稅務(wù)會(huì)計(jì)真題及答案詳細(xì)解讀

稅務(wù)會(huì)計(jì)真題及答案詳細(xì)解讀考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.有機(jī)肥料B.消毒劑C.將購(gòu)買的貨物委托其他單位加工D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利2.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售自產(chǎn)服裝開具普通發(fā)票取得含稅銷售額50000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款30000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為900元。該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）元。A.1538.46B.1545.45C.1600.00D.1650.003.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.保健食品C.啤酒D.電子煙4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。下列關(guān)于所得來源地的判斷中，正確的是（）。A.銷售貨物所得，按照購(gòu)買方所在地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅“綜合所得”項(xiàng)目的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅對(duì)象的是（）。A.原油B.固體鹽C.液體鹽D.草原上的天然牛羊7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.商品房銷售合同C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.電子訂單8.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為13000元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為900元。因管理不善，該批原材料被盜，其賬面成本為10000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)600元，運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1300B.1390C.1400D.14709.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)用C.進(jìn)口人向其采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.機(jī)關(guān)辦公樓D.外國(guó)企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B.2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后新增的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的預(yù)繳率預(yù)繳的增值稅C.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.貴重首飾及珠寶玉石D.汽車輪胎4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人將閑置房屋出租取得的租金收入B.個(gè)人通過拍賣行拍得字畫取得的所得C.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元D.個(gè)人取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.縣城的企業(yè)經(jīng)營(yíng)用房B.市區(qū)的個(gè)人居住用房C.建制鎮(zhèn)的商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用房D.工礦區(qū)內(nèi)的工廠經(jīng)營(yíng)用房7.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的有（）。A.農(nóng)用運(yùn)輸車B.有軌電車C.掛車D.長(zhǎng)期出口經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)自用進(jìn)口汽車8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品直接銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑證的當(dāng)天9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.商品房銷售合同C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的行政強(qiáng)制措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金、罰款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳D.扣押、查封、拍賣或者依法變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款三、判斷題1.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）2.對(duì)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以在發(fā)票的“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅單價(jià)和不含增值稅金額，也可以合計(jì)填寫含增值稅的總價(jià)。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及以前年度虧損后的余額。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人，但不包括外籍個(gè)人。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有的土地。（）7.車輛購(gòu)置稅的征收環(huán)節(jié)為購(gòu)置環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。（）8.資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽，不包括水、森林、草原等自然資源。（）四、計(jì)算分析題1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)和銷售，2023年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。（2）將外購(gòu)的一批原材料用于集體福利，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，其購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.6萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批高檔化妝品作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，該批化妝品的成本為50萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含增值稅銷售價(jià)格為80萬(wàn)元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。（4）本月銷售化妝品取得不含增值稅銷售收入500萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題（要求計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，單位為萬(wàn)元）。（1）甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）甲公司將外購(gòu)原材料用于集體福利的增值稅處理。（3）甲公司將自產(chǎn)化妝品作為福利發(fā)放給職工的增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（5）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。2.甲公司2023年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。（2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。（4）甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題（要求計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。（1）計(jì)算甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算甲公司公益性捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。（3）計(jì)算甲公司支付稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（4）計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合業(yè)務(wù)題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車配件的生產(chǎn)和銷售，2023年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付；取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.45萬(wàn)元。鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）5日，銷售一批汽車配件，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。（3）10日，將自產(chǎn)的一批汽車配件用于對(duì)外捐贈(zèng)，該批配件的成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含增值稅銷售價(jià)格為25萬(wàn)元。開具了增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為3.25萬(wàn)元。（4）15日，將自產(chǎn)的一批汽車配件作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，該批配件的成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含增值稅銷售價(jià)格為15萬(wàn)元。（5）20日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)