【《住房公積金制度存在的問題及建議》9400字（論文）】

住房公積金制度存在的問題及建議內容提要近年來，新冠病毒疫情地席卷，給全世界的經濟帶來了巨大的沖擊。私立企業特別是小微企業的發展受到強烈的影響。中國作為疫情控制最好的國家，企業的影響也在所難免。關于企業減負的討論一度成為熱度，而住房公積金制度作為企業負擔的強制稅賦的“取消論”也被推到了風口浪尖。住房公積金制度是否應該取消，或者應該向什么方向轉變，應該如何改革。文章對這些問題展開辨析和思考。論文首先通過闡述我國住房公積金制度的起源了解了住房公積金制度的現狀，其次通過數據剖析住房公積金制度存在的問題，而后辯證分析了眾多專家學者提出的多種解決方案的利弊，最后提出了改革住房公積金制度，應該推行差別化繳存利率，擴大賬面資金使用靈活度和提升賬戶資金運行效率等建議。關鍵詞：住房公積金；改革；政策性；機構目錄一、住房公積金制度的由來、構成及特點 近年來，新冠病毒疫情地席卷，給全世界的經濟帶來了巨大的沖擊。私立企業特別是小微企業的發展受到強烈的影響。中國作為疫情控制最好的國家，企業的影響也在所難免。關于企業減負的討論一度成為熱度，而住房公積金制度作為企業負擔的強制稅賦是否應該取消也被推到了風口浪尖。許多政府官員和企業家提出“取消企業住房公積金制度”，以減輕企業經營負擔。一石激起千層浪，關于公積金存廢的討論持續升溫。住房公積金到底該不該取消？如何取消？取消之后如何發展？等問題相繼成為人們討論的熱點。然而單純提出“取消住房公積金”的說法確實存在很多問題，但是，對于現行的住房公積金制度進行全面系統地改革，已經是刻不容緩的舉措。這不僅是房地產市場發展到今天的必然要求，也是中國經濟發展到目前階段實現轉型升級的必要的、與時俱進的政策調整。而如何改革住房公積金制度，挑動著每一個雇員、每一家企業的神經，更關乎我國社保制度的改革方向。文章首先通過住房公積金的由來、特點和機制出發，了解住房公積金制度的歷史沿革。而后分析住房公積金制度的現狀并發現該制度面對當今社會變化所存在問題。最后通過數據分析提出改革公積金制度的建議和對策。一、住房公積金制度的由來、構成及特點（一）住房公積金制度的由來住房公積金制度是1990年代初從新加坡學習而來的。上海在91年接收到試點任務，開始由福利分房轉向市場化購房。通過強制繳存公積金，實現企業和個人共同繳交，達到一定條件后，為職工購房提供低息貸款，從而促進職工購房需求增長和實力提升。到1994年，政府出臺決議向全國鋪開住房公積金制度。根據住房公積金制度要求，職工和企業共同繳納5%-12%的工資作為固定長期儲蓄，用于支付家庭購買住房或者翻修改造自建住房等費用。住房公積金制度是一種強制的保障性制度。這項制度要求公司代扣一定比例的職工工資并配比一定比例追加工資，繳存到個人公積金賬戶上。該賬戶上的資金被嚴格規范使用范圍，僅在購買住房、租住房屋、翻修改造自建房、遷出、退休離職等情況下才可以使用，并且需提供相關證明材料，非規定情況不可提取。在引進中央公積金制度的時候，我國從實際出發有所保留的借鑒了中央公積金制度。在繳存比例上，中央公積金為起初的10%到后來的50%，提高幅度較大，并且在保障范圍上涉及一些醫療和養老保險的范疇。我國的公積金制度對繳存比例變動較少，但由于除了繳存住房公積金外，其他企業仍需繳存社保等其他費用，造成企業負擔較重。在使用情況來看，中央公積金是購房者信貸主要發放出處，同時，新加坡政府也通過中央基金建造了大量組屋，為中低輸入人群提供住房，而市面上的商品房基本由高收入者購買。中國的住房公積金是強制繳存的，在使用時通過低息低貸的方式為購房者提供貸款，并不將賬戶資金用于建造組屋。這一點和中央公積金有很大的不同。（二）住房公積金制度的構成1、住房公積金制度是指由職工所在的國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商企業、城鎮私營企業以及其他城鎮企業、事業單位及職工個人繳納并長期儲蓄一定的住房公積金，用以日后支付職工家庭購買或自建自住住房、私房翻修等住房費用的制度。2、住房公積金申請條件：申請住房公積金購房貸款基本條件主要包括三個方面：貸款對象、貸款用途、住房貸款基本條件。3、住房公積金制度是一種社會性、互助性、政策性的住房社會保障制度，有利于籌集、融通住房資金，大大提高了職工的商品房購買能力。發展住房金融是深化城鎮住房制度改革的目標之一，也是城鎮住房制度改革得以進一步推行的動力。（三）住房公積金制度的特點1、強制性住房公積金是強制繳存的。它不同于一般的居民儲蓄存款。不同之處在于：居民儲蓄存款實行的是“存款自愿，取款自由，為儲戶保密”的原則，而住房公積金則是一種強制繳存的“儲金”，只要符合參加住房公積金制度的對象，都必須按月繳存住房公積金。居民儲蓄存款沒有存款時間要求，隨時隨地可存款，而住房公積金則是按月繳存的。2、長期性住房公積金是長期繳存的住房儲金，是專門用來解決職工住房問題的，它不同于職工的醫療基金、養老基金、失業保險基金等其他社會保障基金。這是我國住房公積金制度不同于新加坡公積金制度的關鍵所在。在一個相當長的時期內，住房公積金只能用于職工的住房消費，不能用于生、老、病、死所需的費用支出。3、穩定性住房公積金是由職工與其所在單位繳存兩部分構成。不僅職工要按月繳存，職工所在單位也要按月繳存。職工繳存的部分在其工資中扣除，單位則在發放職工工資時按規定的比例為職工繳存。兩部分之和構成完整意義上的住房公積金屬于職工個人擁有。4、歸集性每個職工只能有一個住房公積金賬戶，并且只能將住房公積金歸集統一存儲在受委托銀行為其設立的住房公積金專戶內。二、住房公積金制度運行現狀的數據分析（一）住房公積金繳存情況2020年住房公積金年度繳存總額24919.26億，提取后繳存余額為67669.85億元。其中，通過2014年至2020年7年的繳存額比較可知，住房公積金繳存額比上一年度平均增長12.13%。如圖1所示。圖1我國住房公積金繳存額（億元）由圖可知，我國住房公積金的儲蓄現狀為繳存額在不斷地累進，資金池在不斷的增大。通過住房公積金繳存單位個數和職工數量可知歷年的繳存單位組成及職工人數變化狀況。如圖2所示。圖2住房公積金繳存單位和職工數量（萬）由圖2可知，職工繳存的人數歷年增長，從14年的11877.39萬人到2020年的15706.53萬人，平均每年增長約5.38%。單位數量從2014年的206.5萬個到2020年的326.49萬個，平均每年增長9.68%。可見，隨著國家經濟的發展企業數量和職工數量都得到穩定的增長。通過繳存單位的分類分析，可以知曉繳存公積金的主力單位和企業。如圖3所示。圖32020年各類型單位繳存數量占比（億元）由圖可知，繳存的機構中，城鎮私營企業及其他城鎮企業占比最高為52.31%。后兩名分別為國家機關和事業單位及國有企業，并且后二者之和為32.23%，占比民營企業的61.61%。可見，民營企業在公積金的繳存貢獻最大同時壓力最大，其次是國家機關和企事業單位。（二）住房公積金提取情況通過住房公積金提取額及繳存額的歷年數據分析，能夠發現公積金提取的發展概況，如圖4所示。圖4住房公積金提取額及增長率（億元）由圖可知，2014年當年提取額為7581.96億元，2020年為17975.10億元，平均每年增長22.85%。可知用于住房的開資每年平穩增長。2014年的繳存額為12968.87億元，2020年的繳存額為24919.27億元，平均年增長15.36%。可知每年的繳存額穩定增長，并且增長的速度較提取速度低，可見民眾提用公積金的意愿在不斷提高。通過提取公積金的使用數據分析，可以獲知公積金的主要支出用途及使用情況，如圖5所示。圖52020年住房公積金提取用途（億元）由圖可知，提取的公積金中44.16%用于償還購房款本息，28.54%用于購買、建造、翻建、大修自主住房，剩余27.3%用于其他消費。住房公積金在強制規定的政策下，歸集使用，主要用于購房和住房翻修的狀態沒有發生太大改變。（三）公積金貸款情況通過貸款余額和當年貸款發放額的歷年比較，能夠比較清晰的看出公積金貸款的運行狀況，如圖6、7所示。圖6個人住房公積金貸款（億元）圖7個人住房公積金貸款房屋類型占比（億元）由圖可知，2014年貸款余額為25521.94元，當年貸款發放額度為6593.02億元，2020年貸款余額為62596.62億元，當年貸款發放額度為12307.44億元。貸款余額歷年同比增長24.21%，貸款發放額度歷年同比增長14.44%。可以看出貸款余額及發放額度歷年穩定增長，同時貸款余額增長高于貸款發放額度，貸款新房占比67.24%，是公積金貸款的總要使用方向，說明購新房需求仍當前剛需的用途。目前，公積金的貸款的總體運行狀況總體保守穩定。三、住房公積金制度存在的問題住房公積金制度在90年代初進入國內后，對國內的房改政策和后來國內的房產市場發揮了極大的效用。但是，隨著國內經濟不斷轉型發展，房產市場已經發生了較大的轉變，出現一些新的情況，而公積金制度一直延續沒有及時改革。在國際金融市場的沖擊及國內資金運轉上，產生一些投機等行為，與中央關于“居有其所，房住不炒”的基調相違背。當前總結，存在以下幾個方面的問題。（一）民營企業負擔重由前文數據分析可知，民營企業擔負了一半以上的繳存數量，擔負了一半以上的公積金繳存職工數。從統計數據可知，民營企業的住房公積金繳存額相當于全國稅收總收入的五分之一以上，相當于全國企業一年的所得稅總和。可見，民營企業的壓力相當大，并且擔負著全國在職職工的其他保險的繳存壓力。不夸張的說，民企在國家保障體制的運行中擔當著頂梁柱的身份。特別疫情發生以來，有更多的企業面臨停產停工的政策壓力和面臨資金斷裂的風險。如果取消公積金繳納，能夠很大程度并立桿見影的緩解這些民營企業主的壓力，從而有一些政府官員和企業家呼吁取消住房公積金繳存制度并曾一度成為熱門話題。但是否真的可行，文章將在后續章節展開辨析。（二）居民消費增長被遏制現行的國家管控政策和公積金制度要求居民強制儲蓄住房專向資金，并且使用需要滿足一定的門檻條件，例如購買首套或者二套房，建造、翻建、大修自住房等情況，或者要求居民一年只能提取一次并且提取金額有限制只能用于住房消費等情況。門檻和條件的設置讓一部分居民無法使用現有賬戶的公積金。在低息低貸的基本政策性質下，大部分的居民公積金在賬戶中獲得微薄的利息，并不能有效的被利用。從另一各方面出發，中國的儲蓄水平在遠高于發達國家的平均水平。居民普遍的習慣是將資金儲蓄起來以防不時之需。高儲蓄率不利于消費市場的發展。特別在疫情發展以來，經濟發展有所遲滯，有一部學者甚至提出取消公積金繳存強制性，放開公積金賬戶使用權限等說法，從而增加消費者手中可支配資金進而拉動消費。總之，由于國家強制繳存要求，在一定程度上居民的消費被遏制是不可避免的。但是放開權限是否一定對消費者有利，將在后續文章展開辨析。（三）公積金運行低效現行的住房公積金制度趨于保守，導致公積金的運行效率較低。通過統計數據可知，全國住房公積金通過強制繳納的方式歸集在公積金中心的統一管理賬戶，提取的增長率不及繳存的增長率，所以公積金賬戶呈現逐年累加的狀態。全國繳存公積金的人數超過1.4億人，約占總人口的10%，但是提取公積金的人數不到6千萬，超過一半以上的職工由于各種原因沒有使用公積金。從2014年到2020年，每年公積金以12%以上的增長率增長，累計至2020年，全國住房公積金累計繳存總額26210.83億元，提取額18551.18億元，繳存余額73041.40億元。但是這龐大的資金歸集在賬戶中心，用戶僅僅享受低于1.5%的利息回報，而公積金中心也只是通過3.2%的貸款利息獲得利差和一些其他少量貸款和債券利息收入。大額的余額在賬戶中沒有產生任何效益，還需要付出低息，運行效率較低。（四）政策規定與現實脫節現行的住房公積金制度很大政策規定過時，與現實情況脫節較嚴重。超過一半以上的職工沒有使用公積金的原因，或多或少與公積金的使用門檻過高和條件較苛刻并且與現實社會情況沖突較大。例如，現行公積金制度要求公積金使用于住房購買，但是貸款的額度較低，以北京市為例，要求貸款額度不超過120萬。相對于動則幾百萬的房子，公積金貸款額度不能解決購房款的需求。二三線城市的貸款額度甚至更低，一般為30至40萬元。對于新入職的職工，在住房需求較強烈的階段，首付都比較艱辛的情況下，貸款額度低成為高門檻限制其使用。有的城市要求按照繳存年限設置公積金使用權限，繳存1年可貸款10萬，最高不超過120萬。有的城市要求“認房又認貸“，首套房貸款限制7層，二套房可貸款4層；有的城市對貸款年限有限制，最高20年。根據現行的住房公積金制度規定，北京市個人公積金貸款的金額不能高于120萬，這一金額相對于北京市的房價而言，明顯比例過低。一些國企、事業單位往往繳納最高比例的住房公積金，而一些民營企業為降低成本等因素繳納比例低、金額少。不同城市之間差異較大，政策不一，甚至在一線城市工作的普通職工想申請回老家買房建房，有可能因為異地無法使用公積金而導致無法使用公積金買房。公積金貸款門檻高、條件多、政策雜、金額低，也讓很多人寧愿直接選擇商業性貸款，也導致公積金貸款使用率較低。四、住房公積金制度改革方法的辯析（一）取消住房公積金的影響辨析大部分贊成取消住房公積金的人員，一方面認為一部分人員已經購買了住房，并且使用商業貸款，住房公積金的繳存意義已經不大了，他們繳存的部分資金在賬面上是一種強制的低效運行。一方面，認為企業特別是民營企業在公積金繳存的壓力負擔比較重，特別是在疫情嚴重的情況下，許多民營企業甚至入不敷出，資金鏈緊張甚至斷裂。而公積金的取消，能夠立馬緩解企業壓力從而應對疫情，而且公積金的繳存額甚至能夠彌補養老金的缺口。所有提出取消公積金的繳存。但是取消公積金真的有利無害么？其實，全國購買房子的職工在總職工數面前是少數部分，他們的繳存與否不是基本面的問題。住房公積金的功能表現在住房需求的強制繳存和補助性質。有房一族還存在房子的改善需求，新入職的員工存在買房的剛需。住房公積金貸款對他們的需求依然是存在且有意義的。另一個方面，如果在沒有配套措施的情況下，取消公積金，能夠暫時緩解企業的壓力，但是公積金作為職工免稅收入的一部分被取消了，對職工的福利其實是一種剝奪。如果企業取消了公積金，而把這部分調整為工資發放，則是變向提高了社會的通貨膨脹而已。只能起到短時的補助效益。長期來看，是對職工的不負責任。（二）住房公積金的作用辨析從住房公積金的引入到發展，幾十年來，住房公積金制度為我國的住房建設市場的發展做出的貢獻是不可置否的。根據《全國住房公積金2020年年度報告》，2020年住房公積金貸款占商業住宅銷售額的18.16%，占全國商品房住宅面積的19.32%，占公積金個人住房貸款余額的17.22%。而且發放貸款的職工人數中，中低收入人群的比例占到90.13%。其中首套房占80.06%，其中40歲以下的住房公積金貸款職工占75.33%。由于公積金的低息貸款利率，發放的公積金貸款可為職工購房每人節約近10萬元。由此可見，住房公積金制度在中低收入職工購房，特別是年輕職工購房規劃實現中做出不可忽視的貢獻。此外，住房公積金還通過租賃房屋公積金提取為職工提供住房保障。在2020年的住房公積金提取額中，人均提取額度超過一萬元，并以每年50%以上幅度增長。可見，公積金制度為房屋租賃市場的發展也起到一定作用。但是在人口流速加快及房產市場商品化的背景下，公積金制度也面臨一些新的問題。一是公積金制度的覆蓋率仍然不高。全國繳存公積金的職工僅占全國人口的十分之一，也即只有約1.4億的人口繳存公積金。特別是低收入和城市發展流入的新新人口無法納入公積金繳存用戶，覆蓋率總體偏低。而這部分人群是住房的剛需用戶。無法享受到政策的優惠。二是貸款額度基本固定無法滿足各地區層次職工貸款需求。當前公積金貸款額度基本相對固定在40萬至80萬元左右，對于2018年以后大幅上漲的房價后，沒有相對的提額幅度。導致貸款滿足不了職工的購房需求，首付需求額過高，公積金貸款和商業貸款結合制度不完善，成為職工實現購房愿望的制約，也限制了房地產市場的流動發展。三是背離普適服務大眾和具有其所的國家基本政策初衷。公積金制度的約束，導致中低收入家庭因為啟動條件達不到而無法提取公積金，而中高收入家庭因為享受政策優惠往往能夠購買大房子甚至多套房產，出現了一定程度的所謂“劫貧濟富”現象。（三）住房金融機構存在必要性辨析由前論述可知，取消公積金制度弊大于利，而公積金制度因其陳舊性，改革亦是勢在必行。另一種說法要求將公積金中心轉換為政策性住房金融機構的思考也不失為一種考量。那么政策性住房金融機構的存在有其必要性么？從國際經驗來看，各個國家都普遍存在支持中低收入群體的住房金融優惠政策。美國有房地美、房利美等住房銀行，德國、日本也有相應的住房銀行，新加坡有中央公積金制度，發展中國家的墨西哥也有住房公積金制度。我國的住房公積金制度已經符合一些政策性住房金融機構的政策相重合。例如，繳存個人減免個人所得稅，個人申請住房公積金貸款享受低利息政策等。可見，我國雖然還沒有政策性住房金融機構，但其部分功能已經在住房公積金上體現出來了。目前看住房公積金存在的一些問題，通過向政策住房金融機構轉型，似乎能夠得到一個合理的解決方案。但是住房公積金屬于政府性行為，而政策性住房金融機構屬于企業行為，在轉型和轉化過程中必然存在一些體制機制的轉制問題。將我國住房保障方式由實物保障方式轉變為貨幣化保障方式成為一種主要的保障方勢。也即住房公積金的保障制度對我國的住房保障提供了較大的貢獻，但隨著時代的發展也出現了一些問題，目前,住房公積金也已具備轉型政策性金融機構的基礎條件將住房公積金制度向政策性住房金融機構轉變成為改革的主要方向也即有其存在的必要性。五、住房公積金制度改革的意見建議住房公積金制度出臺的初衷是為了讓大眾得到實惠，讓企業保障職工權益，為住房市場發展提供持續動力，讓資金合理配置，實現“居有其所，房住不炒”的政策，推動國家住房建設向上向好發展。綜合前文分析，文章提出以下幾點建議：（一）推行繳存利率差別化為避免“劫貧濟富”現象繼續惡劣發展，為保證繳存用戶的低息低貸政策持續性享受，建議推行繳存利率差別化。由于中低收入人群長期繳存公積金，確由于多種限制原因無法使用公積金貸款，而中高收入人群享受了公積金貸款。在銀行的儲戶存款協議管理的過程中，定期存款的個人能夠獲得較高的存款利息，而普通儲戶只能獲得活期利率。通過差別化利率收入，將繳存賬戶固定年限（例如三年）以上沒有使用的中低收入人群的繳存額視為協議存款，增加中低收入人群的繳存利率收入；而使用公積金貸款的人員則視為活期存款，只能獲得活期存款的利息，并且將繳存公積金的年限和協議利率掛鉤，使得繳存年限越久的用戶獲得更高的利息，從而實現保障中低收入人群的權益。這個建議有其實現基礎。一是銀行等金融機構已經施行協議存款利率的制度規定，并且運行良好，也符合儲戶和銀行雙方的利益；二是公積金貸款利率為3.25%，而現有的繳存用戶的繳存利息固定為0.35%，提高中低收入的繳存用戶的存款利息存在提升2.9%的提升空間。三是建議能夠提高中低收入人群的繳存積極性，合理避免“劫貧濟富”的現象。甚至在合理利率的吸引下，能夠吸引其他儲戶自動繳存或提高繳存額度，從而進一步提高繳存人群的公積金貸款額度和保障水平。（二）擴大賬戶資金使用靈活度公積金制度規定致使公積金在限制條件下使用只能局限在很小的一個范圍。對現有的繳存用戶對住房相關的需求無法滿足。在保障住房公積金對住房市場健康推動發展的條件下，文章建議可以對制度作兩方面改進：一是擴大公積金賬戶使用涉及范圍，繳納用戶根據自身需求提報，由公積金主管部門審核。通過提高繳存利率后，用戶可以根據自身需求選擇在賬戶中獲取利息或者提取出來用作住房使用。使用范圍可以包括制度規定的“購建修租”等方面后增加住房持有期間的物業費、老舊小區改造的電梯費等費用，甚至直系親屬間的住房支援使用等。二是針對明確不再有住房需求的公積金繳存賬戶，增加住房公積金其他民生方面的使用用途。例如在子女教育方面，允許正常申請，審核后批復使用；在養老醫療等保障的用途方面，允許每年只能提取一定額度，但是賬戶只能按活期結息，不享受協議利息。如果后期又產生住房改善的公積金貸款需求，則根據繳存年限發放相應額度的貸款。（三）提升賬戶資金運營效率將住房公積金轉變為政策性住房資金管理機構，將其性質轉變為企業或者就是銀行性質。這樣機構對資金的運營效率和靈活性可以大大提高。首先，機構可以通過發行債券吸收市場上的流動投資資金，政策性住房機構的債券產品是國家強制繳存制度下產生的住房金融機構發行的債券產品，一旦推出，必定是優良債券產品，可以彌補我國當前優良債券產品短缺的行情。其次，機構可以將按揭貸款證券化，通過像美國房地美和房利美發放的貸款債券產品一樣，盤活賬面資金，提高資金的使用效率。目前，公積金的逾期率相較于