高級經濟師考試（高級經濟實務財政稅收）自測試題庫及答案(甘肅2025年)

高級經濟師考試（高級經濟實務財政稅收）自測試題庫及答案(甘肅2025年)單項選擇題1.下列關于財政支出效益分析特點的說法，錯誤的是（）。A.財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較微觀經濟組織寬B.財政支出效益分析中對于效益的衡量較微觀經濟組織復雜C.財政支出效益分析主要采用成本-效益分析法D.財政支出追求的是整個社會的最大效益答案：C。財政支出效益分析的方法有成本-效益分析法、最低費用選擇法、公共勞務收費法等，并不主要采用成本-效益分析法，所以C選項錯誤。A選項，財政支出效益分析不僅考慮直接的、有形的所費與所得，還考慮間接的、無形的所費與所得，范圍比微觀經濟組織寬；B選項，財政支出效益的衡量除了經濟效益還有社會效益等，較微觀經濟組織復雜；D選項，財政支出以社會整體利益為出發點，追求整個社會的最大效益。2.下列關于稅收饒讓的表述，正確的是（）。A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發生為前提的B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D.稅收饒讓是國家之間為了實現國際避稅而采取的稅收措施答案：A。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發生為前提的，A選項正確。稅收饒讓不能徹底解決國際重復征稅問題，它主要是為了使居民在國外獲得的稅收優惠能夠真正得到實惠，B選項錯誤；稅收饒讓并不是居民在國外已納稅款都能得到全部抵免，而是對居住國政府對跨國納稅人在非居住國得到減免的那一部分稅額，視同已經繳納，給予饒讓抵免，C選項錯誤；稅收饒讓是為了鼓勵本國居民從事國際經濟活動，而不是為了實現國際避稅，D選項錯誤。3.政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發行方式稱為（）。A.強制攤派法B.支付發行法C.承受法D.出賣法答案：B。支付發行法是政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，B選項正確。強制攤派法是國家利用政治強權迫使國民購買公債；承受法是由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔；出賣法是政府委托推銷機構利用金融市場直接出售公債。4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，而不是90天，D選項錯誤。A、B、C選項關于增值稅納稅義務發生時間的表述均正確。5.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、海鹽等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，C選項符合題意。多項選擇題1.下列屬于財政的職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能E.市場監管職能答案：ABCD。財政的職能包括資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定職能和經濟發展職能。資源配置職能是指通過財政收支活動以及相應財政政策、稅收政策的制定、調整和實施，可以實現對社會現有人力、物力、財力等社會資源結構與流向進行調整與選擇；收入分配職能是指政府通過財政收支活動對各個社會成員的收入在社會財富中所占份額施加影響，以實現收入分配公平的目標；經濟穩定職能是指通過財政政策的制定、實施與調整，使整個社會保持較高的就業率，實現物價穩定、國際收支平衡以及經濟持續穩定增長；經濟發展職能是指財政具有促進經濟發展的職能。市場監管職能主要是政府市場監管部門的職能，不屬于財政職能，E選項錯誤。2.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額E.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣答案：ABCDE。以上選項關于企業所得稅稅收優惠的表述均正確。A選項是企業所得稅“三免三減半”政策；B選項國家對高新技術企業給予稅率優惠；C選項體現了對企業安置殘疾人員的鼓勵；D選項是對企業綜合利用資源的稅收優惠；E選項是對創業投資企業的稅收優惠。3.公債市場的功能有（）。A.實現公債的順利發行和償還B.合理有效調節社會資金的運行C.提高社會資金效率D.調節收入分配E.調節宏觀經濟運行答案：ABC。公債市場的功能包括實現公債的順利發行和償還、合理有效調節社會資金的運行、提高社會資金效率。公債市場通過提供發行和交易場所，使得公債能夠順利發行和償還；通過公債的買賣活動，引導社會資金的流向，調節社會資金的運行；公債市場的存在使得資金能夠更合理地配置，提高了社會資金的使用效率。調節收入分配主要是財政收入分配職能的體現，不是公債市場的功能，D選項錯誤；公債市場對宏觀經濟運行有一定影響，但調節宏觀經濟運行不是公債市場的核心功能，E選項錯誤。4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車E.實木地板答案：ABCDE。消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。以上選項均屬于消費稅征稅范圍。5.下列關于稅收制度的說法，正確的有（）。A.稅收制度是國家處理稅收分配關系的總規范B.稅收制度是國家各項稅收法律、法規、規章和稅收管理體制等的總稱C.稅收制度是國家向納稅人征稅的法律依據和工作規程D.稅收制度的核心是稅法E.稅收制度的構成要素包括納稅人、征稅對象、稅率等答案：ABCE。稅收制度是國家處理稅收分配關系的總規范，是國家各項稅收法律、法規、規章和稅收管理體制等的總稱，是國家向納稅人征稅的法律依據和工作規程，其構成要素包括納稅人、征稅對象、稅率等，A、B、C、E選項正確。稅收制度的核心是稅收要素，而稅法是稅收制度的法律表現形式，D選項錯誤。案例分析題某企業為增值稅一般納稅人，2024年發生以下業務：1.銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。3.企業將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。4.企業因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為20萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.該企業銷售貨物的銷項稅額為（）萬元。A.65B.78C.85D.91答案：B。銷售貨物的銷項稅額為500×13%=65萬元，將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額為100×13%=13萬元，所以總的銷項稅額為65+13=78萬元，B選項正確。2.該企業購進原材料可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為39萬元，但因管理不善丟失原材料，其進項稅額要轉出，轉出的進項稅額為20×13%=2.6萬元，所以可抵扣的進項稅額為39-2.6=36.4萬元，B選項正確。3.該企業2024年應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.41.6B.44.2C.46.8D.49.4答案：A。應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=78-36.4=41.6萬元，A選項正確。4.企業將自產貨物用于職工福利，在企業所得稅方面應確認的收入為（）萬元。A.80B.100C.1