農村商業銀行金融審計若干問題研究及對策-以陜西秦農農村商業

農村商業銀行金融審計若干問題研究及對策——以陜西秦農農村商業農村商業銀行近些年來快速崛起，在經營活動不斷增加、農村商業銀行規模不斷擴大的背景下，有必要加強對內部審計工作的更進一步研究和探索。我國近些年來修改了政府審計民間審計的相關準則和規范，構建起了日益完善的審計體系，但是關于內部審計的準則規范內容卻尚未完善。因此農村商業銀行在實施風險導向內部審計工作時，應加強對理論和實踐的更深層次研究，優化農村商業銀行內部審計工作的綜合效率，推動農村商業銀行未來的穩健發展。一、農村商業銀行實施風險導向內部審計中存在的問題分析（一）風險導向內部審計法律制度有待完善我國農村商業銀行實施風險導向內部審計工作的相關法律制度尚未構建完善，以風險為導向的內部審計工作在農村商業銀行的運行中發揮怎樣的功能和定位，沒有明確的規定，在法律體系中風險導向內部審計的內容缺失。部分地區的農村商業銀行中，關于內部審計工作僅僅制定了一些流于形式表面的規章和制度，缺少系統性的風險導向內部審計法律法規內容，使得農村商業銀行開展和落實各項經濟活動時、尤其是關于銀行的運營和管理工作，很容易給內部審計部門的人員審查活動造成無制度可依的困境。（二）內部審計功能定位模糊農村商業銀行在內部審計功能方面存在普遍的定位模糊的問題，農村商業銀行內部的業務情況應由內部審計部門加強全面的掌握，通過風險管控以及內部控制的措施，發揮內部審計部門的職能作用，真正起到規范治理的效果。在風險導向下的內部審計工作中拓展更廣闊的職能范圍領域，為農村商業銀行的經營目標和管理工作提供切實的支持和保障。但是由于內部審計功能定位模糊，使很多的農村商業銀行審計部門并沒有真正參與到銀行的經營管理和風險控制工作中來，將職能作用流于表面、僅僅發揮著控制和監督的職能作用。在農村商業銀行的內在構成中，內部審計部門占據的位置得不到工作人員的高度重視，功能定位不準確，風險導向的內部審計工作真正價值難以發揮出來，整體的內部審計效率有待提升[1]。（三）風險導向內部審計人員素養不足人才始終是決定一個企業是否具備較強綜合競爭力的關鍵要素，農村商業銀行實施風險導向內部審計工作中，專業型的人才缺失。在內部環境和外部環境的復雜變化下，金融行業對于風險導向內部審計部門崗位工作人員提出了越來越高的要求，不僅需要內部審計人員具備較強的專業能力，并且應結合財務、風險、法律、管理等多個領域的知識，提高風險導向內部審計工作的專業性，滿足農村商業銀行實施風險導向內部審計工作的實際需求，適應風險導向下內部審計工作的新模式。由于很多的審計人員缺少豐富的風險管理實戰經驗、對法律知識掌握不足，僅在財務專業知識上發揮了一定的優勢，農村商業銀行的風險導向內部審計人員的整體素養有待強化[2]。期刊文章分類查詢,盡在期刊圖書館二、農村商業銀行實施風險導向內部審計的優化建議（一）建立健全的內部審計制度針對農村商業銀行風險導向內部審計制度規范不完善的現狀，有必要從該環節著手、建立起完善的內部審計制度和相關的規范要求、將其落實到位。我國農村商業銀行的體制結構逐漸的完善，更進一步的細化，相關的制度建設應同步更新，為農村商業銀行實施風險導向內部審計工作提供切實的保障。建立完善的制度規范體系，為內部審計工作提供制度上的支撐和依據，真正的做到與時俱進，結合人民銀行銀監會發布的指導內容，建設標準的內部審計制度體系。根據銀行的實際情況優化風險導向下的內部審計工作管理方法，制定詳細的規范規則內容，提高內部審計工作的規范性和有效性。強化執法力度，對內部審計的環境進行改善和優化，結合各項法規制度等，嚴格的處理違規現象，解決風險問題，將各項責任落實到個人，積極貫徹和實施內部審計的制度規范[3]。（二）強化風險意識和風險管理技能為了在農村商業銀行中更好的推廣和實施風險導向內部審計的模式，有必要明確風險導向內部審計工作的重要地位及其重要作用，強化管理層人員和普通員工的風險意識和風險管理意識。加強對各級別員工的風險管理意識再教育，強化其風險管理能力和風險防范能力，制定審計流程時，以風險為導向、強化內部審計工作的抗壓能力，提高對風險的控制有效性。培養內部審計部門工作人員的積極性，在建設風險防控體制的工作中，要求內部審計部門的工作人員積極參與其中，審查各項內部審計風險管控的制度以及業務制度等各項內容。結合實際的工作情況，以風險為導向提出合理的修改意見和發展建議，指出其中的不足之處，尤其是關于農村商業銀行風險控制體制中的關鍵要素，內部審計工作人員更應該將有價值的評價和建議提出，不斷提高自身的風險管理技能。真正將風險導向內部審計工作落實到位，重點審計高風險機構和高風險的業務，按照風險分級合理規劃審計工作的開展順序和審計頻率等[4]。（三）加強內部審計人才的培養力度金融行業的發展在很大程度上都會受到經營環境的影響，因此農村商業銀行實施風險導向內部審計工作探索中，要將人才作為決定企業核心競爭力的關鍵要素，加強對內部審計人員綜合素質和業務能力的培養。內部審計部門人員是實施風險導向內部審計工作的一線人員，應不斷的提升審計專業能力和風險管控能力，建立起一支專業型的內部審計人才隊伍。通過系統的培訓，緊跟時代更新速度，積極參與培訓和再教育活動，結合金融行業中的產品、業務流程以及風險管控等內容，及時更新自身的知識體系，拓展理論知識范圍，強化內部審計的專業技能水平。通過分層次的培訓活動，對不同層次的內部審計工作人員進行針對性較強的專題培訓，使其掌握風險導向內部審計的理論知識以及具體的風險管理手段。在業績考核制度的驅動下，提高內部審計工作人員的綜合能力和專業水平，保證內部審計工作愈發的規范、準確，為農村商業銀行更進一步發展發揮出人才的核心力量[5]。結論：綜上所述，農村商業銀行中風險導向內部審計工作模式已經取得了一定的顯著成績，但是結合整體的內部審計體系來看，農村商業銀行實