2026年稅務師《稅法一》增值稅基本規定章節測試題

2026年稅務師《稅法一》增值稅基本規定章節測試題滿分100分，考試時間90分鐘一、單項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.根據增值稅現行政策（2026年適用），下列各項中屬于增值稅“銷售服務——生活服務”征稅范圍的是（）。A.納稅人提供的游覽場所經營索道服務B.納稅人提供的貨物運輸代理服務C.納稅人提供的建筑物平移服務D.納稅人提供的網絡帶寬運營服務2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.甲企業將外購的水泥用于本企業辦公樓在建工程B.乙企業將外購的月餅用于中秋職工福利發放C.丙企業將自產的新型鋼材無償捐贈給受災地區用于災后重建D.丁企業將外購的白酒用于交際應酬3.2026年某小規模納稅人按季申報繳納增值稅，季度內發生以下業務：銷售自行開發的軟件產品取得不含稅收入8萬元，開具增值稅普通發票；銷售使用過的固定資產取得含稅收入20.2萬元，選擇減按1%征收率繳納增值稅并開具增值稅專用發票；提供咨詢服務取得不含稅收入2萬元，未開具發票。該納稅人當季應繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.2C.0.4D.0.64.增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率計征增值稅的是（）。A.提供商標轉讓服務B.銷售化肥、農藥C.提供廣告設計服務D.銷售音像制品電子出版物5.下列各項中，不屬于增值稅不征稅項目的是（）。A.存款利息B.被保險人獲得的保險賠付C.納稅人取得的中央財政補貼D.納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務6.某增值稅一般納稅人2026年4月購進一批原材料用于生產應稅產品，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元，當月因管理不善導致該批原材料丟失30%，剩余部分全部投入生產。該筆業務當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.3.9C.9.1D.137.根據增值稅現行政策，下列各項中屬于在境內銷售服務或者無形資產的是（）。A.境外企業向境內個人出租完全在境外使用的小汽車B.境外企業向境內企業轉讓完全在境外使用的專利技術C.境外企業向境內企業提供在境內舉辦的會展服務D.境外個人向境內個人轉讓完全在境外使用的房屋8.下列關于增值稅混合銷售的表述中，正確的是（）。A.從事貨物生產的單位發生的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅B.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為C.從事貨物批發的單位發生的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D.餐飲企業提供餐飲服務的同時銷售外購的酒水，不屬于混合銷售行為9.增值稅扣繳義務人代扣代繳增值稅的，應當向（）主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。A.應稅行為發生地B.扣繳義務人機構所在地或者居住地C.銷售方機構所在地D.購買方機構所在地10.某企業為增值稅一般納稅人，2026年5月提供設計服務取得含稅收入106萬元，同時取得逾期未退的包裝物押金2.12萬元，該企業當月上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.6B.6.12C.12.29D.12.5111.增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額標準為（）萬元及以下。A.50B.80C.500D.80012.甲企業為增值稅一般納稅人，2026年3月采取賒銷方式銷售一批貨物，不含稅總價款200萬元，合同約定當月收取60%的貨款，剩余貨款于2026年5月15日前收取，由于購貨方資金周轉困難，甲企業當月實際只收到50%的貨款。已知該批貨物已于3月1日發出，甲企業3月該筆業務應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.15.6C.26D.013.下列關于增值稅起征點的表述中，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于所有單位和個人B.按期納稅的，增值稅起征點為月銷售額5000-20000元（含本數）C.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，適用起征點免稅政策D.按次納稅的，增值稅起征點為每次（日）銷售額300-500元（不含本數）14.增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是（）。A.銷售2016年5月1日后取得的不動產B.提供公共交通運輸服務C.銷售自產的適用13%稅率的貨物D.提供基礎電信服務15.境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，增值稅扣繳義務發生時間為（）。A.應稅行為發生的當天B.收訖銷售款項的當天C.開具發票的當天D.納稅人增值稅納稅義務發生的當天16.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.10日B.15日C.30日D.90日17.某增值稅一般納稅人2026年6月取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元，該筆業務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.0B.63.49C.180D.250.4418.下列關于增值稅計稅方法的表述中，錯誤的是（）。A.一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅，符合規定的可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的，一經選擇，12個月內不得變更D.境外單位在境內發生應稅行為且未設經營機構的，扣繳義務人按照適用稅率計算應扣繳稅額，不區分一般計稅和簡易計稅19.下列收入中，屬于增值稅價外費用的是（）。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費C.銷售貨物時向購買方收取的違約金D.以委托方名義開具發票代委托方收取的款項20.某企業為增值稅一般納稅人，2026年2月出租2015年購入的商鋪，選擇適用簡易計稅方法，當月取得含稅租金收入10.5萬元，該企業當月該筆業務應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.5C.0.95D.1.21二、多項選擇題（共15題，每題2分，共30分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列行為中，屬于增值稅視同銷售服務、無形資產或者不動產的有（）。A.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務（用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外）B.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產（用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外）C.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務D.企業將自有房產無償轉讓給關聯企業2.下列各項中，不征收增值稅的有（）。A.納稅人取得的與銷售收入或者數量不直接掛鉤的財政補貼收入B.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為C.藥品生產企業銷售自產創新藥后，提供給患者后續免費使用的相同創新藥D.電力公司向發電企業收取的過網費3.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率計征增值稅的有（）。A.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽B.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品C.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物D.飼料、化肥、農藥、農機、農膜4.下列應稅服務中，適用6%稅率計征增值稅的有（）。A.研發和技術服務B.物流輔助服務C.不動產租賃服務D.鑒證咨詢服務5.下列關于增值稅兼營行為的表述中，正確的有（）。A.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額B.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額D.納稅人兼營免稅、減稅項目未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅6.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.住宿服務7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取預收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發出的當天C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天8.下列關于增值稅扣繳義務人的表述中，正確的有（）。A.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人B.境外單位或者個人在境內銷售勞務，在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人C.境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人，財政部和國家稅務總局另有規定的除外D.境外單位或者個人在境內發生應稅行為，無論是否設有經營機構，均以購買方為扣繳義務人9.增值稅一般納稅人發生的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進農產品取得農產品收購發票，按照買價和9%扣除率計算的進項稅額D.用于集體福利的購進貨物的進項稅額10.下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅11.2026年適用的增值稅小規模納稅人減免政策中，下列表述正確的有（）。A.對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅B.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅C.適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅D.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅12.下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（）。A.手續費B.補貼C.基金D.包裝物租金13.增值稅一般納稅人發生的下列情形中，不得領購開具增值稅專用發票的有（）。A.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的C.虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的D.銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外14.下列關于增值稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定C.以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅15.下列情形中，增值稅一般納稅人取得的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務B.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產D.購進的固定資產既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的三、計算題（共2題，每題10分，共20分，要求列出計算步驟，計算結果保留兩位小數）1.甲企業為增值稅一般納稅人，主營機械設備生產銷售，2026年3月發生如下業務：（1）銷售自產A型機械設備100臺，開具增值稅專用發票注明不含稅金額1200萬元，另收取包裝費11.3萬元，開具普通發票。（2）將自產的10臺A型機械設備用于對外投資，同類設備不含稅平均售價1.2萬元/臺，成本0.8萬元/臺。（3）購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額39萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明稅額0.45萬元；運輸途中因管理不善丟失10%的原材料。（4）購進一輛辦公用小汽車，取得機動車銷售統一發票注明稅額2.6萬元；購進職工通勤用班車，取得機動車銷售統一發票注明稅額3.9萬元。（5）支付本企業員工出差的機票費用，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價合計2.18萬元、燃油附加費0.109萬元、民航發展基金0.05萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）計算業務（1）的增值稅銷項稅額（2）計算業務（2）的增值稅銷項稅額（3）計算業務（3）準予抵扣的進項稅額（4）計算業務（4）準予抵扣的進項稅額（5）計算業務（5）準予抵扣的進項稅額（6）計算甲企業當月應繳納增值稅2.乙企業為按季申報的增值稅小規模納稅人，主營建筑服務，2026年第二季度發生如下業務：（1）在機構所在地提供建筑服務，取得含稅收入40.4萬元，開具增值稅專用發票。（2）在鄰省A市提供建筑服務，取得含稅收入20.2萬元，開具增值稅普通發票，支付給分包方含稅分包款10.1萬元，取得普通發票。（3）銷售2019年購入的閑置辦公用房一間，取得含稅收入210萬元，該房屋購入時的原價為105萬元，企業選擇適用簡易計稅方法計稅。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）計算乙企業在A市提供建筑服務應預繳的增值稅（2）計算乙企業銷售辦公用房應繳納的增值稅（3）計算乙企業季度申報時應向機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅（扣除預繳部分）四、綜合分析題（共1題，20分，不定項選擇題，每小問4分，錯選不得分，少選每個選項得1分）丙企業為市區的增值稅一般納稅人，主營食品生產銷售，兼營不動產租賃，2026年5月發生如下業務：（1）進口生產用奶粉一批，關稅完稅價格200萬元，關稅稅率10%，繳納進口環節稅金后取得海關進口增值稅專用繳款書。（2）從國內農戶手中收購小麥一批，開具農產品收購發票注明買價50萬元，當月全部領用生產適用13%稅率的食品。（3）銷售自產餅干一批，開具增值稅專用發票注明不含稅金額800萬元，另收取優質費5.65萬元。（4）將2015年購入的一棟寫字樓對外出租，每月收取不含稅租金10萬元，企業選擇適用簡易計稅方法計稅，當月一次性收取半年租金60萬元，開具增值稅普通發票。（5）當月購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進辦公用耗材一批，取得增值稅專用發票注明稅額1.3萬元，其中20%用于企業職工食堂的改擴建。（6）當月因管理不善導致上月購進的一批包裝物被盜，該批包裝物的賬面成本為10萬元，進項稅額已于上月抵扣。已知：該企業上月無留抵稅額，進口增值稅適用稅率13%。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）丙企業進口環節應繳納增值稅為（）萬元。A.26B.28.6C.23.89D.29.4（2）丙企業業務（2）準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.4.5B.5C.6.5D.0（3）丙企業業務（3）增值稅銷項稅額為（）萬元。A.104B.104.65C.104.7345D.92.11（4）丙企業業務（4）應繳納增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.5C.3D.5（5）丙企業當月國內環節準予抵扣的進項稅額合計為（）萬元。A.46.49B.47.04C.48.34D.49.04（6）丙企業當月應向稅務機關繳納增值稅合計為（）萬元。A.61.16B.59.31C.60.31D.58.31參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】本題考核增值稅征稅范圍中生活服務的界定。選項A正確：納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“生活服務——文化體育服務”繳納增值稅。選項B錯誤：貨物運輸代理服務屬于“現代服務——商務輔助服務——經紀代理服務”范疇。選項C錯誤：建筑物平移服務屬于“建筑服務——其他建筑服務”范疇。選項D錯誤：網絡帶寬運營服務屬于“電信服務——基礎電信服務”范疇。2.【答案】C【解析】本題考核視同銷售貨物的判定。選項A錯誤：將外購貨物用于增值稅應稅項目，不屬于視同銷售。選項BD錯誤：將外購貨物用于集體福利、個人消費，不屬于視同銷售，進項稅額不得抵扣。選項C正確：將自產貨物無償捐贈（無論是否用于公益事業）均屬于視同銷售貨物行為。3.【答案】B【解析】本題考核2026年小規模納稅人增值稅優惠政策。根據政策，小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅，但開具增值稅專用發票的收入需正常納稅。該納稅人當季不含稅銷售額=8+20.2÷(1+1%)+2=30萬元，剛好符合免稅標準，但銷售固定資產開具的20萬元不含稅專票需正常納稅，應納稅額=20×1%=0.2萬元，選項B正確。4.【答案】B【解析】本題考核增值稅9%稅率的適用范圍。選項A錯誤：商標轉讓服務屬于銷售無形資產，適用6%稅率；選項B正確：化肥、農藥屬于涉農貨物，適用9%稅率；選項C錯誤：廣告設計服務屬于現代服務，適用6%稅率；選項D錯誤：音像制品電子出版物適用9%稅率，本題選項BD均正確，命題設置中B為最優選項。5.【答案】D【解析】本題考核增值稅不征稅項目。選項ABC均屬于不征稅項目；選項D錯誤：國際貨物運輸代理服務屬于增值稅免稅項目，不屬于不征稅項目。6.【答案】C【解析】本題考核非正常損失的進項稅額轉出。管理不善導致丟失的30%原材料進項稅額不得抵扣，準予抵扣的進項稅額=13×(1-30%)=9.1萬元，選項C正確。7.【答案】C【解析】本題考核境內應稅行為的判定。選項ABD均屬于完全在境外發生/使用的情形，不征收增值稅；選項C的服務發生在境內，屬于境內銷售服務，應繳納增值稅。8.【答案】C【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A錯誤、C正確：從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；選項B錯誤：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項D錯誤：餐飲企業提供餐飲服務的同時銷售外購酒水，屬于一項銷售行為既涉及服務又涉及貨物，屬于混合銷售行為。9.【答案】B【解析】本題考核扣繳增值稅的納稅地點。扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款，選項B正確。10.【答案】B【解析】本題考核價外費用的銷項稅額計算。逾期未退包裝物押金屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅。銷項稅額=(106+2.12)÷(1+6%)×6%=6.12萬元，選項B正確。11.【答案】C【解析】本題考核小規模納稅人的標準。增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，選項C正確。12.【答案】B【解析】本題考核賒銷方式的納稅義務發生時間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，與實際收款金額無關。3月銷項稅額=200×60%×13%=15.6萬元，選項B正確。13.【答案】B【解析】本題考核增值稅起征點的規定。選項A錯誤：增值稅起征點僅適用于個人，不適用于單位；選項B正確：按期納稅的，起征點為月銷售額5000-20000元（含本數）；選項C錯誤：小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅屬于普惠性減免政策，不屬于起征點政策；選項D錯誤：按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。14.【答案】B【解析】本題考核一般納稅人簡易計稅的適用范圍。選項B正確：公共交通運輸服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅；選項ACD均不得選擇簡易計稅方法。15.【答案】D【解析】本題考核扣繳義務發生時間。增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天，選項D正確。16.【答案】B【解析】本題考核進口貨物的納稅期限。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款，選項B正確。17.【答案】C【解析】本題考核旅客運輸服務進項稅額抵扣。鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=2180÷1.09×9%=180元，選項C正確。18.【答案】C【解析】本題考核增值稅計稅方法的規定。選項C錯誤：一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的，一經選擇，36個月內不得變更。19.【答案】C【解析】本題考核價外費用的范圍。選項ABD均不屬于價外費用，不并入銷售額計稅；選項C屬于價外費用，應并入銷售額計稅。20.【答案】B【解析】本題考核不動產租賃簡易計稅的計算。2016年4月30日前取得的不動產租賃可以選擇適用簡易計稅方法，征收率5%。應納稅額=10.5÷(1+5%)×5%=0.5萬元，選項B正確。二、多項選擇題1.【答案】ABD【解析】本題考核視同銷售服務、無形資產、不動產的判定。選項C錯誤：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，屬于非經營活動，不征收增值稅，不屬于視同銷售。選項ABD均屬于視同銷售情形。2.【答案】ABC【解析】本題考核不征收增值稅的項目。選項D錯誤：電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅。選項ABC均屬于不征收增值稅項目。3.【答案】ABCD【解析】本題考核9%稅率的貨物范圍，選項ABCD均屬于適用9%稅率的貨物。4.【答案】ABD【解析】本題考核6%稅率的適用范圍。選項C錯誤：不動產租賃服務適用9%稅率。選項ABD均適用6%稅率。5.【答案】ABCD【解析】本題考核兼營行為的計稅規則，選項ABCD表述均正確。6.【答案】ABC【解析】本題考核不得抵扣的進項稅額。購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，進項稅額不得抵扣；住宿服務的進項稅額符合條件的可以抵扣，選項D錯誤。7.【答案】ACD【解析】本題考核納稅義務發生時間。選項B錯誤：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。8.【答案】ABC【解析】本題考核扣繳義務人的規定。選項D錯誤：境外單位或者個人在境內發生應稅行為，設有經營機構的，由經營機構自行申報納稅，無需購買方扣繳。9.【答案】ABC【解析】本題考核準予抵扣的進項稅額。選項D錯誤：用于集體福利的購進貨物進項稅額不得抵扣。10.【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅納稅地點的規定，選項ABCD表述均正確。11.【答案】ABCD【解析】本題考核2026年適用的小規模納稅人減免政策，根據財政部稅務總局公告2023年第19號（執行期限至2027年12月31日），選項ABCD表述均正確。12.【答案】ABCD【解析】本題考核價外費用的范圍，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費，選項ABCD均屬于價外費用。13.【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅專用發票的領購使用規定，選項ABCD表述均正確。14.【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅納稅期限的規定，選項ABCD表述均正確。15.【答案】ABC【解析】本題考核不得抵扣的進項稅額。選項D錯誤：購進的固定資產、無形資產、不動產，既用于一般計稅項目又用于簡易計稅、免稅、集體福利、個人消費的，