2024年稅務師考試《稅法(一)》試題及答案解析(考生回憶版)-嗶哩

2024年稅務師考試《稅法(一)》試題及答案解析(考生回憶版)_嗶哩一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項的字母填在題后的括號內。）1.根據我國《企業所得稅法》的規定，下列關于居民企業的認定標準中，表述正確的是（）。A.在中國境內成立，但實際管理機構設在境外的企業B.在中國境內成立，且實際管理機構設在境內的企業C.主要收入來源于中國境外的企業D.注冊資本總額超過1000萬元的企業2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是（）。A.支付給關聯方的利息支出B.職工福利費支出C.資產轉讓所得D.非廣告性質的贊助支出3.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列商品中，屬于增值稅應稅范圍的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.個人銷售的自己使用過的物品D.電力4.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果采用簡易計稅方法，其適用的稅率或征收率通常是（）。A.13%B.9%C.3%D.0%5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于免稅項目的貨物C.購進用于生產應稅貨物的原材料D.購進用于出口的貨物6.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，下列消費品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書7.消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用（）。A.從價定率和從量定額兩種方式B.只有從價定率一種方式C.只有從量定額一種方式D.按市場價計算8.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是（）。A.應稅消費品的銷售額B.應稅消費品的購進價格C.應稅消費品的成本D.應稅消費品的出口價格9.根據我國《個人所得稅法》的規定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得10.個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.以上都是11.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經費D.以上都是12.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括（）。A.營業收入B.利息收入C.資產轉讓所得D.以上都是13.企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.資產轉讓所得D.轉讓財產所得14.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天D.以上都是15.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于生產應稅貨物的原材料B.購進用于免稅項目的貨物C.購進用于集體福利的貨物D.購進用于出口的貨物16.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為（）。A.應稅消費品生產完成的當天B.應稅消費品銷售實現的當天C.應稅消費品交付使用的當天D.應稅消費品領用的當天17.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是（）。A.應稅消費品的銷售額B.應稅消費品的購進價格C.應稅消費品的成本D.應稅消費品的出口價格18.根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.以上都不是19.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經費D.以上都是20.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括（）。A.營業收入B.利息收入C.資產轉讓所得D.以上都是二、填空題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請將答案填寫在題中橫線上。）1.企業所得稅的基本稅率是______%。2.增值稅的基本稅率是______%。3.消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用______和______兩種方式。4.個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用______、______和______三種方式。5.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是______。6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是______。7.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為______。8.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是______。9.根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用______。10.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是______。11.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括______、______和______。12.企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是______。13.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用______、______和______。14.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是______。15.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為______。16.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是______。17.根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用______。18.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是______。19.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括______、______和______。20.企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是______。三、判斷題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.在中國境內成立，且實際管理機構設在境內的企業，屬于我國企業所得稅法規定的居民企業。（）2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是職工福利費支出。（）3.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，農業生產者銷售的自產農產品，屬于增值稅應稅范圍。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果采用簡易計稅方法，其適用的稅率或征收率通常是3%。（）5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于免稅項目的貨物。（）6.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，卷煙不屬于消費稅征收范圍。（）7.消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。（）8.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的購進價格。（）9.根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，屬于綜合所得。（）10.個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用比例稅率、超額累進稅率和定額稅率三種方式。（）11.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工教育經費。（）12.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。（）13.企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是股息、紅利等權益性投資收益。（）14.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，為貨物發出的當天。（）15.企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于集體福利的貨物。（）16.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為應稅消費品生產完成的當天。（）17.企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的成本。（）18.根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用比例稅率。（）19.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資。（）20.根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。（）四、簡答題（本大題共8小題，每小題4分，共32分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國企業所得稅法規定的居民企業的認定標準。2.簡述企業在計算應納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除。3.簡述我國《增值稅暫行條例》規定的增值稅的納稅義務發生時間。4.簡述消費稅的計稅依據及其確定方法。5.簡述個人所得稅的稅率及其適用方式。6.簡述企業在計算個人所得稅應納稅額時，哪些項目可以作為扣除項目。7.簡述我國《企業所得稅法》規定的企業的收入總額及其包括的內容。8.簡述企業在計算企業所得稅應納稅額時，哪些項目可以作為免稅收入。五、應用題（本大題共8小題，每小題6分，共48分。請根據下列案例，回答問題。）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用稅率為13%。當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。請計算該企業1月份應納增值稅額。2.某企業為消費稅納稅人，2024年2月生產銷售卷煙取得銷售額50萬元，該卷煙適用稅率為45%。請計算該企業2月份應納消費稅額。3.某個人2024年3月取得工資收入50000元，已預繳個人所得稅2000元。請計算該個人3月份應納個人所得稅額。4.某企業2024年4月取得營業收入100萬元，利息收入10萬元，資產轉讓所得20萬元。請計算該企業4月份應納企業所得稅額。5.某企業2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，該貨物適用稅率為9%。當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額150萬元，稅額13.5萬元。請計算該企業5月份應納增值稅額。6.某企業為消費稅納稅人，2024年6月生產銷售白酒取得銷售額80萬元，該白酒適用稅率為20%。請計算該企業6月份應納消費稅額。7.某個人2024年7月取得工資收入60000元，已預繳個人所得稅3000元。請計算該個人7月份應納個人所得稅額。8.某企業2024年8月取得營業收入150萬元，利息收入15萬元，資產轉讓所得30萬元。請計算該企業8月份應納企業所得稅額。【不要加入標題，不要加入考試時間，不要加入總分數，直接從一、開始，試卷末尾附標準答案及解析】一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項的字母填在題后的括號內。）1.B2.D3.D4.C5.C6.D7.A8.A9.A10.D11.D12.D13.A14.D15.C16.B17.A18.B19.D20.D二、填空題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請將答案填寫在題中橫線上。）1.252.133.從價定率，從量定額4.比例稅率，超額累進稅率，定額稅率5.職工福利費支出6.購進用于生產應稅貨物的原材料7.應稅消費品銷售實現的當天8.應稅消費品的銷售額9.超額累進稅率10.職工工資，職工福利費，職工教育經費11.營業收入，利息收入，資產轉讓所得12.股息、紅利等權益性投資收益13.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天14.購進用于生產應稅貨物的原材料15.應稅消費品銷售實現的當天16.應稅消費品的銷售額17.超額累進稅率18.職工工資，職工福利費，職工教育經費19.營業收入，利息收入，資產轉讓所得20.股息、紅利等權益性投資收益三、判斷題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√11.√12.√13.√14.×15.×16.×17.×18.×19.√20.√四、簡答題（本大題共8小題，每小題4分，共32分。請簡要回答下列問題。）1.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。居民企業應當就其來源于中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除：（1）成本、費用；（2）損失；（3）允許扣除的稅金；（4）其他支出。具體包括：工資薪金支出、福利費支出、職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出等。3.增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用：（1）采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（2）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；（4）采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（7）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。4.消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。從價定率計稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額；從量定額計稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售數量。5.個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用比例稅率、超額累進稅率和定額稅率三種方式。工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得，適用超額累進稅率；稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得，適用比例稅率；財產租賃所得、財產轉讓所得，適用比例稅率；利息、股息、紅利所得，適用比例稅率。6.企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目可以作為扣除項目：（1）基本減除費用；（2）專項扣除；（3）專項附加扣除；（4）其他扣除。具體包括：工資薪金所得的基本減除費用、社會保險費、住房公積金等。7.企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。營業收入是指企業主要經營活動產生的收入；利息收入是指企業從事借貸業務等產生的收入；資產轉讓所得是指企業轉讓資產取得的收入。8.企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目可以作為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）符合條件的非營利組織的收入等。五、應用題（本大題共8小題，每小題6分，共48分。請根據下列案例，回答問題。）1.該企業1月份應納增值稅額計算如下：銷項稅額=100萬元×13%=13萬元進項稅額=10.4萬元應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-10.4萬元=2.6萬元2.該企業2月份應納消費稅額計算如下：消費稅額=50萬元×45%=22.5萬元3.該個人3月份應納個人所得稅額計算如下：應納稅所得額=50000元-5000元（基本減除費用）-2000元（已預繳個人所得稅）=43000元應納個人所得稅額=43000元×20%-1410元（速算扣除數）=6390元-1410元=4980元4.該企業4月份應納企業所得稅額計算如下：應納稅所得額=100萬元+10萬元+20萬元-20萬元（成本）=110萬元應納企業所得稅額=110萬元×25%=27.5萬元5.該企業5月份應納增值稅額計算如下：銷項稅額=200萬元×9%=18萬元進項稅額=13.5萬元應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=18萬元-13.5萬元=4.5萬元6.該企業6月份應納消費稅額計算如下：消費稅額=80萬元×20%=16萬元7.該個人7月份應納個人所得稅額計算如下：應納稅所得額=60000元-5000元（基本減除費用）-3000元（已預繳個人所得稅）=52000元應納個人所得稅額=52000元×25%-2660元（速算扣除數）=13000元-2660元=10340元8.該企業8月份應納企業所得稅額計算如下：應納稅所得額=150萬元+15萬元+30萬元-30萬元（成本）=165萬元應納企業所得稅額=165萬元×25%=41.25萬元【標準答案及解析】一、單選題1.B解析：居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。2.D解析：企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是非廣告性質的贊助支出。3.D解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，電力屬于增值稅應稅范圍。4.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果采用簡易計稅方法，其適用的稅率或征收率通常是3%。5.C解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于集體福利的貨物。6.D解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，圖書不屬于消費稅征收范圍。7.A解析：消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。8.A解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的銷售額。9.A解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，屬于綜合所得。10.D解析：個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用比例稅率、超額累進稅率和定額稅率三種方式。11.D解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資、職工福利費、職工教育經費。12.D解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。13.A解析：企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是股息、紅利等權益性投資收益。14.D解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。15.C解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于集體福利的貨物。16.B解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為應稅消費品銷售實現的當天。17.A解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的銷售額。18.B解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用超額累進稅率。19.D解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資、職工福利費、職工教育經費。20.D解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。二、填空題1.25解析：企業所得稅的基本稅率是25%。2.13解析：增值稅的基本稅率是13%。3.從價定率，從量定額解析：消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。4.比例稅率，超額累進稅率，定額稅率解析：個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用比例稅率、超額累進稅率和定額稅率三種方式。5.職工福利費支出解析：企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是職工福利費支出。6.購進用于生產應稅貨物的原材料解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于生產應稅貨物的原材料。7.應稅消費品銷售實現的當天解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為應稅消費品銷售實現的當天。8.應稅消費品的銷售額解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的銷售額。9.超額累進稅率解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用超額累進稅率。10.職工工資，職工福利費，職工教育經費解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資、職工福利費、職工教育經費。11.營業收入，利息收入，資產轉讓所得解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。12.股息、紅利等權益性投資收益解析：企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是股息、紅利等權益性投資收益。13.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。14.購進用于生產應稅貨物的原材料解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是購進用于生產應稅貨物的原材料。15.應稅消費品銷售實現的當天解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為應稅消費品銷售實現的當天。16.應稅消費品的銷售額解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，可以作為計稅依據的是應稅消費品的銷售額。17.超額累進稅率解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用超額累進稅率。18.職工工資，職工福利費，職工教育經費解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資、職工福利費、職工教育經費。19.營業收入，利息收入，資產轉讓所得解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。20.股息、紅利等權益性投資收益解析：企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是股息、紅利等權益性投資收益。三、判斷題1.√解析：居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。2.×解析：企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是非廣告性質的贊助支出。3.×解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。4.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果采用簡易計稅方法，其適用的稅率或征收率通常是3%。5.×解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，不可以作為進項稅額抵扣的是購進用于免稅項目的貨物。6.×解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，卷煙屬于消費稅征收范圍。7.√解析：消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。8.×解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，不可以作為計稅依據的是應稅消費品的購進價格。9.√解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，屬于綜合所得。10.√解析：個人所得稅的稅率，根據不同的所得項目，可以采用比例稅率、超額累進稅率和定額稅率三種方式。11.√解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工教育經費。12.√解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。13.√解析：企業在計算企業所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為免稅收入的是股息、紅利等權益性投資收益。14.×解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。15.×解析：企業在計算增值稅應納稅額時，下列項目中，不可以作為進項稅額抵扣的是購進用于集體福利的貨物。16.×解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的納稅義務發生時間，為應稅消費品銷售實現的當天。17.×解析：企業在計算消費稅應納稅額時，下列項目中，不可以作為計稅依據的是應稅消費品的成本。18.×解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個人的工資、薪金所得，適用超額累進稅率。19.√解析：企業在計算個人所得稅應納稅額時，下列項目中，可以作為扣除項目的是職工工資。20.√解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額，包括營業收入、利息收入和資產轉讓所得。四、簡答題1.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。居民企業應當就其來源于中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除：（1）成本、費用；（2）損失；（3）允許扣除的稅金；（4）其他支出。具體包括：工資薪金支出、福利費支出、職工教育經費支出、廣告費和業務宣傳費支出、捐贈支出等。3.增值稅的納稅義務發生時間，根據不同的銷售方式，可以采用：（1）采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（2）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；（4）采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（7）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。4.消費稅的計稅依據，根據不同的應稅消費品，可以采用從價定率和從量定額兩種方式。從價定率計稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消