出口押匯現場檢查方法及技巧

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程表內授信──企業貸款表內授信──企業貸款454455出口押匯的出口押匯、信用證項下有不符點的出口押匯和托收項下的出口押匯。信用證項下無不符點出口押匯業務說明信用證項下無不符點出口押匯是指銀行機構依據客戶〔出口商、信用證受益人〕款前，向客戶供給的一種融通資金。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉；辦理手續簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構緣由導致開證行拒不付款，銀行機構有權向受益人追索；押匯金額一般不超過銀行機構規定索匯金額的肯定比例；屬于低風險業務，利隨本清。業務操作流程受理申請應資料。資料包括但不限于：申請人經年檢的營業執照副本復印件、企業機構代碼證副本復印件、國稅地稅稅務登記證副本復印件，對外貿易經營者備案登記表〔三資企業不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權托付書〔如需要；貸款卡復印件〔正反面及密碼；董事會決議〔股東大會決議或會議記錄〕等。業務調查營銷部門客戶經理負責對押匯業務進展調查，重點了解申請人的生產經營狀況，歷史結算記錄，資信狀況，核實申請人商品交易行為是否真實，提出初審意見報相關部門審核。業務審批審核同意后，依據信貸政策履行審批程序，交最終有權審批人審批。最終有權審批人審批同意后，由客戶經理持全套出賬審批資料至出賬審核部門辦理出賬劃款手續。檔案整理及后期治理登記業務臺賬。客戶經理應酌情檢查融資申請人經營狀況，并跟蹤了解押匯業務款項回收狀況，檢查內容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到期日付款或承兌等；覺察問題時，要馬上向上級報告，實行措施，化解風險。押匯業務回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息。信用證項下有不符點出口押匯業務說明〔信用證受益人交來的單據存在據〔必需含物權單據〕做質押，賜予出口商肯定比例的短期融資。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉；辦理手續簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構緣由導致開證行拒不付款，銀行機構有權向受益人追索；由于單據有不符點，貨款正常回收的可能性較信用證項下無不符點出口押匯〔抵押、質押、保證；押匯金額一般不超過銀行機構規定索匯金額的肯定比例。業務操作流程受理申請料。資料包括但不限于：申請人經年檢的營業執照副本復印件、企業機構代碼證副本復印件、國稅地稅稅務登記證副本復印件，對外貿易經營者備案登記表〔三資企業不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權托付書〔如需要，公司介紹；〔正反面及密碼〔2/3以上有權人簽字等。業務調查申請人的生產經營狀況及財務狀況，核實抵〔質〕押或保證人的狀況、資信狀況和支付力量，核實申請人貿易背景是否真實，并撰寫調查報告，提出初審意見。業務審批得批準后，簽訂相應的貿易融資合同及擔保合同，落實抵〔質〕押擔保，辦理出賬手續。出賬時一般要向審批機構提交〔包括但不限于〕以下資料：授信業務出賬申請書暨審核表；出口融資申請書；借款借據；授信業務批復；貸款卡〔當日打印有效頁面；企業辦理押匯的單據復印件〔發票、提單、寄單面函；授信額度占用余額證明等。檔案整理及后期治理登記業務臺賬。客戶經理應酌情檢查融資申請人經營狀況，并跟蹤了解押匯業務款項回收狀況，檢查內容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到〔質實行措施，化解風險。押匯業務回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息，必要時，可依法行使抵〔質〕押權。托收項下出口押匯業務說明托收業務后，銀行機構在審核認為單據的收匯較有保障的前提下，以全套單據〔必需含物權單據〕做質押，賜予出口商肯定比例的短期融資。保證，付款與否取決于付款人，屬于商業信用。而后者有開證行的付款保證，屬于銀行信用。所以，為掌握業務風險，銀行機構通常對出口商核定相應額度，只在額度內敘做出口托收押匯。業務操作流程出口商向銀行機構提出辦理出口押匯的要求，一般要經過受理申請、調查審批、操作流程。現場檢查流程內部掌握制度的建設與執行內部掌握制度檢查方法：①查閱有關出口押匯貸款業務的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責任制，崗位分工狀況；和監管當局的要求進展比較。風險提示：①未建立相關出口押匯貸款業務的制度、流程、治理方法；②未建立崗位責任制；法規政策和監管當局的要求不相符；④未準時完善、修改相關出口押匯貸款業務的制度、流程、治理方法。授權治理檢查方法：①查閱各級授權書、轉授權書；②查閱出口押匯貸款清單，與授權書比照。風險提示：①未對分支機構、業務部門或有關人員進展授權、轉授權；②對分支機構、業務部門或有關人員進展授權、轉授權不全面、不完整；③超授權辦理貸款；④未準時調整授權、轉授權權限。根底工作檢查方法：查閱出口押匯貸款檔案資料。風險提示：①檔案資料不齊全；②貸款合同要素不全；③貸款臺賬與會計賬數據不符。風險治理風險識別檢查方法：查閱臨時貸款檔案資料。風險提示：①開證行、償付行或付款行所在地、貨物目的地的政局不穩；②開證行、償付行或付款行所在地外匯進出不自由；③開證行、償付行或付款行所在地銀行信譽不好、付款不正常；容有軟條款；⑤沒有客戶董事會或股東會同意抵質押、擔保的書面決議；⑥供給單據與信用證條款不符、沒有包括代表貨權的全套運輸單據；⑦貸款超過規定的出口押匯期限。風險掌握檢查方法：①查閱有關出口押匯貸款業務的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責任制，崗位分工狀況；③查閱貸款批復；④查閱貸款調查報告；⑤查閱貸后檢查資料；⑥查閱出口押匯檔案資料。風險提示：①對重要崗位人員未實行定期不定期輪換和強制休假制度；②在辦理出口押匯手續之前發放貸款；③出口押匯金額超過規定比例；④出口押匯單據治理不標準；⑤貸前調查局部內容分析不充分〔出口經營權、資信、用途、出口押匯單據、可行性分析等；⑥貸款時有關內容審查不細致〔合同要素及有效性、貸款有關資料齊全真實性、出口押匯手續合法有效等；⑦貸后檢查不全面，不能準時準確地反映貸后實際狀況〔用途、經營等；⑧貸款五級分類不準確。風險評估檢查方法：查閱出口押匯貸款資料，了解實際風險及損失狀況。風險提示：①未對不良貸款進展提前推測、預警；②未對不良貸款制定準時有效的催收打算及措施；③未對損失進展推測；④未對不良貸款責任人進展責任追究。合規性對借款人的資格審查檢查方法：調閱信貸檔案資料，審查企業申請資料和評級資料。風險提示：①為嚴峻虧損企業發放貸款；②為信用等級不符合要求的企業發放貸款；③借款企業無出口經營權。貸款投向檢查方法：調閱貸款明細賬、貸款檔案、會計傳票，必要時，可到企業延長檢查等。風險提示：①直接或間接通過向與自己業務往來親熱的企業發放貸款，挪作他用；②將貸款投資于非自用不動產；③將貸款投資于股票買賣業務。關系人貸款檢查方法：調閱貸款檔案，查看高級治理人員名單及檔案資料。風險提示：向關系人發放信用貸款、向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件。監視檢查檢查方法：調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。風險提示：①業務治理部門未建立定期檢查制度；②業務治理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；③業務治理部門對查出問題沒有適當處理；④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有樂觀整改。檢查依據《跟單信用證統一慣例〔600號出版物UCP600〕《關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務〔國際商會第645號出版物ISBP〕《中華人民共和國銀行業監視治理法〔2023年修正〕《中華人民共和國商業銀行法〔2023年修正〕《中華人民共和國擔保法〔中華人民共和國主席令〔1995〕50號〕《中華人民共和國外匯治理條例〔1997年修正〕〔人民銀行令〔2023〕4號〕〔人民銀行令〔1996〕2號〕〔財政部令〔2023〕33號〕《金融企業會計制度〔財會〔2023〕49號〕〔銀發〔1997〕393號〕《商業銀行內部掌握指引〔銀監會令〔2023〕6號〕《貸款風險分類指引〔銀監發〔2023〕54號〕《商業銀行授權、授信治理暫行方法〔銀發〔1996〕403號〕《商業銀行實施統一授信制度指引〔銀發〔1999〕31號〕《商業銀行集團客戶授信業務風險治理指引〔銀監會令〔2023〕12號〕《商業銀行與內部人和股東關聯交易治理方法〔銀監會令〔2023〕3號〕《境外進展工程融資治理暫行方法〔計外資〔1997〕612號〕《商業銀行信息披露方法〔銀監會令〔2023〕7號〕《商業銀行授信工作盡職指引〔銀監發〔2023〕51號〕《商業銀行小企業授信工作盡職指引〔試行〔銀監發〔2023〕69號〕《商業銀行操作風險治理指引〔銀監發〔2023〕42號〕《商業銀行市場風險治理指引〔銀監會令〔2023〕10號〕《關于進一步加強外匯風險治理的通知〔銀監發〔2023〕43號〕《中國銀行業監視治理委員會行政懲罰方法〔銀監會令〔2023〕5號〕其他外匯政策文件及銀行機構內部規章制度。業務操作流程圖〔信用證項下無不符點出口押匯〕出口商出口商申請材料國際業務部門可行性爭論客戶經理受理、調查對進口商銀行機構審查不予辦理出口押匯出口商授信審批程序有權審批人審批簽訂出口押匯協議供給信用證項下全套單據等出賬審核出口商辦理結匯或入賬手續外幣資金劃付手續費入賬全套貨運單據入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業務操作流程圖〔信用證項下有不符點出口押匯〕出口商出口商查詢不符點性質申請材料對進口商銀行機構審查客戶經理受理、調查拒對進口商銀行機構審查絕出口押匯業務出口商授信審批程序有權審批人審批落實擔保簽訂出口押匯協議供給信用證項下全套單據等出賬審核出口商辦理結匯或入賬手續外幣資金劃付手續費入賬全套貨運單據入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業務操作流程圖〔托收項下出口押匯〕出口商出口商申請材料國際結算部門可行性爭論客戶經理受理、調查授信審批程序不予辦理出口托收押匯出口商有權審批人審批落實擔保簽訂出口押匯協議供給托收全套單據等出賬審核出口商辦理結匯或入賬手續外幣資金劃付手續費入賬托收單據入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商性否 規性 是 合〕效 理位 與貸有 管到 理信控 貸 管〔內 信 險風

否 理 理是 管 管景實 險 款背真 風 貸易 率 良貿 匯 不等入據等入據卡計款單關否貸套報是良全付不拒、健 理 理 理系否 管 管 管體是 權 信 礎控度 授 授 基內工 賬分 度 件 臺 位 制 文 務 崗 理 策 業 與 管 政 匯 置 匯 匯 押 設 押 外 口 構 口