Excel在財務中的應用第七章

情境七財務報告

任務一資產負債表的應用一、學習目標0102能夠利用Excel設置資產負債表的格式。能夠利用Excel編制資產負債表。企業經營一定期間后，到了期末，會計員李芳需要編制一張資產負債表，反映出企業當時的資產、負債及所有者權益的情況，提供給投資者、債權人、政府等財務報告的使用者，以便對企業的財務狀況進行正確判斷。二、工作流程0102設置資產負債表格式編制資產負債表三、實踐操作1.設置資產負債表格式(1)啟動Excel。(2)建立名為“財務報告.xls”的工作簿，將其中的工作表“Sheet1”重命名為“資產負債表”。(3)選擇A1:H1單元格，單擊“合并及居中”按鈕。輸入“資產負債表”，并單擊“加粗”按鈕。(4)在”資產負債表”工作表中的相應單元格中錄入既定的項目。三、實踐操作(5)選擇A4:H36單元格，單擊鼠標右鍵，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令。(6)選擇“邊框”選項卡，設置需要的邊框樣式(7)設置好的資產負債表如下圖所示。圖7-1三、實踐操作2.編制資產負債表依照各項目數據來源方式，可以采用數據鏈接直接引用方式引用科目余額表、明細分類賬等工作表的相關數據進行資產負債表的編制，也可采用SUMIF和VLOOKUP等函數間接調用科目余額表等其他工作表的相關數據進行資產負債表的編制。(1)打開上年的資產負債表。利用單元格的直接引用調取上年期末數，即為本年的年初數。三、實踐操作(2)打開當月的“科目余額表”圖7-2三、實踐操作(3)打開“財務報告.xls”工作簿中“資產負債表”工作表。(4)選擇“資產負債表”工作表中D7單元格，輸入“=”。(5)單擊“科目余額表”，將界面切換至科目余額表中。(6)單擊“科目余額表”中的單元格G6，輸入“+”，再單擊“科目余額表”中的單元格G7，輸入“+”，再單擊“科目余額表”中的單元格G8。(7)按Enter鍵，界面自動切換到“財務報告.xls——資產負債表”，并在D7單元格顯示計算結果“1011866”。三、實踐操作(8)參照(3)至(7)的步驟將除合計數之外的項目填制完成。(9)選擇D19單元格，單擊“

”按鈕。(10)打開“插入函數”對話框，在“或選擇類別”下拉列表中選擇“常用函數”類，然后在“選擇函數”列表中選擇“SUM”函數。三、實踐操作(11)點擊確定按鈕，打開“函數參數”對話框，擇單元格區域D7:D18，如下圖所示。單擊“確定”按鈕。圖7-3三、實踐操作(12)參照(8)至(9)的步驟，填制其余合計數。如下圖所示，資產負債表編制完成。圖7-4四、問題探究1.資產負債表的原理資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的財務報告，它是根據資產、負債和所有者權益三者之間的平衡關系，把日常經營活動的信息按照—定的分類標準和一定的順序加工而成的。它表明企業某一特定日期所擁有或控制的經濟資源，所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。通常國際上流行的資產負債表的格式有賬戶式和報告式兩種。賬戶式的資產負債表是根據“資產=負債+所有者權益”將表分成左右兩方，左方反映資產，右方反映負債和所有者權益，按其構成項目依據流動性（變現能力由強到弱）分類，并使左右雙方總額相等，如下表所示。賬戶式資產負債表格式資產負債表（賬戶式）資產行次金額負債及所有者權益行次金額流動資產流動負債長期資產長期負債固定資產負債合計無形資產實收資本其他資產資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計資產合計負債及所有者權益合計四、問題探究2.項目數據來源根據所選用的財務處理程序不同，可以很容易地編制出資產負債表。因為資產負債表的編制是根據各賬戶的余額加或減之后填列。資產負債表本期期初余額即為上期期末余額，可以直接從上期資產負債表中獲得。資產負債表各項目的數據來源主要通過以下幾種方式取得。(1)根據總賬科目余額直接填列。例如：應收票據、短期借款。(2)根據總賬科目余額計算填列。例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金。(3)根據明細科目余額計算填列。例如：應付賬款、預付賬款。四、問題探究2.項目數據來源(4)根據總賬科目和明細賬科目的期末余額計算填列。例如：長期借款、長期債權投資。(5)根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。例如：應收賬款、短期投資、無形資產。五、知識拓展Excel2010提供了超鏈接功能，方便與其他工作表的鏈接，建立超級鏈接最關鍵的是制定鏈接的目標地址具體步驟如下：

1.打開“資產負債表”工作簿，切換至“資產負債表”工作表，選中“資產負債表”表頭文本所在的單元格，點擊“插入”︱“超鏈接”按鈕，彈出“插入超鏈接”對話框，如右圖所示。圖7-5五、知識拓展2.單擊“屏幕提示”按鈕，彈出“設置超鏈接屏幕提示”對話框。在“屏幕提示文字”文本框中輸入“打開公司會計賬簿”，如下圖所示。3.單擊“確定”按鈕，在“當前文件夾”列表框中選擇“會計賬簿”選項，如右圖所示。4.單擊“確定”按鈕，就完成了超鏈接的設置，返回到“資產負債表”工作表中，將鼠標放置在標題欄“資產負債表”文本處，就出現了設置的屏幕提示文字“打開公司會計賬簿”。5.單擊帶有下劃線的“資產負債表”文本，則可立即打開了“會計賬簿”。謝謝任務二利潤表的應用一、學習目標0102能夠利用Excel設置利潤表的格式能夠利用Excel編制利潤表二、實踐操作1.設置利潤表格式利潤表的建立包括既定項目的錄入和邊框的設置。(1)將“財務報告.xls”工作簿中的工作表“Sheet2”重命名為“利潤表”。(2)選擇Al:Cl單元格，在“開始”︱“對齊方式”組中單擊“合并后居中”按鈕。在Al單元格，輸入“利潤表”，并單擊“加粗”按鈕。(3)在“利潤表”工作表中的每個單元格中錄入既定的項目。(4)選擇單元格A4:C24，設置邊框，如右圖所示，利潤表建立完成。二、實踐操作2.編制利潤表利潤表中“本期金額”欄反映各項目的本期實際發生數。在編制時，主要根據各損益類科目的發生額分析填列。如果上年度利潤表的項目名稱和內容與本年度利潤表不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入“上期金額”欄。利潤表中本期金額的填制，要進行數據的調用。前面曾提及數據鏈接調用有直接調用與間接調用，資產負債表編制用了直接調用，利潤表編制將再一次熟悉間接調用。按照慣例已定義所需范圍名稱。具體步驟如下：二、實踐操作2.編制利潤表圖7-11圖7-12(1)打開科目發生額表，選擇A1：C13,并將其定義為“科目發生額表”。

(2)打開“財務報告.xls”工作簿中“利潤表”的工作表。選擇工作表中B5單元格。

（3）單擊

“插入函數”按鈕。在“選擇函數”列表中選擇“VLOOKUP”函數，單擊“確定”按鈕。

(4)在VLOOKUP函數Lookup_value自變量位置輸入“”營業收入“”，Table_array自變量位置輸入名稱范圍“科目發生額表”，Col_ndex_num自變量位置輸入“3”，Range_lookup自變量位置輸入“FALSE”。二、實踐操作2.編制利潤表(5)單擊“確定”按鈕，完成函數設置。如圖3-5所示，B5單元格顯示“營業收入”為“1250000”。

(6)按照（2）至（5）的步驟，分別選擇：B6、B7、B8、B9、B10、B11、B13、B16、B17完成數據的鏈接引用。

(7)選擇B15單元格，輸入“=B5-B6-B7-B8-B9-B10-B11+B13”，按【Enter】鍵。

(8)選擇B19單元格，輸入“=B15+B16-B17”，按【Enter】鍵。

(9)選擇B20單元格，輸入“=B20×25％”，按【Enter】鍵。(10)選擇B21單元格，輸入“=B19-B20”，按【Enter】鍵，利潤表本月數的填制完成。如圖3-6所示。圖7-13三、知識拓展2.編制利潤表圖表是Excel2010非常有用的分析工具，直觀便于理解。我們可以利用圖表對損益表進行分析，將收入與費用放在同一個圖表中進行比較，具體操作步驟如下：1.打開“財務報告”工作簿，將工作表Sheet3重命名為“收入與費用比較”，在“財務報告”中選擇數據輸入“收入與費用比較”，如圖3-7所示。圖7-14三、知識拓展2.編制利潤表圖7-15圖7-162.選擇C1：D8單元格區域，然后在“插入”︱“圖標”組合中單擊“柱形圖”按鈕，在打開的下拉列表中選擇“簇狀柱形圖”選項，如圖3-8所示。圖7-18選擇圖表類型3.在工作表中即可創建出“簇狀柱形圖”圖表，點擊圖表標題，將其修改為“收入與費用比較”，并激活圖表工具的“設計”“布局”和“格式”選項卡，如圖3-9所示。謝謝任務三現金流量表的應用一、學習目標0102能夠利用Excel設置現金流量表的格式能夠利用Excel編制現金流量表二、實踐操作1.設置現金流量表的格式現金流量表是反映企業