企業內部審計輔助技師考試試卷及答案

企業內部審計輔助技師考試試卷及答案一、填空題（共10題，每題1分，共10分）1.中國內部審計協會發布的《內部審計基本準則》自____年起施行。2.內部審計的核心職能包括監督、評價和____。3.審計證據按來源可分為內部證據和____。4.內部控制五要素含控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和____。5.審計工作底稿的所有權屬于____。6.內部審計人員職業道德含誠信、客觀公正、____和保密。7.風險導向審計的核心是識別評估____。8.審計報告按使用范圍分內部報告和____。9.內部審計輔助人員需協助整理____。10.審計證據質量特征含相關性、可靠性、充分性和____。填空題答案1.20142.咨詢3.外部證據4.監控5.被審計單位6.專業勝任能力7.重大錯報風險8.外部報告9.審計工作底稿10.適當性二、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.內部審計獨立性體現為（）A.向管理層直接報告B.不參與被審計單位經營活動C.僅形式獨立D.可接受被審計單位資金2.審計工作底稿復核不包括（）A.助理復核B.項目負責人復核C.部門負責人復核D.外部審計復核3.屬于外部審計證據的是（）A.被審計單位記賬憑證B.銀行對賬單C.盤點表D.詢問記錄4.內部審計報告核心是（）A.審計發現B.審計結論C.審計建議D.審計范圍5.不屬于內部控制活動的是（）A.授權審批B.職責分離C.風險評估D.實物控制6.優先收集的審計證據類型是（）A.口頭證據B.書面證據C.環境證據D.推測證據7.中國內部審計協會英文縮寫是（）A.CIIAB.IIAC.CIAD.AICPA8.審計證據充分性取決于（）A.證據數量B.審計風險C.證據質量D.審計成本9.內部審計主要目標是（）A.增加企業價值B.發現舞弊C.滿足監管D.替代外審10.審計工作底稿歸檔期限為報告日后（）A.30天B.60天C.90天D.120天單項選擇題答案1.B2.D3.B4.A5.C6.B7.A8.C9.A10.B三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分，多選/少選/錯選不得分）1.內部審計職能包括（）A.監督B.評價C.咨詢D.決策2.審計證據質量特征有（）A.相關性B.可靠性C.充分性D.適當性3.內部控制五要素含（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監控4.審計工作底稿作用是（）A.審計結論依據B.質量控制載體C.責任界定證據D.外審參考資料5.輔助人員職責含（）A.協助編審計方案B.收集證據C.寫工作底稿D.提審計建議6.審計報告要素含（）A.標題B.收件人C.審計發現D.結論建議E.簽名7.風險導向審計步驟含（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險消除8.內部證據包括（）A.被審計單位合同B.銀行詢證函C.會計賬簿D.供應商發票9.職業道德含（）A.誠信B.客觀公正C.專業勝任D.保密10.工作底稿歸檔要求（）A.及時歸檔B.統一編號C.妥善保管D.定期銷毀多項選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABC6.ABCDE7.ABC8.AC9.ABCD10.ABCD四、判斷題（共10題，每題2分，共20分，√/×）1.內部審計無需遵守國家法規。（）2.工作底稿可不經復核提交。（）3.內控是內審基礎，內審是內控組成部分。（）4.內審人員可參與被審計單位決策。（）5.證據可靠性越高，證明力越強。（）6.內審報告僅向管理層提交。（）7.輔助人員無需專業勝任能力。（）8.風險導向審計是當前主要方法。（）9.工作底稿所有權屬于內審部門。（）10.內審目標僅監督財務收支。（）判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×五、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述內部審計輔助人員主要職責答案：輔助人員協助項目負責人開展工作，包括：①協助編制審計方案，收集前期資料；②現場收集驗證證據，編制工作底稿；③整理審計發現，核對數據，協助寫報告初稿；④跟進整改，收集反饋，形成跟蹤記錄；⑤完成資料歸檔、數據統計等輔助工作。2.簡述審計證據收集基本要求答案：①相關性：與審計目標直接相關；②可靠性：來源可靠（外部優于內部）；③充分性：數量足夠覆蓋審計范圍；④適當性：形式合適（書面優于口頭）；⑤及時性：審計期間內收集，確保時效。3.簡述內部控制測試主要步驟答案：①了解內控：通過詢問、觀察梳理流程；②確定測試范圍：明確需測試的內控環節；③設計測試程序：抽樣檢查憑證、模擬流程；④執行測試：收集證據驗證內控運行；⑤評價結果：判斷缺陷，確定后續審計重點。4.簡述內部審計報告主要內容答案：①標題與收件人；②審計概況（目的、范圍、時間、方法）；③審計發現（事實、數據、違規情況）；④審計結論（內控有效性、合規性）；⑤審計建議（改進措施）；⑥簽名與日期。六、討論題（共2題，每題5分，共10分）1.結合實際，談輔助人員如何協助風險導向審計答案：風險導向審計以風險為核心，輔助人員可：①前期收集業務流程、內控及行業風險資料，協助識別風險點（如采購舞弊風險）；②現場協助設計抽樣方案，收集風險相關證據（如采購合同、付款憑證）；③后期整理風險數據，協助寫評估報告，跟進高風險環節整改。例如，采購審計中，協助核對供應商資質與付款記錄，驗證風險控制有效性。2.討論內審在合規管理中的作用及輔助人員參與方式答案：內審在合規中起監督、評價、咨詢作用：①監督：檢查法規及制度遵守情況；②評價：