2026年全國投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試沖刺押寶題（詳細參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年投資銀行業務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ．控股股東認購的可轉債無限售期Ⅲ．控股股東參與增發應鎖定12個月Ⅳ．非公開發行中控股股東及其控制的其他企業認購股份應鎖定36個月Ⅴ．上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受12個月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ

2、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》（2017年修訂），以下關于上市公司年度報告內容的說法不正確的是（）。Ⅰ．公司應當介紹報告期內召開的董事會的有關情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網站的查詢索引及披露日期Ⅱ．公司應當披露報告期未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關聯方、收購人以及公司等承諾相關方作出的承諾事項Ⅲ．公司應當披露截至報告期末的普通股股東總數及優先股股東總數（如有）Ⅳ．公司應當披露前10名無限售流通股股東的名稱全稱或姓名、持有無限售流通股的數量和種類Ⅴ．公司應當披露現任及報告期內離任董事、監事、高級管理人員在報告期內持有本公司股份、股票期權、被授予的限制性股票數量的變動情況A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ

3、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括（）。Ⅰ發行公告Ⅱ法律意見書Ⅲ募集說明書Ⅳ主承銷商推薦函及相關中介機構承諾書Ⅴ信用評級報告和跟蹤評級安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

4、某上市公司2013年12月31日一項固定資產賬面價值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該固定資產的公允價值為70萬元，處置費用為20萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為42萬元，假定設備計提減值準備后原預計使用壽命、預計凈殘值不變(該固定資產的預計凈殘值為10萬元，預計使用壽命為10年)。則該固定資產2014年應計提的折舊為（）萬元。A.5B.11.25C.4D.5.25

5、A為甲股份有限公司的發行人，根據規定，作為發行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規定了一些例外情形，下列各項屬于該例外情形的有()。Ⅰ.未按期募足股份Ⅱ.發起人未按期召開創立大會Ⅲ.公司章程未經創立大會通過Ⅳ.創立大會決議不設立公司Ⅴ.公司投資方向發生變化A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

6、發行人、證券公司、證券服務機構、投資者及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員存在（）情形時，上交所可以視情節輕重，對其單獨或者合并采取監管措施和紀律處分。Ⅰ．在詢價、配售活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益Ⅱ．發行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與戰略配售，經發行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔任職務、參與比例等事宜Ⅲ．未及時向本所報備發行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發行工作Ⅳ．預計發行后總市值不滿足選定市值與財務指標上市標準，應當中止發行而不中止發行Ⅴ．未按發行與承銷方案中披露的標準，向戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取新股配售經紀傭金A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計發生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業應予資本化的利息費用為（）萬元。[2015年9月真題]A.106B.79.5C.100D.130

8、上市公司的下列事項，必須經股東大會特別決議通過的有（）。Ⅰ．發行公司債券Ⅱ．員工股權激勵Ⅲ．一年內購買重大資產超過公司最近一期經審計總資產的30％Ⅳ．對公司章程確定的現金分紅政策進行調整或者變更A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

9、上市公司存在下列（）情形的，不得公開發行可分離交易的可轉換公司債券。Ⅰ．公司擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏Ⅲ．上市公司最近24個月內受到過證券交易所的公開譴責Ⅳ．公司現任高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查被中國證監會立案調查Ⅴ．嚴重損害投資者的合法權益和社會公共利益的其他情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

10、根據《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》，下列關于創業板上市公司使用閑置募集資金暫時用于補充流動資金的說法中，正確的有（）。Ⅰ不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項目的正常進行Ⅱ單次補充流動資金時間不得超過24個月Ⅲ已歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金Ⅳ不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風險投資Ⅴ補充流通資金到期之前，上市公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內公告A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

11、關于可轉換債券的說法正確的是（）。Ⅰ發行后12個月才可轉股Ⅱ可以回售Ⅲ可以贖回Ⅳ可以采用非公開發行方式發行可轉債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

12、根據《證券發行與承銷管理辦法》，首次公開發行股票的下列情形中，應當中止發行的有（）。Ⅰ．公開發行股票數量在4億股以上的，剔除最高報價部分后有效報價投資者數量為15家Ⅱ．公開發行股票數量在4億股（含）以下的，剔除最高報價部分后有效報價投資者數量為10家Ⅲ．網下投資者申購數量低于網下初始發行量Ⅳ．網上投資者申購數量不足網上初始發行量Ⅴ．網下和網上投資者繳款認購的股份數量合計為本次公開發行數量的60%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

13、下列關于股份公司股東大會，董事會會議記錄的相關說法，正確的有（）。Ⅰ．主持人、出席會議的董事、出席會議的股東應當在股東大會會議記錄上簽名Ⅱ．出席會議的董事、高級管理人員應當在董事會會議記錄上簽名Ⅲ．董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事在表決時曾表明異議、投了反對票并記載于會議記錄的，可以免除責任Ⅳ．股東有權查閱公司股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議Ⅴ．公司應當將股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監事會會議記錄置備于公司A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、甲公司2017年度實現利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務要求按直線法計提折舊（預計凈殘值為0），假定稅法規定的使用年限與會計規定相同；（2）向關聯企業捐贈現金500萬元，假定稅務不準許稅前扣除；（3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額；（4）違反環保法規定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費用為（）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元

15、甲公司擬申請在全國股轉系統掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

16、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，乙公司系李某控制的一家企業。甲公司非公開發行股票，以下認購對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。Ⅰ.李某Ⅱ.通過認購本次非公開發行股票，成為甲公司實際控制人的王某Ⅲ.甲公司擬引進的境外戰略投資者Ⅳ.甲公司設立的員工持股計劃Ⅴ.乙公司Ⅵ.甲公司擬引進的境內戰略投資者A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

17、某公司擬在中小板上市，持續督導期間發行人應及時通知或者咨詢保薦機構的情形有（）。Ⅰ．變更募集資金Ⅱ．發生關聯交易Ⅲ．向中國證監會、證券交易所報告有關事項Ⅳ．發生違法違規行為Ⅴ．發生較大規模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

18、在股票發行審核過程中，關于發審委會議的相關事項，下列說法正確的有()。Ⅰ.參加發審委會議的發審委委員為9名Ⅱ.表決投票時同意票數達到總數的4票為通過Ⅲ.若發現存在尚待調查核實并影響明確判斷的重大問題，發審委會議首先對該股票發行申請是否需要暫緩表決進行投票，同意票數達到5票的，可以對該股票發行申請暫緩表決Ⅳ.發審委會議表決采取記名投票方式Ⅴ.發審委會議表決采取不記名投票方式A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

19、根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列事項中需要保薦機構和保薦代表人進行專項核查的有（）。Ⅰ.財務報告被出具非標準審計意見的審計報告Ⅱ.會計政策變更Ⅲ.資金被控股股東占用Ⅳ.存貨大幅度波動Ⅴ.經營活動產生的現金流量凈額持續為負或遠低于同期凈利潤A.IB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

20、根據《北京證券交易所上市公司重大資產重組審核規則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司申請發行股份購買資產的，北京證券交易所自受理申請文件之日起一個月內出具同意發行股份購買資產的審核意見或者作出終止審核的決定Ⅱ．上市公司申請重組上市，涉及股份發行的，北京證券交易所自受理申請文件之日起兩個月內出具同意重組上市的審核意見或者作出終止審核的決定Ⅲ．上市公司申請重組上市，不涉及股份發行的，北京證券交易所自受理申請文件之日起三個月內作出同意重組上市的決定或者作出終止審核的決定Ⅳ．上市公司申請發行股份購買資產的，回復審核問詢的時間總計不得超過一個月，申請重組上市的，回復審核問詢的時間總計不得超過兩個月Ⅴ．上市公司難以在規定時限內回復的，可以在期限屆滿前向北京證券交易所申請延期一次，時間不得超過一個月A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、以下哪些可列入資產支持證券的基礎資產負面清單（）。Ⅰ．投資標的為產權證書的信托計劃受益權Ⅱ．礦產資源開采收益權Ⅲ．地方融資平臺的應收賬款Ⅳ．土地出讓收益權A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

22、某企業2012年3月1日發行4億股，增資后總股本為6億股，7月1日通過決議未來1年以5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當年度凈利潤8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．稀釋每股收益是5.48Ⅱ．稀釋每股收益是5.46Ⅲ．基本每股收益6.5IV．基本每股收益是6.6A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

23、以下關于投資價值研究報告的說法正確的是（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

24、關于上交所科創板上市公司退市安排表述正確的是（）。Ⅰ．主營業務大部分停滯或者規模極低，上交所對其股票實施退市風險警示Ⅱ．營業收入或者利潤主要來源于不具備商業實質的關聯交易，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅲ．明顯喪失持續經營能力，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅳ．最近二個會計年度經審計的扣除非經常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負值，且最近一個會計年度經審計的營業收入（含被追溯重述）低于1億元，本所對其股票實施退市風險警示Ⅴ．最近一個會計年度經審計的凈資產（含被追溯重述）為負值，本所對其股票實施退市風險警示A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、公司非公開發行優先股，具有合格投資者資格的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ.QFIIⅡ．民營企業1000萬元注冊資本，實際經營3年以上Ⅲ．信托公司Ⅳ．實繳出資總額不低于人民幣500萬元的合伙企業A.ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

26、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ.申請掛牌公司股票擬采取做市轉讓方式的，應當有2家以上做市商為其提供做市報價服務，其中一家做市商應為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商Ⅱ.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出Ⅲ.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣Ⅳ.甲公司掛牌時采取做市轉讓方式，甲公司總股本為10000萬股，Ⅰ與Ⅱ證券公司為其初始做市商，則Ⅰ與Ⅱ合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

27、發行人應披露股票上市的相關信息，主要包括()。Ⅰ.上市地點，上市時間，股票簡稱，股票代碼Ⅱ.發行前股東所持股份的流通限制及期限Ⅲ.發行前股東對所持股份自愿鎖定的承諾Ⅳ.上市保薦人Ⅴ.股票登記機構A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

28、下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）Ⅰ政府無償劃撥給企業天然起源的天然林Ⅱ政府以投資者身份向企業投入的物資Ⅲ政府對企業債務的豁免Ⅳ增值稅出口退稅Ⅴ先征后返的企業所得稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29、根據《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第7號——定向發行優先股說明書和發行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ發行后普通股與優先股股東人數合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發行優先股，應當由全國股份轉讓系統自律管理Ⅱ申請人應披露票面股息率或其確定原則Ⅲ應披露定向發行優先股對申請人普通股股東權益的影響Ⅳ注冊在境內的境外上市公司境內發行優先股的，應按《企業會計準則》編制財務報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

30、下列有關收入確認的表述中，正確的有（）。Ⅰ．以舊換新銷售中，應按商品銷售價格扣除回收商品價格后的金額確認收入Ⅱ．銷售并簽訂購回協議時，應按銷售收入款項高于商品賬面價值的差額確認收入Ⅲ．有確鑿證據表明認定為經營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入Ⅳ．托收承付方式下，在辦妥托收手續時確認收入Ⅴ．分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質，則企業應當按應收的合同或協議價款的公允價值確認收入A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

31、某股票為固定增長股票，當前市價為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10%，則期望報酬率為（）。A.11%B.12%C.13%D.14%

32、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積——股本溢價為240萬元，資本公積——其他資本公積為160萬元，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元Ⅱ甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元Ⅲ甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元Ⅳ甲公司沖減資本公積400萬元Ⅴ甲公司確認當期損益400萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.I

33、關于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。Ⅰ．收購人需要變更收購要約的，應當重新編制并披露要約收購報告書Ⅱ．重新編制并披露要約收購報告書應報送全國股份轉讓系統，同時通知被收購公司Ⅲ．變更后的要約收購價格不得高于變更前的要約收購價格Ⅳ．收購要約期限屆滿前15日內，收購人在任何情況下不得變更收購要約Ⅴ．出現競爭要約時，發出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產相關的價值變動中，應當直接計入發生當期損益的是（）。A.其他債權投資公允價值的增加B.購買其他債權投資時發生的交易費用C.其他債權投資減值準備在原減值損失范圍內的轉回D.以外幣計價的其他權益工具投資由于匯率變動引起的價值上升

35、某上市公司發生重大資產重組，且本次重大資產重組導致上市公司實際控制人發生變化，以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發行股票Ⅱ．本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可發行可轉換公司債券Ⅲ．重組交易完成后可以非公開發行股票Ⅳ．重組交易完成后可以公開增發股票A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

36、影響企業經營風險的因素不包括()。Ⅰ.市場售價帶來的風險Ⅱ.生產成本因素產生的風險Ⅲ.調整價格的能力帶來的風險Ⅳ.債務籌資帶來的風險Ⅴ.產品需求帶來的風險A.ⅣB.I,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅴ

37、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌推薦業務規定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%的股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%的股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%的股份，為申請掛牌公司第2大股東D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%的股份，為主辦券商第3大股東

38、某項使用權資產租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值為100萬元，甲公司發生的初始直接費用為2萬元，甲公司為將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生成本的現值為3萬元，已享受的租賃激勵為5萬元。甲公司該項使用權資產的初始成本為（）萬元。A.105B.122C.120D.125

39、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第1年實際發生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。Ⅰ第1年應確認合同收入84萬元Ⅱ第1年合同費用為70萬元Ⅲ第1年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ第1年應確認資產減值損失7.2萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊的期限為（）年。A.6B.8C.2D.7

41、根據《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》規定，除下列（）情形外，投資者不得進行證券買賣（B股除外）。Ⅰ．投資者進行戰略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售Ⅱ．投資者根據《證券法》相關規定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份Ⅲ．投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者在上市公司公開發行后持有的股份Ⅴ．投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產、清算、抵押等特殊原因需轉讓其股份的，經商務部批準可以轉讓A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、設立外商投資股份有限公司，應報對外貿易經濟合作部審查批準，對外貿易經濟合作部應當在()日內決定批準或不批準。A.15B.20C.45D.50

43、某公司擬在中小板首次公開發行股票并上市，公開發行前的股本是4億，行業市盈率是25倍，發行前控股股東持股比例為75％，準備發行后降到60％，發行前一年的凈利潤是2億元。則本次發行募集資金為（）A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元

44、下列關于創業板上市公司信息披露的說法中，符合《深圳證券交易所創業板股票上市規則》的有（）。Ⅰ上市公司定期報告和臨時報告經交易所登記后應當在中國證監會指定網站和公司網站上披露。定期報告摘要還應當在中國證監會指定報刊上披露Ⅱ預計不能在會計年度結束之日起4個月內披露年度報告的公司，應當在該會計年度結束后2個月內披露業績快報。業績快報應當披露公司本期及上年同期營業收入、營業利潤、利潤總額、凈利潤、總資產、凈資產、每股收益、每股凈資產和凈資產收益率等數據和指標Ⅲ上市公司當年存在募集資金使用的，公司應當在進行年度審計的同時，聘請會計師事務所對實際投資項目、實際投資金額、實際投入時間和完工程度等募集資金使用情況進行專項審核，出具專項審核報告，并在年度報告中披露專項審核的情況Ⅳ上市公司應當在每年年度報告披露后1個月內舉行年度報告說明會，向投資者真實、準確地介紹公司的發展戰略、生產經營、新產品和新技術開發、財務狀況和經營業績、投資項目等各方面情況Ⅴ上市公司可以在中午休市期間或下午3∶30后通過指定網站披露臨時報告。在緊急情況下，公司可以向交易所申請相關股票及其衍生品種臨時停牌，并在上午開市前或者市場交易期間通過指定網站披露臨時報告A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

45、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規定，公司董事會設有9名董事，監事會設有5名監事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）。Ⅰ．2名監事提議召開時Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時（該股東連續持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時（該股東于股東大會召開前2周內購入股份）Ⅴ．公司未彌補的虧損達到2500萬元A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、當期收益率的缺點表現為（）。Ⅰ．零息債券無法計算當期收益Ⅱ．不能用于比較期限和發行人均較為接近的債券Ⅲ．一般不單獨用于評價不同期限附息債券的優劣Ⅳ．計算方法較為復雜Ⅴ．不能反映每單位投資能夠獲得的債券年利息收益A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

47、上市公司共11名董事，5名是關聯董事，審議關聯事項最低出席和最低通過的董事人數為（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

48、根據公司法的規定，以下說法正確的有（）。Ⅰ某有限公司章程規定董事長由董事會全體董事三分之二以上通過選舉產生Ⅱ股份公司董事長由董事會以全體董事三分之二以上通過選舉產生Ⅲ股份公司董事會成員中應當有職工代表Ⅳ兩個以上國有企業投資設立的有限公司董事會成員中應當有職工代表A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、

49、科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。A.會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估D.首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書；客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價

50、根據《優先股試點管理辦法》，下列事項中優先股股東有權出席并表決的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．上市公司擬召開股東大會審議回購8％的普通股股份Ⅱ．上市公司擬召開股東大會審議發行優先股Ⅲ．上市公司擬召開股東大會修改公司章程中有關對外投資權限的規定Ⅳ．上市公司擬召開股東大會發行普通股事項Ⅴ．上市公司擬召開股東大會審議選舉獨立董事A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ

51、每年固定分配股利2元，最低報酬率為16%，則股票價值為（）元/股。A.2.38B.2.32C.12.5D.12

52、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務和經營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現的凈利潤為800萬元，無其他所有者權益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044

53、以下關于優先股發行的說法正確的有（）。Ⅰ．可以申請一次核準、分期發行Ⅱ．公司應在3個月內實施首次發行，剩余數量應當在12個月內發行完畢Ⅲ．首次發行數量應當不少于總發行數量的50%Ⅳ．剩余各次發行的數量由公司自行確定，每次發行完畢后5個工作日內報中國證監會備案A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權。收購日乙公司可辨認凈資產的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業的所有資產被認定為一個資產組，2012年12月31日，甲企業確定該資產組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。A.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元B.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元C.甲公司合并報表中確認資產減值損失600萬元D.甲公司合并報表中列示資產減值損失100萬元

55、以下有關優先股的發行符合規定的有（）。Ⅰ.非上市公眾公司可以公開發行優先股Ⅱ.上市公司可以非公開發行優先股Ⅲ.最近3年以現金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的30％Ⅳ.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股1年的股息A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓或定向發行的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構，實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業Ⅱ．證券公司資管產品、信托產品、證券投資基金、私募股權投資基金、風險投資基金、合格境外機構投資者、企業年金Ⅲ．自然人投資者持有市值500萬元以上的證券類資產，并且具有2年以上證券投資經驗，或具有會計、金融、投資、財經等相關專業背景或培訓經歷Ⅳ．掛牌公司董事、監事、高級管理人員及其配偶Ⅴ．公司掛牌前經董事會決議已經確定的戰略投資者A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

57、出現以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發行優先股A.ⅠB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.廣告費B.運輸車輛保險費C.生產部門管理人員工資D.行政部門耗用的水電費

59、CPA在審計時，甲公司經審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備(不含對合并范圍內主體的應收賬款)，持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備(不含對合并范圍內主體的應收賬款)，資產評估機構對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）A.2000萬B.1700萬C.1600萬D.1620萬

60、下列情形中，上市公司應當提交臨時報告的是（）。Ⅰ.董事辭職Ⅱ.監事會5名，王某辭職Ⅲ.副總經理被司法機關采取強制措施Ⅳ.持有10％股份的張某，其5％被司法凍結A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

61、以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規定披露全部或部分信息預期對企業造成重大不利影響的，企業無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響D.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響以及及期初、期末余額和本期變動情況

62、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露()等可能存在的風險。Ⅰ.依賴境外原材料供應商、境外客戶的風險Ⅱ.依賴境外技術服務的風險Ⅲ.外國股東住所地、總部所在國家或地區向中國境內投資或技術轉讓的法律法規可能發生變化的風險Ⅳ.匯率風險Ⅴ.國家有關外商投資企業稅收優惠的法律法規可能發生變化的風險A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

63、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作

64、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，下列關于資產支持證券的說法正確的有（）。Ⅰ．資產支持證券應可以公開或者非公開發行，非公開發行的，發行對象不得超過200人，單筆認購不少于100萬元人民幣發行面值等值份額Ⅱ．資產支持證券可以按照規定在證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統、機構間私募產品報價與服務系統、證券公司柜臺市場以及中國證監會認可的其他證券交易場所進行掛牌、轉讓Ⅲ．經中國證監會認可，期貨公司、證券金融公司、中國證監會負責監管的其他公司以及商業銀行、保險公司、信托公司等金融機構，均可開展資產證券化業務Ⅳ．管理人應當在盡職調查的基礎上形成盡職調查報告；盡職調查工作組全體成員應當在盡職調查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期Ⅴ．專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國證監會報告，同時抄送變更前后對管理人有地區監管權的中國證監會派出機構A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

65、A投資者2016年9月30E1向某券商融券，賣出10萬股8股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2016年11月30日B股票價格為9元每股，2016年12月31日價格為7元每股，2017年1月31日股票價格為8元每股，2017年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。ⅠA投資者損益為17萬元ⅡA投資者損益為18萬元Ⅲ證券公司2016年11月30日確認公允價值變動損益-10萬元Ⅳ證券公司2016年12月31日確認公允價值變動損益-20萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、D.Ⅲ、

66、以下情形不構成首次公開發行股票發行障礙的是（）。A.發行人的財務經理在母公司擔任監事B.發行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發行人的副經理在母公司的一個控股子公司擔任董事D.發行人的董事會秘書在母公司擔任監事并領取薪酬

67、個人取得保薦代表人資格后，應當持續符合保薦辦法規定的相關條件．以下情形中，中國證監會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）。Ⅰ．負有數額較大到期未清償的債務Ⅱ．受到稅務的行政處罰Ⅲ．受到中國證監會的行政處罰Ⅳ．證券業執業證書未被吊銷A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ

68、關于發行人在科創板公司招股說明書中對關聯交易的披露義務，以下說法錯誤的是（）。A.發行人應根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發性分類披露關聯交易及關聯交易對其財務狀況和經營成果的影響B.偶發性關聯交易，無需披露關聯方名稱、交易時間、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、資金結算情況、交易產生的利潤及對發行人當期經營成果的影響、交易對公司主營業務的影響C.購銷商品、提供勞務等經常性關聯交易，應分別披露報告期內關聯方名稱、交易內容、交易價格的確定方法、交易金額、占當期營業收入或營業成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關聯交易是否仍將持續進行D.發行人應披露報告期內發生的關聯交易是否履行了公司章程規定的程序，以及獨立董事對關聯交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見E.發行人應披露報告期內關聯方的變化情況。由關聯方變為非關聯方的，發行人應比照關聯交易的要求持續披露與上述原關聯方的后續交易情況，以及相關資產、人員的去向等

69、A公司為存在特別表決權股份的上海某科技創新企業，其申請首次公開發行股票注冊并應當符合以下哪些要求（）？Ⅰ．A公司應當在招股說明書等公開發行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內容、相關風險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權益的各項措施Ⅱ．保薦人和發行人律師應當就公司章程規定的特別表決權股份的持有人資格、特別表決權股份擁有的表決權數量與普通股份擁有的表決權數量的比例安排、持有人所持特別表決權股份能夠參與表決的股東大會事項范圍、特別表決權股份鎖定安排及轉讓限制等事項是否符合有關規定發表專業意見Ⅲ．招股說明書引用經審計的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效，A公司可申請適當延長至8個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日Ⅳ．交易所受理注冊申請文件后，發行人應當按交易所規定，將招股說明書、發行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件在交易所網站預先披露。Ⅴ．交易所審核同意后，將發行人注冊申請文件報送中國證監會時，招股說明書、發行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件應在交易所網站和中國證監會網站公開A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續購買70％股權，當日被投資單位可辨認凈資產公允價值為13000萬元，原30％股權對應的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產公允價值連續計算，則可辨認凈資產為14000萬元，原30％股權為4000萬元，則甲公司企業合并中確認的商譽為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

71、甲公司2018年9月1日將一項處置組轉移給乙公司，該處置組包括一項固定資產和一項預計負債。當日，固定資產的賬面價值為800萬元，預計負債為300萬元；甲公司簽訂協議約定的處置價款為400萬元，預計不發生出售費用。假定至2018年末，處置組的公允價值與出售費用均未發生變化。甲公司2018年末持有待售相關項目資產負債表中列報的項目及金額為（）。A.“持有待售資產”項目列報400萬元B.“持有待售資產”項目列報700萬元，“持有待售負債”項目列報300萬元C.“持有待售資產”項目列報750萬元，“持有待售負債”項目列報250萬元D.“持有待售負債”項目列報400萬元

72、關于非上市公眾公司申請定向發行行政許可的財務報告有效期，表述正確的是（）。A.最近1期截止日后6個月內有效，最多延長1個月B.最近1期截止日后6個月內有效，最多延長2個月C.最近1期截止日后12個月內有效，最多延長1個月D.最近1期截止日后12個月內有效，最多延長2個月

73、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．中國證監會認為交易所對影響發行條件的重大事項未予關注或者交易所的審核意見依據明顯不充分的，可以退回交易所補充審核Ⅱ．中國證監會在二十個工作日內對發行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定Ⅲ．中國證監會的予以注冊決定，自作出之日起一年內有效，發行人超出有效期未發行股票的，可申請延長Ⅳ．交易所發現發行人存在重大事項影響發行條件、上市條件的，應當出具明確意見并及時向中國證監會報告Ⅴ．中國證監會作出予以注冊決定后、發行人股票上市交易前，發現可能影響本次發行的重大事項的，中國證監會應當撤銷注冊A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

74、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法中，錯誤的是（）。Ⅰ．上市公司向原股東配售股份的，應當采用代銷方式發行Ⅱ．上市公司向特定對象發行可轉換為股票的公司債券用于購買資產，上市公司應當采用競價方式確定利率和發行對象Ⅲ．董事會決議確定部分發行對象的，確定的發行對象不得參與競價Ⅳ．上市公司發行證券采用競價方式的，上市公司的董事可以參與競價Ⅴ．上市公司發行證券采用競價方式的，上市公司的實際控制人不得參與競價A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

75、上交所某上市公司，2016年未經審計的凈資產為8億元，對于與某一關聯方的交易，2017年度進行交易總額高于（）的，應當作為重大關聯交易事項在2017年度報告中進行詳細披露。A.4000萬元B.5000萬元C.1000萬元D.3000萬元E.2500萬元

76、公司債券上市交易后，發行人發生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關公告披露后予以復牌。Ⅰ.發行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10％Ⅱ.債券信用評級發生變化Ⅲ.發行人發生未能清償到期債務的違約情況Ⅳ.公司情況發生重大變化導致可能不符合債券上市條件Ⅴ.發行人的董事、監事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關機關采取強制措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

77、經過多種方式，甲公司獲得了B境外上市公司55%的股權，甲公司派遣其總經理張某進入乙公司作為股權代表，根據規定，張某進入乙公司后，不得擔任下列（）職務。Ⅰ公司經理Ⅱ公司財務主管Ⅲ公司董事Ⅳ董事會秘書Ⅴ董事長A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、以下關于科創板首次公開發行股票注冊中保薦人責任的說法正確的有（）。Ⅰ．保薦人未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會將視情節輕重，自確認之日起采取暫停保薦人業務資格3個月到3年，責令保薦人更換相關負責人的監管措施；情節嚴重的，撤銷保薦人業務資格，對相關責任人員采取證券市場禁入的措施Ⅱ．保薦人偽造或者變造簽字、蓋章的，中國證監會應撤銷其業務資格Ⅲ．保薦人以不正當手段干擾審核注冊工作的，中國證監會可以采取暫停保薦人業務資格3個月至3年的監管措施Ⅳ．發行人公開發行證券上市當年即虧損的，中國證監會自確認之日起暫停保薦人的保薦人資格3個月，撤銷相關人員的保薦代表人資格，尚未盈利的企業或者已在證券發行募集文件中充分分析并揭示相關風險的除外Ⅴ．證券服務機構及其相關人員存在重大事項未報告、未披露的，中國證監會可以視情節輕重，自確認之日起，采取1年至3年不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ

79、某地板企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元

80、下列各項中，體現實質重于形式這一會計信息質量要求的是（）。A.確認預計負債B.對應收賬款計提壞賬準備C.對外公布財務報表時提供可比信息D.將融資租人固定資產視為自有資產人賬二、多選題

81、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發現其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經檢查，該批產品的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關稅金為15萬元。當時，由于疏忽，將預計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。Ⅰ調減2019年存貨項目金額50萬元Ⅱ調增2019年遞延所得稅資產項目金額12.5萬元Ⅲ調減2019年存貨項目金額35萬元Ⅳ調增2019年遞延所得稅資產項目金額8.75萬元Ⅴ調減2019年留存收益金額37.5萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

82、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現金取得，擁有A公司60％的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。Ⅰ甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為2000萬元Ⅱ甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為4000萬元Ⅲ處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬元Ⅳ處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

83、公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購股份的數量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購價格為：10元/股。下列說法正確的有（）。Ⅰ．乙公司可以在2017年5月15日，發出競爭要約的提示性公告，以每股12元的價格收購該上市公司股份Ⅱ．在要約收購期間，該上市公司董秘劉某可以辭職Ⅲ．2017年5月10日，甲公司可以以競價交易的方式在交易所以9元的價格出售1萬股該上市公司股份Ⅳ．2017年5月10日，甲公司可以變更收購要約價格為12元/股，并重新發出要約Ⅴ．收購期限屆滿，預受要約股份的數量超過預定收購數量時，收購人應當按照先預受收購的原則收購預受要約的股份A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

84、下列項目中，經批準可減征個人所得稅的有（）。Ⅰ．國家發行的金融債券利息Ⅱ．外籍個人從外商投資企業取得的紅利Ⅲ．殘疾人、孤老人員、烈屬取得的所得Ⅳ．因嚴重自然災害遭受重大損失A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

85、根據《上海證券交易所投資者風險揭示書必備條款指南第3號——科創板股票》，開展科創板股票經紀業務的證券公司應當制定《科創板股票交易風險揭示書》，其內容應當至少包括（）。Ⅰ科創板企業可能存在首次公開發行前最近3個會計年度未能連續盈利、公開發行并上市時尚未盈利、有累計未彌補虧損等情形，可能存在上市后仍無法盈利、持續虧損、無法進行利潤分配等情形Ⅱ科創板股票上市首日不得作為融資融券標的，與上交所主板市場存在差異，投資者應注意相關風險Ⅲ科創板新股發行全部采用詢價定價方式，個人投資者可以直接參與發行定價Ⅳ科創板股票競價交易設置較寬的漲跌幅限制，首次公開發行上市的股票，上市后的前5個交易日不設漲跌幅限制，其后漲跌幅限制為15%，投資者應當關注可能產生的股價波動的風險Ⅴ科創板股票大宗交易，適用上交所主板市場股票大宗交易中固定價格申報的相關規定A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.ⅠD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

86、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動Ⅱ．證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監會，在中國證監會作出撤銷核準決定前，可以繼續銷售Ⅲ．證監會發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行Ⅳ．證監會發現不符合法定條件或者法定程序，已經發行尚未上市的，撤銷發行注冊決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

87、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發行可轉換公司債券，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

88、關于上交所科創板首次公開發行股票的回撥，下列說法正確的是（）。A.首次公開發行股票網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，發行人和主承銷商應當中止發行，可以將網下發行部分向網上回撥B.網上投資者申購數量不足網上初始發行量的，應當回撥給網下投資者C.首次公開發行股票，網上投資者有效申購倍數超過50倍且不超過100倍的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的5%；網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的10%；回撥后網下發行數量原則上不超過本次公開發行股票數量的80%D.根據投資者持有的市值確定其網上可申購額度，符合科創板投資者適當性條件且持有市值達到10000元以上的投資者方可參與網上申購；每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分不計入申購額度E.每一個新股申購單位為500股，申購數量應當為500股或其整數倍，但最高申購數量不得超過當次網上初始發行數量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

89、發行人應在招股說明書中詳細披露其改制重組情況，主要內容包括()。Ⅰ.設立方式Ⅱ.法定代表人Ⅲ.發起人Ⅳ.發行人成立時擁有的主要資產和實際從事的主要業務Ⅴ.發起人出資資產的產權變更手續辦理情況A.Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

90、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發行股份購買資產方案，擬向自然人甲、乙、丙發行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權。B公司90%的股權交易價格為18億元，B公司的剩余10%股權由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關于本次方案調整是否構成重大調整的說法，正確的有（）。Ⅰ股東大會后，上市公司調減交易對象乙，調整后交易對手方乙不參與交易，該方案調整構成重大調整Ⅱ股東大會后，上市公司調減交易對象丙，調整后交易對手方丙不參與交易，該方案調整構成重大調整Ⅲ股東大會后，上市公司調增交易對象丁，調整后收購B公司100%股權，該方案調整構成重大調整Ⅳ股東大會后，B公司90%的股權交易價格調整為9億元，構成重大調整Ⅴ股東大會后，上市公司調減配套融資為1億元，該方案調整構成重大調整A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、根據《首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于配售的說法正確的是（）。A.公募社保類、年金保險類有效申購不足安排數量的，發行人應中止發行B.公募社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者

92、證券公司在提交主板市場首次公開發行股票（IPO）并上市申請前，應當向中國證監會提交有關材料，申請出具監管意見書。申請監管意見書的證券公司應當提交關于公司合規經營情況的材料，其內容包括()。Ⅰ.公司董事、監事、高級管理人員最近36個月內是否受到中國證監會行政處罰Ⅱ.公司董事、監事、高級管理人員最近24個月內是否因對公司違法違規行為負有責任被認定為不適當人選、被撤銷任職資格或證券從業資格Ⅲ.公司近4年合規經營情況Ⅳ.法人治理情況Ⅴ.公司證券從業人員的合規性情況Ⅵ.賬戶規范情況Ⅶ.客戶交易結算資金第三方存管情況A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

93、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第46號—北京證券交易所公司招股說明書》，下列說法中，符合要求的是（）。Ⅰ．發行人在招股說明書中披露預測性信息及其他涉及發行人未來經營和財務狀況信息，應當謹慎、合理Ⅱ．信息披露事項涉及重要性水平判斷的，發行人應結合自身業務特點，披露重要性水平的確定標準和依據Ⅲ．發行人下屬企業的資產、收入或利潤規模對發行人有重大影響的，應參照本準則的規定披露相關信息Ⅳ．發行人應遵循有效性原則披露可能直接或間接對發行人及本次發行產生重大不利影響的所有風險因素Ⅴ．發行人應簡要披露持有發行人5%以上股份或表決權的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業，發行人的分公司、控股子公司、參股公司以及其他有重要影響的關聯方A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

94、甲公司現有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預計銷售每件產品銷售費用約為0．1萬元，變現相關稅費約為0．1萬元／件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元

95、某主板上市公司最近1期經審計的凈資產為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯交易有（）。Ⅰ．向持有公司6%股份的股東提供的擔保Ⅱ．向監事提供某地的銷售代理權Ⅲ．向監事擔任的董事的公司購買3000萬元的機器設備Ⅳ．對外擔保金額800萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

96、關于確認與資產相關的政府補助，下列說法正確的是()。A.企業取得與資產相關的政府補助，應當確認為營業外收入B.企業取得與資產相關的政府補助，應當直接確認為當期損益C.企業取得與資產相關的政府補助，應當確認為資本公積D.企業取得與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益

97、根據《上海證券交易所股票上市規則》，上交所上市公司發生的下列交易，應當及時披露的是（）。Ⅰ．交易涉及的資產總額占上市公司最近一期經審計總資產的10%以上Ⅱ．公司對外投資金額占上市公司最近一期經審計凈資產的10%以上，且絕對金額超過100萬元Ⅲ．獲贈資產產生的利潤占上市公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元Ⅳ．公司對外投資的標的在最近一個會計年度相關的營業收入占上市公司最近一個會計年度經審計營業收入的10%以上，且絕對金額超過1000萬元Ⅴ．公司對外投資的標的在最近一個會計年度相關的凈利潤占上市公司最近一個會計年度審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露（）等可能存在的風險。Ⅰ依賴境外原材料供應商、境外客戶的風險Ⅱ依賴境外技術服務的風險Ⅲ外國股東住所地、總部所在國家或地區向中國境內投資或技術轉讓的法律、法規可能發生變化的風險Ⅳ匯率風險Ⅴ國家有關外商投資企業稅收優惠的法律、法規、政策可能發生變化的風險A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、以下哪些被列入資產支持證券的基礎資產負面清單（）[2015年9月真題]Ⅰ．投資標的為產權證書的信托計劃受益權Ⅱ．礦產資源開采收益權Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權Ⅴ．應收賬款與高速公路收費權兩種組合資產A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、根據股票上市規則規定，下列可以免予按照關聯交易方式進行審議和披露的情形有（）。Ⅰ．關聯人以現金方式認購上市公司定向增發的股票Ⅱ．關聯人作為承銷團成員承銷上市公司公開發行的公司債券Ⅲ．關聯人依據上市公司股東大會決議領取上市公司分派的股息Ⅳ．關聯人依據上市公司股東大會決議向上市公司領取薪酬Ⅴ．關聯人作為承銷團成員承銷上市公司公開發行的企業債券A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：關于限售期的總結如下：①首發原始股＆非公開發行：會涉及到限售期。②配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無限售期規定。說明：根據深交所主板和中小板《規范運作指引》的規定，持有限售股份的股東在上市公司配股時通過行使配股權所認購的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和創業板無此規定。③增發、可轉債：無限售期規定。④戰略投資者認購：屬于非公開發行的，鎖定3年（不管是境內還是境外戰略投資者）；除非公開發行之外的：a．境內戰略投資者，鎖定1年；b．境外戰略投資者，鎖定3年。⑤上市公司收購方所持股份12個月內不得轉讓，但屬于同一控制人下的除外。

2、答案：C本題解析：根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》（2017年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第58條規定，公司應當介紹報告期內召開的年度股東大會、臨時股東大會的有關情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網站的查詢索引及披露日期，以及表決權恢復的優先股股東請求召開臨時股東大會、召集和主持股東大會、提交股東大會臨時提案的情況（如有）。Ⅱ項，第30條第1款規定，公司應當披露報告期內履行完畢的，以及截至報告期末尚未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關聯方、收購人以及公司等承諾相關方作出的以下承諾事項，包括但不限于：股權分置改革承諾、收購報告書或權益變動報告書中所作承諾、資產重組所作承諾、首次公開發行或再融資所作承諾、股權激勵時所作的承諾，以及其他對公司中小股東所作承諾。公司董事會應當說明上述承諾事項在報告期內的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾超期未履行完畢的，應當詳細說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。Ⅲ項，根據第48條第1項，公司應當按照要求披露：截至報告期末以及年度報告披露日前上一月末的普通股股東總數及表決權恢復的優先股股東總數（如有）。Ⅳ項，根據第48條第5項，公司應當按照要求披露：公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數量和種類（A、B、H股或其他）。投資者通過客戶信用交易擔保證券賬戶持有的股票不應計入證券公司自有證券，并與其通過普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數量合并計算。Ⅴ項，第55條第1項規定，公司應當披露董事、監事和高級管理人員的基本情況：現任及報告期內離任董事、監事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權、被授予的限制性股票數量、年度內股份增減變動量及增減變動的原因。如為獨立董事，需單獨注明。報告期如存在任期內董事、監事離任和高級管理人員解聘的，應當說明原因。

3、答案：C本題解析：《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具信息披露規則》第5條第1款規定，企業應通過中國銀行間市場交易商協會（簡稱交易商協會）認可的網站公布當期發行文件。發行文件至少應包括以下內容：1、發行公告；2、募集說明書；3、信用評級報告和跟蹤評級安排；4、法律意見書；5、企業最近3年經審計的財務報告和最近1期會計報表。

4、答案：A本題解析：2014年該固定資產應計提的折舊=[(70-20)-10]÷(10-2)=5(萬元)。

5、答案：B本題解析：B《公司法》第九十二條規定，發起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發起人未按期召開創立大會或者創立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。

6、答案：A本題解析：根據《上海證券交易所科創板股票發行與承銷實施辦法》（上證[2019]21號）第28條的規定，發行人、證券公司、證券服務機構、投資者及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員存在下列情形的，本所可以視情節輕重，對其單獨或者合并采取監管措施和紀律處分：新版章節練習，考前壓卷，更多優質題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，①在詢價、配售活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益；②違反本辦法的規定，向不符合要求的主體進行詢價、配售；③未按照本辦法的規定提供投資價值研究報告或者發布投資風險特別公告；④發行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與戰略配售，未按規定履行決策程序和信息披露義務；⑤未及時向本所報備發行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發行工作；⑥預計發行后總市值不滿足選定市值與財務指標上市標準，應當中止發行而不中止發行；⑦未按發行與承銷方案中披露的標準，向戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取新股配售經紀傭金；⑧違反本辦法關于采用超額配售選擇權的規定，影響股票上市交易正常秩序；⑨未按照規定編制信息披露文件，履行信息披露義務；⑩發行過程中的信息披露未達到真實、準確、完整、及時要求，存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；?違反本辦法規定的其他情形。

7、答案：A本題解析：事先可預見的不可抗力因素導致的中斷，屬于正常中斷，相關借款費用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額＝2000×5％＋（1800＋300－2000）×6％＝106（萬元）。

8、答案：C本題解析：根據《關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知》的規定，上市公司應當嚴格執行公司章程確定的現金分紅政策以及股東大會審議批準的現金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現金分紅政策進行調整或者變更的，應當滿足公司章程規定的條件，經過詳細論證后，履行相應的決策程序，并經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過。上市公司對外擔保的幾種情形中，僅有“公司在一年內超過公司最近1期經審計總資產30％的擔保”需要特別決議通過，其他均為一般決議。

9、答案：C本題解析：《上市公司證券發行管理辦法》（2020年修訂）第11條規定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發行證券：①本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責；④上市公司及其控股股東或實際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規被中國證監會立案調查；⑥嚴重損害投資者的合法權益和社會公共利益的其他情形。

10、答案：B本題解析：《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》第9.8.10條規定，上市公司閑置募集資金暫時用于補充流動資金的，僅限于與主營業務相關的生產經營使用，并應當符合以下條件：（一）不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項目的正常進行；（二）已歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金；（三）單次補充流動資金時間不得超過十二個月；（四）不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風險投資。第11.10.11條第2款規定，補充流動資金到期日之前，公司應當將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內公告。

11、答案：B本題解析：選項Ⅰ錯誤，我國《可轉換