稅法原理課后題及答案詳細說明

稅法原理課后題及答案詳細說明考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（請將每題唯一正確答案的字母填寫在題干后的括號內(nèi)）1.稅收的征收主體是國家，其征收依據(jù)是（）。A.行政命令B.稅法規(guī)定C.經(jīng)濟實力D.社會契約2.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.資源稅3.稅法的基本原則中，強調(diào)稅收負擔應公平分配于納稅人的原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則4.在我國，增值稅的基本稅率通常適用于（）。A.所有納稅人銷售的所有貨物和服務B.適用于小規(guī)模納稅人C.適用于一般納稅人銷售的標準貨物和服務D.適用于出口貨物和服務5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)應就其來源于（）的所得繳納企業(yè)所得稅。A.境內(nèi)B.境外C.境內(nèi)和境外D.境內(nèi)但境外所得免稅的部分6.下列關于稅收管轄權的表述，正確的是（）。A.只有國家才能行使稅收管轄權B.地方政府可以自行設定稅種和稅率C.中央政府與地方政府共享稅收收入時，對共享稅種的征收管理權屬于地方政府D.所得稅的屬地管轄權原則是指對納稅人在世界范圍內(nèi)的所得征稅7.納稅人按照稅法規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬、核算的行為，體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收法定原則B.依法納稅原則C.賬簿憑證管理原則D.稅收征收管理原則8.以下項目中，通常不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.納稅人接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)B.納稅人按照規(guī)定繳納的保險費C.納稅人符合條件的廣告費支出D.納稅人從關聯(lián)方取得的超過公允價格的利息收入9.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列貨物中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.化妝品B.醫(yī)療器械C.小汽車D.卷煙10.稅收強制原則的含義是指（）。A.稅收征收必須強制進行，不得協(xié)商B.稅收是國家財政收入的主要來源，具有強制性C.對偷稅、逃稅行為進行強制執(zhí)行D.納稅人必須依法納稅，否則將受到強制處罰二、多項選擇題（請將每題所有正確答案的字母填寫在題干后的括號內(nèi)，多選、錯選、漏選均不得分）1.稅法的基本原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收統(tǒng)一原則E.稅收強制原則2.增值稅的計算方法主要有（）。A.直接計算法B.加計抵減法C.一般計稅方法D.簡易計稅方法E.應納稅額抵扣法3.以下關于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得適用累進稅率B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率C.對居民個人來源于境外的所得，經(jīng)稅務機關批準可以免稅D.稅延養(yǎng)老保險收入不屬于個人所得稅應稅所得E.股息、紅利所得適用比例稅率4.稅收征收管理程序中的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務檢查5.下列各項中，屬于我國稅收體系構成要素的有（）。A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收優(yōu)惠6.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.境內(nèi)納稅人B.居民企業(yè)C.非居民企業(yè)D.一般納稅人E.小規(guī)模納稅人7.消費稅的征收特點包括（）。A.征收環(huán)節(jié)具有單一性B.征收環(huán)節(jié)具有多樣性C.納稅環(huán)節(jié)具有特定性D.征稅對象具有選擇性E.稅率檔次較多8.下列行為中，可能構成偷稅行為的有（）。A.偽造、變造會計憑證、賬簿B.虛列支出C.不申報納稅D.未按期繳納稅款E.挪用稅款9.稅收公平原則包括（）。A.形式公平（橫向公平）B.實質(zhì)公平（縱向公平）C.稅收橫向公平要求不同納稅人的負擔率應相同D.稅收縱向公平要求負擔能力不同的納稅人應承擔不同的稅負E.公平是相對的，需要與效率相結合10.稅收的中性原則是指（）。A.稅收不應干擾納稅人的經(jīng)濟決策B.稅收應保持中性，不扭曲市場資源配置C.稅收可以促進特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.實行稅收中性會降低政府財政收入E.市場經(jīng)濟條件下，稅收中性原則具有理想性三、簡答題1.簡述稅收法定原則的基本含義及其在稅法體系中的重要性。2.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別。3.簡述個人所得稅所得來源地的確定規(guī)則。4.簡述稅收強制原則的含義及其與稅收征收管理的關系。四、論述題結合稅收公平原則的要求，分析在我國當前稅制結構下，如何更好地實現(xiàn)縱向公平和橫向公平。試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.C5.C6.A7.C8.D9.B10.C二、多項選擇題1.A,B,C,D,E2.C,D3.A,B,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.B,C7.C,D,E8.A,B,C,E9.A,B,C,D10.A,B三、簡答題1.解析思路：首先回答稅收法定原則的含義，即稅種的設立、稅法的變更、稅率的調(diào)整、稅收征收管理等都必須由法律規(guī)定，非依法律不得征收。其次，闡述其重要性，強調(diào)這是現(xiàn)代法治國家的基本要求，能夠限制國家稅收權力，保障納稅人權利，維護稅法的確定性和穩(wěn)定性，便于納稅人遵守，也為稅務機關依法征稅提供依據(jù)。2.解析思路：首先說明兩種計稅方法的定義。一般計稅方法是指納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額，其計算基礎是增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額。簡易計稅方法是指納稅人按照銷售額和法定征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。然后對比兩者區(qū)別，主要在于是否允許抵扣進項稅額，稅率（或征收率）不同，計算方式不同，適用范圍也不同（一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，部分情況一般納稅人也可選擇簡易計稅）。3.解析思路：首先說明所得來源地的確定規(guī)則，通常依據(jù)所得的性質(zhì)和發(fā)生地來確定。例如，工資、薪金所得以納稅人任職受雇地點為所得來源地；勞務報酬所得以納稅人實際提供勞務的地點為所得來源地；經(jīng)營所得以生產(chǎn)經(jīng)營活動所在地為所得來源地；股息、紅利所得以被投資企業(yè)所在地為所得來源地；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)所在地為所得來源地；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以動產(chǎn)所在地為所得來源地。其次，說明所得來源地與納稅人納稅居民身份（境內(nèi)/境外）的關系，這是確定是否以及如何征稅的前提。4.解析思路：首先解釋稅收強制原則的含義，即征稅機關依照法律規(guī)定，有權強制性地征收稅款，納稅人必須依法納稅，否則將承擔相應的法律責任，稅務機關有權采取強制執(zhí)行措施。其次，說明其與稅收征收管理的關系，稅收強制原則是稅收征收管理法律制度的重要基礎和保障，貫穿于稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務強制執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，確保稅法得以實施，國家稅收收入得以實現(xiàn)。四、論述題解析思路：（一）稅收公平原則內(nèi)涵首先闡述稅收公平原則是稅法的基本原則之一，要求稅收負擔的分配應公平合理。稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平兩個層面。橫向公平，又稱形式公平，要求條件相同的納稅人承擔相同的稅負；縱向公平，又稱實質(zhì)公平，要求條件不同的納稅人承擔不同的稅負，即負擔能力強的納稅人應承擔更多的稅負。（二）我國稅制下縱向公平的實現(xiàn)分析我國稅制中實現(xiàn)縱向公平的措施。例如，個人所得稅采用超額累進稅率，收入越高，適用稅率越高，體現(xiàn)量能負擔；企業(yè)所得稅也實行五級超額累進稅率，同樣體現(xiàn)收入越高稅負越重；資源稅根據(jù)資源品位的優(yōu)劣、資源的稀缺程度設置不同稅率，資源條件好的企業(yè)承擔更多稅負；房產(chǎn)稅試點中對不同價值的房產(chǎn)適用不同稅率或計稅依據(jù)，也體現(xiàn)了縱向公平。（三）我國稅制下橫向公平的實現(xiàn)分析我國稅制中實現(xiàn)橫向公平的措施。例如，同一種稅種對所有納稅人在相同情況下適用統(tǒng)一的稅率和征稅規(guī)則，如增值稅對所有銷售貨物或提供應稅服務的納稅人適用相同的基本稅率；消費稅對所有應稅消費品在相同環(huán)節(jié)適用統(tǒng)一的稅率。（四）當前稅制下公平性面臨的挑戰(zhàn)與完善方向指出當前