D、具有；同樣具有

標準答案：D

知識點解析：稅收的強制性是指國家依據法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人

必須依法納稅.否則就要受到法律的制裁.稅收具有強制性,是對所有企業而言

的。

7、任何納稅人都必須如期納稅，否則就是違反，要受到制

裁。（）

A、稅法；行政

B、稅制；法律

C、稅制；行政

D、稅法；法律

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

8、稅收的（）決定了國家的征稅方式的強制性。

A、固定性

B、無償性

C、有償性

D、自主性

標準答案：B

知識點解析：稅收的強制性是指國家依據法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人

必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。國家征稅的方式之所以是強制的，就是

由于稅收的無償性這種特殊分配形式決定的。

9、對稅收固定性這一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是（）。

A、稅制永遠固定

13、稅制靈活易變

C、稅制相對穩定

D、稅制頻繁修訂

標準答案：C

知識點解析：稅收的固定性是指國家以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例，便

于征納雙方共同遵守。這種固定性不是指稅制永遠不變，而是指稅制相對穩定，不

能隨意更改。

10、稅收首要的、基本的職能是0。

A、財政職能

B、調節社會經濟的職能

C、監督社會經濟活動的職能

D、確定國家經濟政策的職能

標準答案：A

知識點解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與

社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成

國家財政收入的能力。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。

11、下列各項中，屬于稅收監督職能的實現途徑的是（）。

A、確定稅種

B、調整稅率

C、頒布稅法

D、稅收征管

標準答案：D

知識點解析：稅收的監督職能是指國家在向納稅人征稅過程中對國民經濟發展狀況

的反映，是對納稅人生產經營活動的制約、督促和管理的功能。它通過稅法和其他

相關的經濟法規的貫徹及各項稅收征管制度的執行，監督納稅認真執行稅法和財會

法規，實現稅收監督功能。

12、（）是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

A、負稅人

B、代扣代繳義務人

C、納稅人

D、代收代繳義務人

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

13、下列有關納稅人的說法，正確的是（）。

A、納稅人僅僅是指法人

B、納稅人僅僅是指自然人

C、納稅人包括法人和自然人

D、納稅人既不是指法人，也不是指自然人

標準答案：C

知識點解析：納稅人是稅法中規定直接負有納稅義務的單位和個人，也稱“納稅主

體納稅人一般分為自然人和法人。

14、納稅人盡管是稅款的承擔者，卻不一定是負擔者。（）

直質

A最終

、

間

最終

B挑

、

最

年接

c然

、

最

問接

D然

、

標準答案；A

知識點解析：納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，是稅款的直接承擔

者。由于稅款可以進行轉嫁，納稅人不一定是最終的負稅人。

15、對哪些收入、財富和行為征稅，對哪些不征，是通過（）確定的。

A、計稅依據

B、稅目

C、稅源

D、征稅對象

標準答案：D

知識點解析：征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。通

過規定征稅對象，解決對什么征稅的問題。

16、（）是稅制要素中的基礎性要素。

A、納稅期限

B、征稅對象

C、稅率

D、稅目

標準答案：B

知識點解析：稅制諸要素中的基礎性要素為征稅對象，其他要素包括納稅人、稅

率、減稅免稅、納稅環節、納稅期限。

17、稅之間相互區別的主要標志是（）。

A、納稅人

B、征稅對象

C、稅率

D、納稅環節

標準答案：B

知識點解析：征稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，各種稅的名稱通常

都是根據課稅對象確定的。

18、計稅依據是征稅對象的()。

A、具體化

B、數量化

C、固定化

D、標準化

標準答案：B

知識點解析：計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依

據或標準。計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是征稅對象量的表現。

19、計稅依據的確定要受()的制約。

A、稅收法律、法規

B、征稅對象

C、稅率形式

D、計稅方法

標準答案：A

知識點解析：計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依

據或標準。計稅依據不能隨便確立，要受到稅收法律、法規的制約。

20、代表征稅廣度的是()。

A、納稅人

B、稅目

C、稅率

D、稅源

標準答案：B

知識點解析：稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

21、代表課稅深度的是()。

A、納稅人

B、稅目

C、稅率

D、稅源

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

22、稅目獨立的稅制要索，稅率獨立的稅制要素。()

A、是；是

B、不是；是

C、是；不是

D、不是；不是

標準答案：B

知識點解析：稅目是征稅對象的具體化，是稅率設置的基礎，反映具體的征稅范

圍，代表征稅的廣度，不是獨立的稅制要素；稅率是應納稅額與征稅對象之間的比

例，是計算稅額的尺度，不隨意變動，是獨立的稅制要素。

23、體現稅收政策的中心環節是（）。

A、納稅人

B、稅目

C、稅率

D、征稅對象

標準答案：C

知識點解析：稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課

稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的

中心環節。

24、比例稅率的基本特點，就是稅率征稅對象的變動而變

動。（）

A、不隨著；范圍

B、不隨著；數額

C、隨著；范圍

D、隨著；數額

標準答案：B

知識點解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個

比例.都按同一比例價稅.稅額與課稅對象成正?比例關系C比例稅率的基本特點是

稅率不隨征稅對象數額的變動而變動。征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越

輕。

25、比例稅率的致命缺陷源于其本身所具有的（）。

A、中性

B、統一性

C、累進性

D、累退性

標準答案：D

知識點解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個

比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。征稅對象數額越大，納

稅人相對直接負擔越輕，即具有累退性。

26、稅率等級與征稅對象的數額等級同方向變動，是（）的基本特點。

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、實際稅率

標準答案：B

知識點解析：累進稅率，是指同一征稅對象，隨數量的增大，征收比例也隨之增高

的稅率，表現為將征稅對象按數額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不

同稅率。

27、較稅率更符合稅收公平的要求，更適宜于對所得的征

稅。（）

A、定額稅率；比例稅率

B、比例稅率；累進稅率

C、累進稅率；比例稅率

D、比例稅率：定額稅率

標準答案：c

知識點解析：累進稅率一般多在收益課稅中使用，可以更有效地調節納稅人的收

入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

28、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超率累進稅率

D、超倍累進稅率

標準答案：A

知識點解析：全額累進稅率，是以征稅對象的全額數額為基礎計征稅款的累進稅

率，其特點是：①對具體納稅人來說，在應稅所得額確定以后，相當于按照比例

稅率計征.計算方法簡單：②稅收負擔不合理c

29、（）在我國及許多國家的所得稅體系中得到了最大限度的應用。

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、定額稅率

D、超率累進稅率

標準答案：B

知識點解析：超額累進稅率是各國普遍采用的一種所得稅稅率。

二、多項選擇題（本題共〃題，每題7.0分，共〃

分。）

30、下列關于稅收概念的說法，正確的有（）。

標準答案：A,B,C,D

知識點解析：國家征稅對每一具體的納稅人來說不存在直接返還性。

31、稅收“三性”即（）。

標準答案：A,B,D

知識點解析：稅收作為一種以國家為主體所進行的特殊分配，必然具有它自己鮮明

的特征。稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有三個特征：無償性、強制

性和固定性，即“稅收三性:這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會

形態下稅收的共性。

32、下列關于稅收的說法，正確的有（）。

標準答案：B,C

知識點解析：稅收表現出來的特征是強制的，無償的，固定的；稅收是一個分配范

疇，是國家參與社會產品分配的?種主要形式，且這種分配具有無償性，即國家征

稅對每一具體的納稅人來說不存在直接返還性。稅收的目的是為了實現國家職能，

用以滿足社會全體成員的共同需要。

33、稅收的固定性是指國家通過法律形式預先規定了（）。

標準答案：B,C

知識點解析：稅收的固定性是指國家以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例，便

于征納雙方共舊遵守，主要表現在國家通過法律，把對什么征稅、對準征稅和征多

少，在征稅之前就固定下來。

34、下列關于稅收特征的表述，不正確的有（）。

標準答案：C,D

知識點解析：稅收的無償性是針對具體納稅人而言的，對于全體納稅人來說，國家

提供公共產品和服務是由納稅人整體享受的，因此全體納稅人的納稅行為是有償

的；稅收的無償性體現在稅收不能直接償還，但通過國家財政支出，提供公共產品

和服務或直接對納稅人進行轉移支付等形式，稅收還是間接地償還給了全體納稅

人。

35、稅收職能的特征在于它的（）。

標準答案：C,D

知識點解析：暫無解析

36、下列不屬于稅收職能的有（）。

標準答案：A,B,D,E

知識點解析：稅收職能是指稅收固有的職責和功能，具體包括財政職能、監督職

能、經濟職能。

37、我國的稅收監督表現在（）兩個方面。

標準答案：A,D

知識點解析：稅收的監督職能是指國家在向納稅人征稅過程中對國民經濟發展狀況

的反映，是對納稅人生產經營活動的制約、督促和管理的功能。稅收的監督包括反

映和監督兩方面：①通過對稅收收入狀況和稅源的分析，可以及時、準確地反映

微觀和宏觀全局、各經濟部門、各地區經濟活動的狀況和整個國民經濟的運行狀

況；②通過稅法和其他相關的經濟法規的貫徹及各項稅收征管制度的執行，監督

納稅人認真執行稅法和財會法規。

38、征納依據包括（）。

標準答案：C,D

知識點解析：計稅依據在表現形態上一般有兩種：①價值形態，即以征稅對象的

價值作為計稅依據；②實物形態，就是以征稅對象的數量、重量、體積、面積等

作為計稅依據。

39、下列關于征收對象和計稅依據的表述，不正確的有（）。

標準答案：B,D,E

知識點解析：征稅對象是從質的方面對征稅所作的規定；車船稅的征稅對象是各種

車輛、船舶，而計稅依據則是車船的數量或噸位；計稅依據是從量的方面對征稅所

作的規定。

40、劃分稅目的主要作用有（）。

標準答案：A,C

知識點解析：稅目是征用對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

劃分稅目的主要作用是：①進一步明確征稅范圍，即列入稅目的都征稅，未列入

稅目的不征稅；②解決征稅對象的歸類問題，并根據歸類確定稅率。

三、案例分析（本題共4