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文檔簡介

某著名企業(yè)報(bào)表資料

資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）項(xiàng)目/年度2017-12-31

2016-12-312015-12-31流動(dòng)資產(chǎn)：

應(yīng)收帳款600910610704244203

存貨凈額559490668995454859

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)115518818237001077276資產(chǎn)總計(jì)151731521804441425012現(xiàn)金流量表（單位：萬元）

項(xiàng)目/年度201720162015經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額90885-77543-298987投資現(xiàn)金流量凈額6343－2002288810籌資現(xiàn)金流量凈額－9423105895144249（二）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)——流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量較差

具體——資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)

營業(yè)=存貨數(shù)+應(yīng)收帳款數(shù)營業(yè)周期 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款數(shù) 貨幣資金→儲(chǔ)備資金→生產(chǎn)資金→成品資金→結(jié)算資金→貨幣資金

盈利能力比率(2)1.銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入=（單價(jià)－單位成本）/單價(jià)銷售毛利率＋銷售資金回籠率必須大于100％

2.銷售凈利率=凈利/銷售收入＝銷售毛利率－管理費(fèi)用/銷售收入－財(cái)務(wù)費(fèi)用/銷售收入－銷售費(fèi)用/銷售收入

3.資產(chǎn)凈利率=凈利（建議改為息稅前利潤）/平均總資產(chǎn)

4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)析圖（2）

銷售收入銷售收入銷售收入凈利潤資產(chǎn)總額全部成本其他利潤所得稅投資收益營業(yè)外收支銷售成本銷售稅金營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用長期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)存貨析圖（LTC公司）權(quán)益凈利率6.69%權(quán)益乘數(shù)1.79=1/(1-44.14%)資產(chǎn)凈利率3.74%銷售

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