未修改發票管理辦法

未修改發票管理辦法一、總則（一）目的本發票管理辦法旨在加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權益，維護稅收秩序，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及相關法律法規，結合公司實際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及發票的各項業務。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家稅收法律法規和發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規、有序進行。2.真實性原則發票開具和取得應基于真實的經濟業務，如實反映業務內容和金額，不得虛開發票。3.準確性原則發票填寫應準確無誤，包括發票抬頭、稅號、內容、金額、稅率等信息，確保發票的有效性和可報銷性。4.及時性原則應及時開具發票給客戶，并及時取得合規發票用于報銷和入賬，避免因發票滯后影響財務核算和稅務處理。二、發票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發票適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發票1.折疊票主要用于公司與小規模納稅人、個人消費者之間的銷售業務，以及不符合增值稅專用發票開具條件的其他業務。2.卷式發票適用于特定行業或業務場景，如餐飲、零售等行業，根據實際經營需要選擇使用。（三）機動車銷售統一發票用于公司銷售機動車業務，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發票隨著信息技術的發展，電子發票在公司業務中逐漸廣泛應用。電子發票與紙質發票具有同等法律效力，公司應積極推廣和使用電子發票，提高發票管理效率。三、發票的開具（一）開具要求1.公司應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。（二）開具流程1.業務部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據業務部門提供的信息，在開票系統中進行發票開具操作。開票人員應認真核對各項信息，確保準確無誤后點擊開具發票按鈕。3.發票開具完成后，應將發票聯和抵扣聯（如有）交給業務部門，由業務部門負責傳遞給客戶。同時，財務部門應留存記賬聯作為記賬憑證，并按照發票號碼順序進行整理和歸檔。（三）紅字發票開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票。2.由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票。3.開具紅字普通發票的，比照紅字專用發票開具規定執行。四、發票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家法律法規和稅務機關的規定，發票內容應真實、完整、準確。2.取得發票時，應仔細核對發票的各項信息，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。如發現發票信息有誤，應及時要求銷售方重新開具。（二）取得流程1.業務部門在采購貨物或接受服務過程中，應主動向銷售方索取發票。對于增值稅專用發票，應在取得發票后及時將發票聯和抵扣聯交給財務部門。2.財務部門收到業務部門提交的發票后，應進行認真審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，方可辦理報銷手續。3.對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷，并要求業務部門重新取得合規發票。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發票的，應由業務部門提供相關證明材料，如合同、協議、付款憑證、收據等，并經財務部門審核同意后，方可作為記賬憑證。2.對于取得的發票存在疑問的，財務部門可通過稅務機關官方網站、電話查詢等方式進行核實。如發現發票為虛假發票，應及時向稅務機關報告，并采取相應措施追回已支付的款項。五、發票的使用（一）使用范圍公司取得的發票應嚴格按照規定的用途使用，僅限于在公司生產經營活動中作為記賬憑證、報銷憑證和稅務抵扣憑證。（二）使用要求1.發票應妥善保管，不得丟失、損毀、轉借、轉讓、代開。如有丟失，應立即報告稅務機關，并按照規定辦理掛失手續。2.發票使用應遵循“誰領用、誰負責”的原則，領用發票的部門或個人應確保發票的安全和正確使用。3.禁止在發票上涂改、挖補、撕毀等，如發現發票填寫錯誤，應按照規定開具紅字發票沖銷，并重新開具正確的發票。（三）發票的傳遞與交接1.發票在公司內部各部門之間傳遞時，應辦理交接手續，明確交接雙方的責任。交接內容包括發票號碼、發票份數、發票金額等。2.財務部門在收到業務部門提交的發票后，應及時進行審核和入賬處理。如發現發票存在問題，應及時與業務部門溝通協調，確保問題得到妥善解決。六、發票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的保管設備，如保險柜、文件柜等，確保發票的安全存放。2.發票應按照種類、號碼順序進行分類存放，并建立發票登記簿，詳細記錄發票的購入、領用、開具、作廢、紅字發票開具、退回、庫存等情況。3.發票保管期限應按照國家法律法規的規定執行，一般為五年。保管期滿后，應按照規定程序報經稅務機關查驗后銷毀。（二）日常檢查1.財務部門應定期對發票保管情況進行檢查，確保發票的安全和完整。檢查內容包括發票存放是否安全、發票登記簿記錄是否準確、發票開具和使用是否符合規定等。2.對于檢查中發現的問題，應及時采取措施進行整改，并追究相關責任人的責任。（三）發票丟失處理1.如發生發票丟失，應立即報告稅務機關，并在規定的媒體上聲明作廢。同時，應查明原因，追究相關責任人的責任。2.對于丟失的增值稅專用發票，如丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。3.對于丟失的普通發票，應取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。七、發票的作廢與紅沖（一）發票作廢1.同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。2.作廢發票應在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。（二）發票紅沖1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票進行紅沖。2.由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票。3.開具紅字普通發票的，比照紅字專用發票開具規定執行。八、發票的審核與監督（一）審核制度1.財務部門應建立嚴格的發票審核制度，對取得的發票和開具的發票進行全面審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、有效性、完整性等。2.對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷，并要求業務部門重新取得合規發票。（二）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行監督檢查，確保發票管理工作符合國家法律法規和公司內部規定。2.稅務機關有權對公司發票管理情況進行檢查，公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關資料和信息。（三）責任追究