做賬實操-賽事文娛行業全套賬務處理

會計實操文庫1/24做賬實操-賽事文娛行業全套賬務處理第一模塊實收資本、固定資產、無形資產購置（1–15）1.股東實繳賽事公司資本金1000萬元借：銀行存款10000000貸：實收資本—張總100000002.采購賽事專業舞臺設備不含稅400000，13%進項借：固定資產—舞臺燈光音響400000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）52000貸：銀行存款4520003.采購電競賽事大屏、轉播設備不含稅250000，13%借：固定資產—賽事轉播設備250000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）32500貸：銀行存款2825004.租賃自有賽事綜合場館，裝修工程款不含稅600000，9%借：長期待攤費用—場館裝修600000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）54000貸：銀行存款6540005.場館裝修分10年按月攤銷5000元借：主營業務成本—場館攤銷5000貸：長期待攤費用—場館裝修50006.采購賽事裁判、運動員休息區辦公設備不含稅20000，13%借：固定資產—辦公設備20000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款226007.購入賽事票務系統軟件不含稅48000，6%，24個月攤銷借：無形資產—賽事票務系統48000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2880貸：銀行存款508808.票務系統每月攤銷2000元借：管理費用—無形資產攤銷2000貸：累計攤銷20009.采購賽事周轉物料（獎杯、號碼布、參賽服裝）不含稅35000，13%借：周轉材料—賽事耗材35000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）4550貸：銀行存款3955010.采購文創衍生品庫存（賽事紀念徽章、T恤）不含稅60000，13%借：庫存商品—賽事文創60000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7800貸：銀行存款6780011.采購賽事直播攝像器材不含稅120000，13%借：固定資產—直播設備120000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）15600貸：銀行存款13560012.支付全年賽事財產保險不含稅18000，6%，12個月分攤借：預付賬款—賽事保險18000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1080貸：銀行存款1908013.每月分攤賽事保險1500元借：主營業務成本—賽事保險1500貸：預付賬款—賽事保險150014.采購賽事隔離護欄、指示牌等固定資產不含稅45000，13%借：固定資產—賽事配套設施45000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5850貸：銀行存款5085015.自建賽事臨時配套用房工程款不含稅180000，9%借：固定資產—臨時配套建筑180000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）16200貸：銀行存款196200第二模塊固定資產月度計提折舊（16–25）折舊規則：舞臺/轉播設備10年，房屋建筑20年，電子設備3年，殘值5%16.舞臺燈光設備月折舊：400000×95%÷10÷12=3166.67借：主營業務成本—折舊費3166.67貸：累計折舊—舞臺設備3166.6717.賽事轉播大屏月折舊：250000×95%÷10÷12=1979.17借：主營業務成本—折舊費1979.17貸：累計折舊—轉播設備1979.1718.直播攝像設備月折舊：120000×95%÷10÷12=950借：主營業務成本—折舊費950貸：累計折舊—直播設備95019.賽事配套設施月折舊：45000×95%÷10÷12=356.25借：主營業務成本—折舊費356.25貸：累計折舊—賽事配套設施356.2520.臨時配套建筑月折舊：180000×95%÷20÷12=712.5借：主營業務成本—折舊費712.5貸：累計折舊—臨時配套建筑712.521.辦公電腦設備月折舊：20000×95%÷3÷12=527.78借：管理費用—折舊費527.78貸：累計折舊—辦公設備527.7822.當月領用賽事周轉耗材15000元借：主營業務成本—賽事耗材攤銷15000貸：周轉材料—賽事耗材1500023.舞臺設備維修保養費不含稅6800，13%進項借：主營業務成本—設備維修費6800應交稅費—應交增值稅（進項稅額）884貸：銀行存款768424.賽事場地水電費用不含稅9200，9%進項借：主營業務成本—場地水電9200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）828貸：銀行存款1002825.賽事現場保潔、安保服務費不含稅13000，6%借：主營業務成本—現場運維費13000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）780貸：銀行存款13780第三模塊賽事核心收入：門票、報名費、贊助、轉播、攤位租賃（26–55）收入稅率說明：賽事/門票/贊助6%；攤位租賃9%；文創零售13%26.線上平臺預售馬拉松賽事門票，預收含稅159000（6%）借：銀行存款159000貸：合同負債—預售賽事門票150000應交稅費—待轉銷項稅額900027.線下當日散客賽事門票含稅63600，當日確認收入借：銀行存款63600貸：主營業務收入—賽事門票收入60000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）360028.企業團體團建賽事報名費含稅42400，未收款借：應收賬款—XX企業42400貸：主營業務收入—賽事報名費40000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）240029.收到企業團體報名費欠款42400借：銀行存款42400貸：應收賬款—XX企業4240030.馬拉松賽事結束，結轉預售門票150000全部收入借：合同負債—預售賽事門票150000應交稅費—待轉銷項稅額9000貸：主營業務收入—賽事門票收入150000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）900031.收到品牌現金冠名贊助含稅106000（廣告贊助6%）借：銀行存款106000貸：其他業務收入—賽事冠名贊助100000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）600032.媒體購買賽事獨家轉播權，應收含稅74200借：應收賬款—XX傳媒公司74200貸：其他業務收入—賽事轉播授權70000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）420033.收到轉播授權款74200借：銀行存款74200貸：應收賬款—XX傳媒公司7420034.賽事現場對外出租攤位，當月租金含稅32700（9%）借：銀行存款32700貸：其他業務收入—攤位租賃收入30000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）270035.預收商戶季度攤位租金含稅98100借：銀行存款98100貸：合同負債—預收攤位租金90000應交稅費—待轉銷項稅額810036.分攤當月預收攤位租金30000借：合同負債—預收攤位租金30000應交稅費—待轉銷項稅額2700貸：其他業務收入—攤位租賃收入30000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）270037.賽事現場售賣紀念文創，當日含稅56500（13%）借：銀行存款56500貸：主營業務收入—文創零售50000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）650038.結轉當期文創銷售對應庫存成本42000借：主營業務成本—文創銷售成本42000貸：庫存商品—賽事文創4200039.贊助商提供實物贊助（賽事飲料）公允價值含稅11300借：庫存商品—贊助物資10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1300貸：其他業務收入—實物贊助收入10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130040.賽事現場售賣零食飲料含稅33900（13%）借：銀行存款33900貸：主營業務收入—現場零售30000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）390041.收取參賽選手損壞賽事器材賠償款含稅2120（價外費用6%）借：銀行存款2120貸：主營業務收入—賽事服務費2000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）12042.承接企業定制專場賽事，應收含稅53000借：應收賬款—XX集團53000貸：主營業務收入—定制賽事承辦50000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）300043.收回定制賽事尾款53000借：銀行存款53000貸：應收賬款—XX集團5300044.預售年度賽事通卡含稅84800借：銀行存款84800貸：合同負債—賽事年卡80000應交稅費—待轉銷項稅額480045.當月分攤賽事年卡收入20000借：合同負債—賽事年卡20000應交稅費—待轉銷項稅額1200貸：主營業務收入—賽事年卡收入20000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）120046.賽事現場廣告牌廣告收入含稅12720（6%）借：銀行存款12720貸：其他業務收入—戶外廣告位收入12000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）72047.收取商戶租賃保證金18000（無息押金）借：銀行存款18000貸：其他應付款—商戶租賃押金1800048.賽事結束退還商戶押金18000借：其他應付款—商戶租賃押金18000貸：銀行存款1800049.線上短視頻平臺賽事直播分成含稅6360借：銀行存款6360貸：其他業務收入—直播分成收入6000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）36050.發生賽事門票退款，含稅3180，沖減收入借：主營業務收入—賽事門票收入3000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）180（紅字）貸：銀行存款318051.舉辦文藝演唱會，當日門票含稅127200借：銀行存款127200貸：主營業務收入—演藝演出收入120000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）720052.電競賽事選手報名費當日含稅44920借：銀行存款44920貸：主營業務收入—電競報名費42000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）252053.對外提供裁判、賽事培訓服務含稅21200借：銀行存款21200貸：其他業務收入—賽事培訓收入20000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）120054.賽事結束處置閑置文創，含稅4520借：銀行存款4520貸：主營業務收入—文創零售4000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）52055.預收下季度賽事策劃服務費含稅63600借：銀行存款63600貸：合同負債—策劃服務預收款60000應交稅費—待轉銷項稅額3600第四模塊賽事直接運營成本（選手勞務、舞臺、差旅、工作人員薪酬56–70）56.計提賽事裁判、現場執行人員工資72000（直接賽事成本）借：主營業務成本—賽事人工薪酬72000貸：應付職工薪酬—賽事工作人員工資7200057.計提賽事人員單位社保9360借：主營業務成本—人工社保9360貸：應付職工薪酬—單位社保936058.演藝演唱會藝人勞務報酬不含稅38000，6%進項借：主營業務成本—藝人勞務成本38000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2280貸：銀行存款4028059.賽事舞臺搭建、舞美費用不含稅45000，9%進項借：主營業務成本—舞美搭建費45000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）4050貸：銀行存款4905060.賽事宣傳海報、易拉寶制作不含稅12000，13%借：主營業務成本—賽事物料宣傳12000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1560貸：銀行存款1356061.參賽選手賽事包物資采購不含稅8600，13%借：主營業務成本—選手配套物資8600應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1118貸：銀行存款971862.賽事異地舉辦交通、住宿差旅不含稅15000，9%借：主營業務成本—賽事差旅成本15000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1350貸：銀行存款1635063.賽事獎金發放16000（賽事直接成本）借：主營業務成本—賽事獎金16000貸：銀行存款1600064.線上票務平臺渠道傭金不含稅19000，6%進項借：銷售費用—OTA渠道傭金19000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1140貸：銀行存款2014065.發放全部賽事現場工作人員工資借：應付職工薪酬—賽事工作人員工資72000貸：銀行存款61500其他應收款—個人社保7800應交稅費—應交個人所得稅270066.繳納賽事人員單位+個人社保借：應付職工薪酬—單位社保9360其他應收款—個人社保7800貸：銀行存款1716067.賽事醫療急救保障服務費不含稅7500，6%借：主營業務成本—賽事醫療保障7500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款795068.賽事線上直播流量、服務器服務費不含稅6200，6%借：主營業務成本—直播服務費6200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）372貸：銀行存款657269.賽事媒體記者接待餐飲、物料不含稅5300，6%借：主營業務成本—媒體接待費5300應交稅費—應交增值稅（進項稅額）318貸：銀行存款561870.賽事賽后場地復原清理費不含稅4800，9%借：主營業務成本—場地復原費4800應交稅費—應交增值稅（進項稅額）432貸：銀行存款5232第五模塊銷售費用、管理費用、財務費用（71–85）71.短視頻、抖音賽事推廣廣告費不含稅26000，6%借：銷售費用—廣告推廣費26000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1560貸：銀行存款2756072.市場招商人員業務提成11000借：銷售費用—招商提成11000貸：應付職工薪酬—銷售提成1100073.發放招商提成，代扣個稅550借：應付職工薪酬—銷售提成11000貸：銀行存款10450應交稅費—應交個人所得稅55074.業務招待贊助商餐飲費用1600（無進項抵扣）借：銷售費用—業務招待費1600貸：銀行存款160075.印制賽事招商手冊不含稅7200，13%借：銷售費用—招商宣傳物料7200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）936貸：銀行存款813676.總經理、財務、行政管理人員工資32000借：管理費用—行政薪酬32000貸：應付職工薪酬—管理人員工資3200077.辦公耗材、打印紙采購含稅791借：管理費用—辦公費700應交稅費—應交增值稅（進項稅額）91貸：銀行存款79178.常年法律顧問、賽事合同審核年費不含稅7500，6%借：管理費用—法律顧問費7500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款795079.賽事資質、安全檢測服務費不含稅5200，6%借：管理費用—資質檢測費5200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）312貸：銀行存款551280.銀行轉賬手續費、短信服務費合計260借：財務費用—手續費260貸：銀行存款26081.銀行季度存款利息入賬690借：銀行存款690貸：財務費用—利息收入-69082.員工團建福利費3200（進項不可抵扣）借：管理費用—福利費3200貸：銀行存款320083.全年殘疾人保障金1600借：管理費用—殘保金1600貸：銀行存款160084.工會經費繳納750借：管理費用—工會經費750貸：銀行存款75085.文件快遞郵寄費含稅452借：管理費用—快遞費400應交稅費—應交增值稅（進項稅額）52貸：銀行存款452第六模塊政府賽事補貼、稅費計提、壞賬、資產處置（86–95）86.文旅局撥付賽事專項運營補貼18000（與收益相關，當期確認）借：銀行存款18000貸：其他收益—賽事運營補貼1800087.體育局撥付場館升級改造補助400000（與資產相關，遞延收益）借：銀行存款400000貸：遞延收益—場館改造補貼40000088.改造補貼按10年攤銷，當月攤銷3333.33借：遞延收益—場館改造補貼3333.33貸：其他收益3333.3389.月末結轉增值稅：當期銷項合計102720，進項合計57314，應交增值稅45406借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）45406貸：應交稅費—未交增值稅4540690.計提附加稅費（城建7%、教育3%、地方教育2%）45406×12%=5448.72借：稅金及附加5448.72貸：應交稅費—城建稅3178.42應交稅費—教育費附加1362.18應交稅費—地方教育附加908.1291.某傳媒公司長期拖欠