科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范與實(shí)施細(xì)則

科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范與實(shí)施細(xì)則1總則1.1制定依據(jù)本規(guī)范與實(shí)施細(xì)則依據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）、《財政科研項(xiàng)目資金管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步放權(quán)松綁激發(fā)科研創(chuàng)新活力的若干措施》及地方財政、科技主管部門相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位科研活動運(yùn)行實(shí)際制定，覆蓋所有納入單位統(tǒng)一管理的科研經(jīng)費(fèi)全流程管理環(huán)節(jié)。1.2適用范圍本細(xì)則適用于本單位及下屬二級單位承擔(dān)的各級財政資金資助的縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、企事業(yè)單位及社會組織委托的橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、單位自主設(shè)立的科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及社會捐贈、自籌資金配套的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，其中非財政資助的科研項(xiàng)目可結(jié)合實(shí)際簡化管理流程，核心約束條款參照本細(xì)則執(zhí)行。1.3管理原則科研經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格遵循四項(xiàng)基本原則：一是放管結(jié)合，在落實(shí)科研人員經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的前提下，建立健全風(fēng)險防控機(jī)制，兼顧活力與秩序；二是權(quán)責(zé)清晰，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研管理部門、財務(wù)管理部門、審計監(jiān)督部門的權(quán)責(zé)邊界，做到誰審批誰負(fù)責(zé)、誰使用誰負(fù)責(zé)；三是績效導(dǎo)向，將經(jīng)費(fèi)使用效益與科研成果質(zhì)量掛鉤，避免重投入輕產(chǎn)出、重預(yù)算輕執(zhí)行；四是公開透明，建立分級公示制度，保障科研經(jīng)費(fèi)使用全程可追溯、可監(jiān)督。2預(yù)算管理2.1編制要求科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算編制第一責(zé)任人，需結(jié)合科研活動的實(shí)際需求、不確定性特點(diǎn)編制預(yù)算，做到目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟(jì)合理性統(tǒng)一，不得編造虛假預(yù)算、虛增支出事項(xiàng)，不得為爭取項(xiàng)目壓低必要支出預(yù)算。跨單位合作的科研項(xiàng)目，需由牽頭單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)合各合作單位核心成員共同編制預(yù)算，明確各單位經(jīng)費(fèi)分配比例、支出范圍，作為合作協(xié)議的必備附件。2.2科目設(shè)置與比例約束科研項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一精簡為設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三大類，間接費(fèi)用單獨(dú)核定，具體科目約束要求如下：（1）設(shè)備費(fèi)：指科研項(xiàng)目實(shí)施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備、對現(xiàn)有儀器設(shè)備升級改造、租賃外單位儀器設(shè)備產(chǎn)生的費(fèi)用。數(shù)學(xué)、物理、哲學(xué)、人文社科等純理論基礎(chǔ)研究項(xiàng)目，設(shè)備費(fèi)支出比例不設(shè)硬性限制；應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)類項(xiàng)目，設(shè)備費(fèi)占項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)比例原則上不超過60%，確需超過的需提交專項(xiàng)說明，經(jīng)單位科研管理、財務(wù)管理部門聯(lián)合審核通過后方可執(zhí)行；購置單臺/套價值100萬元以上的大型科研設(shè)備，需開展共用性論證，明確設(shè)備開放共享比例不低于30%。（2）業(yè)務(wù)費(fèi)：指科研項(xiàng)目實(shí)施過程中消耗的低值易耗品采購及運(yùn)輸整理費(fèi)用、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等，業(yè)務(wù)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)比例原則上不低于25%，保障科研活動日常運(yùn)行需求。（3）勞務(wù)費(fèi)：指支付給參與項(xiàng)目的研究生、博士后、訪問學(xué)者、項(xiàng)目聘用研究人員、科研輔助人員的勞務(wù)性費(fèi)用，以及臨時聘用人員的社會保險補(bǔ)助。勞務(wù)費(fèi)總額不設(shè)比例限制，項(xiàng)目聘用科研人員的勞務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)可參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，結(jié)合本單位同類人員薪酬水平確定，其中研究生勞務(wù)補(bǔ)貼每月不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的1.2倍，博士后勞務(wù)補(bǔ)貼每月不低于當(dāng)?shù)厣夏甓瘸擎?zhèn)單位在崗職工平均工資的80%。（4）間接費(fèi)用：指單位組織實(shí)施項(xiàng)目過程中無法在直接費(fèi)用列支的管理成本、績效支出，按直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的比例核定：500萬元以下的部分比例不超過30%，500萬元至1000萬元的部分比例不超過25%，1000萬元以上的部分比例不超過20%；對數(shù)學(xué)、物理等純理論基礎(chǔ)研究項(xiàng)目，間接費(fèi)用比例可進(jìn)一步提高至不超過40%，其中績效支出占間接費(fèi)用的比例不設(shè)上限，可全部用于科研人員績效獎勵。2.3預(yù)算調(diào)整權(quán)限全面下放科研預(yù)算調(diào)整權(quán)限，除項(xiàng)目總預(yù)算、單位間經(jīng)費(fèi)分配調(diào)整需報項(xiàng)目主管部門審批外，其余調(diào)整全部由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主決定：設(shè)備費(fèi)層面的購置品類、數(shù)量、金額調(diào)整，無需報批，僅需報單位科研、財務(wù)部門備案即可；業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的科目間調(diào)劑、支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，完全由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研實(shí)際需求自主安排，不受原預(yù)算比例限制，不得設(shè)置審批門檻，但嚴(yán)禁將兩類經(jīng)費(fèi)調(diào)整用于公務(wù)接待、福利發(fā)放、個人消費(fèi)等非科研用途。2.4預(yù)算評審規(guī)則財政資助金額50萬元以上的縱向項(xiàng)目，單位需在項(xiàng)目申報前組織預(yù)算評審，評審專家組由不少于5名成員組成，其中科研一線同行專家占比不低于70%，評審重點(diǎn)核查預(yù)算編制與科研任務(wù)的匹配度，不得將預(yù)算編制精細(xì)度作為評審核心指標(biāo)，評審時間不少于3個工作日，評審意見需書面反饋項(xiàng)目負(fù)責(zé)人修改完善，評審?fù)ㄟ^率控制在85%以內(nèi)，避免無原則放水。對300萬元以上的重大項(xiàng)目，需邀請外部財務(wù)專家參與評審，評審意見作為項(xiàng)目申報的必備附件。3經(jīng)費(fèi)支出管理3.1審批權(quán)限劃分建立分級審批機(jī)制，簡化小額支出審批流程：單筆支出金額1萬元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批后直接到財務(wù)部門報銷；1萬元以上、10萬元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、所在科研團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人審批；10萬元以上、50萬元以下的，需額外經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批；50萬元以上的，需報單位分管科研的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批部門需在1個工作日內(nèi)完成審批，不得無故拖延。3.2直接費(fèi)用支出細(xì)則（1）設(shè)備費(fèi)：單臺/套設(shè)備價值10萬元以上的，需履行政府采購流程，優(yōu)先采購國產(chǎn)設(shè)備，國產(chǎn)設(shè)備采購占比原則上不低于設(shè)備費(fèi)總額的70%，確需采購進(jìn)口設(shè)備的，需提交進(jìn)口設(shè)備論證報告，論證專家中至少有1名非本單位的技術(shù)專家，論證通過后方可采購。設(shè)備購置后納入單位固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，折舊計提可根據(jù)科研項(xiàng)目周期靈活確定，最低折舊年限可縮短至3年，用于多個科研項(xiàng)目的設(shè)備，折舊費(fèi)用按使用時長分?jǐn)傆嬋敫黜?xiàng)目支出。（2）勞務(wù)費(fèi)：實(shí)行實(shí)名制管理，支付時需上傳人員姓名、身份證號、參與項(xiàng)目時長、勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、銀行卡號等信息，直接發(fā)放到本人銀行卡，不得現(xiàn)金發(fā)放，不得由他人代領(lǐng)，每月發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)要在單位科研管理系統(tǒng)公示3個工作日，接受團(tuán)隊(duì)內(nèi)部監(jiān)督。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其配偶、直系親屬不得在本項(xiàng)目中領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。（3）差旅費(fèi)：科研人員出差開展科研活動，差旅標(biāo)準(zhǔn)不受行政級別限制，可根據(jù)科研實(shí)際需要自主選擇交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)，其中參與野外考察、地質(zhì)勘探、極地研究、田野調(diào)查等特殊科研任務(wù)的，差旅標(biāo)準(zhǔn)可在普通標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上上浮30%，無需提前審批，出差結(jié)束后憑票據(jù)和科研活動說明報銷即可。（4）會議費(fèi)：科研項(xiàng)目舉辦的學(xué)術(shù)研討會、評審會、成果交流會等，會議費(fèi)開支實(shí)行綜合定額控制，每人每天不超過650元（其中住宿費(fèi)300元、伙食費(fèi)200元、其他費(fèi)用150元），會議代表人數(shù)中外地代表占比不低于50%的，可適當(dāng)提高定額標(biāo)準(zhǔn)，最高上浮20%，會議不得擺花草、不提供高檔菜肴、不得列支接待性質(zhì)的費(fèi)用，10人以下的小型學(xué)術(shù)研討會議無需提前報備。（5）國際合作與交流費(fèi)：科研人員開展國際學(xué)術(shù)交流、出國參會、聯(lián)合研發(fā)等活動，審批流程簡化為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請、科研管理部門1個工作日內(nèi)辦結(jié)，出國經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確因科研需要前往戰(zhàn)亂、高風(fēng)險國家的，可額外申請風(fēng)險補(bǔ)貼，每人每天最高不超過300元。（6）測試化驗(yàn)加工費(fèi)：單筆金額5萬元以上的，需簽訂正式委托合同，優(yōu)先委托境內(nèi)具備資質(zhì)的機(jī)構(gòu)開展，委托費(fèi)用不得明顯高于市場平均價格，若高于市場均價15%以上的，需提交價格合理性說明，不得通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移套取經(jīng)費(fèi)。3.3間接費(fèi)用管理規(guī)則間接費(fèi)用由單位統(tǒng)籌安排，其中管理成本部分占比不超過間接費(fèi)用總額的30%，用于單位科研平臺運(yùn)維、科研管理服務(wù)支出；績效支出部分全部由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主分配，用于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的績效獎勵，績效支出納入單位績效工資總量管理，但不受單位年度績效工資總量限制，不核增單位績效工資基數(shù)。3.4橫向項(xiàng)目支出特殊規(guī)定橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后，單位扣除不超過5%的管理費(fèi)用后，剩余部分全部由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主支配，支出范圍不受縱向項(xiàng)目的科目限制，只要符合委托合同要求和國家法律法規(guī)即可，橫向項(xiàng)目給科研人員的勞務(wù)報酬、績效獎勵，全部計入個人所得依法納稅，不受單位薪酬體系限制。3.5經(jīng)費(fèi)包干制試點(diǎn)對承擔(dān)基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目、從事軟科學(xué)研究的科研人員，可申請實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制試點(diǎn)，試點(diǎn)項(xiàng)目無需編制明細(xì)預(yù)算，僅需明確經(jīng)費(fèi)總額與科研任務(wù)目標(biāo)，經(jīng)費(fèi)使用完全由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主支配，報銷時無需提供支出明細(xì)清單，只需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)支出全部用于科研活動即可。單位每年遴選包干制試點(diǎn)項(xiàng)目不超過50項(xiàng)，試點(diǎn)周期為1-3年，試點(diǎn)期滿后開展成效評估，評估合格的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可連續(xù)參與試點(diǎn)，評估不合格的取消試點(diǎn)資格，后續(xù)項(xiàng)目按普通流程管理。4經(jīng)費(fèi)撥付與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理4.1經(jīng)費(fèi)撥付流程縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后，財務(wù)部門需在3個工作日內(nèi)完成經(jīng)費(fèi)入賬，通知科研管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在10個工作日內(nèi)完成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬戶開立，確保項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可正常使用經(jīng)費(fèi)?？鐔挝缓献鞯目蒲许?xiàng)目，經(jīng)費(fèi)撥付按合作協(xié)議約定執(zhí)行，牽頭單位要在經(jīng)費(fèi)到賬后20個工作日內(nèi)將合作單位的經(jīng)費(fèi)撥付到位，不得截留、挪用，撥付時不得額外收取管理費(fèi)用，合作單位的經(jīng)費(fèi)管理由其自行按本單位細(xì)則執(zhí)行。4.2預(yù)撥與墊付機(jī)制對研發(fā)周期1年以上的科研項(xiàng)目，單位可給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)撥不超過總經(jīng)費(fèi)30%的啟動資金，用于前期設(shè)備采購、材料購置、人員勞務(wù)發(fā)放等，無需提供支出憑證，后續(xù)在實(shí)際報銷中抵扣即可。對因財政資金撥付延遲導(dǎo)致項(xiàng)目無法正常開展的，單位可先行墊付不超過項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)40%的資金，保障科研活動連續(xù)開展，待財政資金到賬后再行抵扣。4.3結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求縱向科研項(xiàng)目實(shí)施期間，年度剩余經(jīng)費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用，不受結(jié)轉(zhuǎn)年限限制。項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗(yàn)收后，結(jié)余經(jīng)費(fèi)留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用，統(tǒng)籌用于科研活動直接支出，優(yōu)先支持原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開展新的科研活動，結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用期限最長不超過3年，3年后仍未使用完的，按規(guī)定退回原資金撥付部門。橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)，全部留歸項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主支配，可用于后續(xù)科研活動、成果轉(zhuǎn)化獎勵、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等，無使用期限限制。5監(jiān)督與績效管理5.1常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制實(shí)行“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)督檢查，每年抽取不低于20%的在研項(xiàng)目開展經(jīng)費(fèi)使用檢查，檢查人員中財務(wù)、審計人員占比不超過30%，科研一線專家占比不低于70%，檢查重點(diǎn)是是否存在虛報冒領(lǐng)、挪用套取經(jīng)費(fèi)等違法違規(guī)行為，不得對合理的科研支出進(jìn)行過度追責(zé)。對同一項(xiàng)目的年度檢查不超過1次，避免多頭檢查、重復(fù)檢查。建立分級公示制度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每半年要在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部公示經(jīng)費(fèi)使用情況，包括支出明細(xì)、人員勞務(wù)發(fā)放情況等，公示時間不少于5個工作日；500萬元以上的重大項(xiàng)目，每年要在單位內(nèi)部公示經(jīng)費(fèi)使用情況，接受全體科研人員監(jiān)督。5.2績效評價體系建立“分類評價、精準(zhǔn)問效”的績效評價體系，基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目績效評價以同行評議為主，重點(diǎn)評價科研成果的原創(chuàng)性、科學(xué)價值，經(jīng)費(fèi)使用效益指標(biāo)占比不超過20%；應(yīng)用研究類項(xiàng)目績效評價重點(diǎn)評價成果的技術(shù)創(chuàng)新性、應(yīng)用前景，經(jīng)費(fèi)使用效益指標(biāo)占比不超過30%；成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目績效評價重點(diǎn)評價經(jīng)濟(jì)社會效益、市場價值，經(jīng)費(fèi)使用效益指標(biāo)占比不超過40%?？冃гu價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，評價結(jié)果為優(yōu)秀的項(xiàng)目，后續(xù)申報新項(xiàng)目時給予優(yōu)先立項(xiàng)支持，結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用期限可延長至5年；評價結(jié)果為不合格的項(xiàng)目，暫停后續(xù)經(jīng)費(fèi)撥付，要求3個月內(nèi)整改，整改仍不合格的，撤銷項(xiàng)目，收回剩余經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3年內(nèi)不得申報新的科研項(xiàng)目。5.3容錯糾錯機(jī)制對科研經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)的非主觀故意、沒有謀取私利的偏差，包括因科研活動不確定性導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整、支出與預(yù)算不符、小額票據(jù)遺失等情況，只要符合科研規(guī)律、不違反法律法規(guī)，不予追責(zé)，免于納入科研信用記錄。對惡意舉報科研經(jīng)費(fèi)使用問題的，按規(guī)定追究舉報人的責(zé)任，保障科研人員合法權(quán)益。6責(zé)任追究6.1科研人員違規(guī)責(zé)任對存在下列情形的科研人員，按規(guī)定追責(zé)：一是偽造虛假合同、虛列人員名單、虛開票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)的；二是將科研經(jīng)費(fèi)用于支付家庭消費(fèi)、禮品宴請、福利發(fā)放等非科研支出的；三是截留、挪用合作單位科研經(jīng)費(fèi)的；四是拒不配合經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查、隱瞞真實(shí)情況的。對上述情形，一經(jīng)查實(shí)，追回全部違規(guī)使用資金，撤銷相關(guān)科研項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人5年內(nèi)不得申報各級各類科研項(xiàng)目，納入科研失信名單并向社會公示，涉嫌職務(wù)侵占、詐騙等違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。對主動交代違規(guī)行為、積極退回違規(guī)資金的，可從輕或減輕處理。6.2管理部門違規(guī)責(zé)任科研管理、財務(wù)管理部門工作人員存在無故拖延經(jīng)費(fèi)撥付、違規(guī)審批支出、截留挪用科研經(jīng)費(fèi)、泄露科研項(xiàng)目涉密信息等行為的，按情節(jié)輕重給予通報批評、政務(wù)處分、調(diào)離崗位等處理，給科研人員造成損失的要予以賠償，涉嫌犯罪的