資金類筆試題庫及答案解析

資金類筆試題庫及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題1.企業的貨幣資金主要包括庫存現金、銀行存款和（）。A.其他應收款B.其他貨幣資金C.應收票據D.預付賬款2.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個（）。A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶3.下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內容的是（）。A.存出投資款B.信用卡存款C.銀行匯票存款D.銀行承兌匯票4.商業承兌匯票到期，如果付款人賬戶余額不足，銀行（）。A.代為支付票款B.不予支付，并將匯票退還收款人C.代為墊付票款并加收罰息D.代為墊付票款但不加收罰息5.某企業2023年3月31日銀行存款日記賬余額為56000元，銀行對賬單余額為55000元，經逐筆核對，發現未達賬項如下：企業已收銀行未收2000元，企業已付銀行未付1000元，銀行已收企業未收3000元，銀行已付企業未付500元。則調整后的銀行存款余額為（）元。A.56000B.55000C.57000D.540006.現金清查中，經檢查確認無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.營業外支出D.其他應收款7.下列票據中，屬于銀行見票即付的是（）。A.銀行承兌匯票B.商業承兌匯票C.支票D.銀行本票8.企業將款項匯往銀行開立采購專戶，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，編制會計分錄為（）。A.借：應收賬款，貸：銀行存款B.借：其他應收款，貸：銀行存款C.借：在途物資，貸：銀行存款D.借：預付賬款，貸：銀行存款9.某企業出納員在辦理現金收付業務時，發現一張出票日期為2023年5月20日的現金支票，因書寫錯誤需更正，正確的做法是（）。A.將錯誤處劃線更正并加蓋印章B.將錯誤處劃線更正并加蓋出票人印章C.作廢重開D.直接涂改10.下列關于資金集中管理的說法中，錯誤的是（）。A.資金集中管理有助于提高資金使用效率B.資金集中管理可以降低企業整體的融資成本C.資金集中管理必須設立獨立的資金池D.資金集中管理有助于企業強化內部控制二、多項選擇題1.下列各項中，屬于貨幣資金內部控制制度要求的有（）。A.崗位分工及授權批準B.現金盤點C.票據管理D.會計控制2.下列各項中，符合國家現金使用范圍的有（）。A.支付職工工資、津貼B.支付個人勞務報酬C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結算起點以上的零星支出3.銀行結算賬戶按用途不同，可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列各項中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用證保證金存款D.存出投資款5.商業匯票根據承兌人的不同，可以分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業承兌匯票C.銀行本票D.支票6.企業在辦理資金收付業務時，必須遵守的紀律包括（）。A.不準違反規定坐支現金B.不準用不符合國家規定的票據替代銀行存款C.不準簽發沒有資金保證的票據D.不準套取銀行信用7.下列關于支票的說法中，正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限為自出票日起10日C.支票可以掛失止付D.支票出票人預留銀行印鑒是單位財務章、法人章8.資金風險控制措施主要包括（）。A.建立授權審批制度B.實行崗位分離制度C.定期進行對賬D.設置資金預警機制9.下列關于未達賬項的說法中，正確的有（）。A.未達賬項是指企業與銀行之間，由于記賬時間不一致而發生的一方已入賬，另一方未入賬的款項B.未達賬項會導致企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致C.在編制銀行存款余額調節表時，未達賬項應進行調整D.調節后的余額是企業可以動用的銀行存款實際余額10.下列各項中，會導致企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業已收款，銀行未收款B.企業已付款，銀行未付款C.銀行已收款，企業未收款D.銀行已付款，企業未付款三、判斷題1.企業可以根據經營需要，在一家銀行的多個分支機構開設基本存款賬戶。（）2.商業承兌匯票到期時，如果付款人賬戶余額不足，銀行將向持票人簽發“付款人未付票款”通知。（）3.現金清查中，對于無法查明原因的現金溢余，經批準后應轉入營業外收入。（）4.銀行匯票既可以用于轉賬，也可以支取現金。（）5.企業在編制資產負債表時，“貨幣資金”項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數填列。（）6.現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內提前付款而向債務人提供的債務扣除。（）7.資金集中管理是指企業集團通過設立資金池，將分散在各子公司的資金集中起來進行統籌管理。（）8.轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。（）9.企業銷貨退回時，如果收到的是紅字發票，需要開具紅字發票通知單，并沖減銀行存款。（）10.所有的票據和結算憑證在填制時，都必須記載大寫金額，且大寫金額到“角”或“分”的，后面不需要加“整”字或“正”字。（）四、計算分析題1.某企業2023年4月1日向銀行借入一筆生產經營周轉借款200000元，年利率為5%，期限為6個月，到期一次還本付息。（1）計算該筆借款的利息總額。（2）如果該企業按月計提利息，4月份應計提的利息是多少？2.某公司持有某銀行承兌匯票一張，面額為300000元，出票日為2023年3月1日，期限為6個月，年貼現率為4%，公司于4月1日辦理貼現，銀行扣除貼現利息后將余額支付給企業。（1）計算貼現利息。（2）計算公司實際收到的貼現款項。3.某企業月末銀行存款日記賬余額為46000元，銀行對賬單余額為48000元，經逐筆核對，發現以下未達賬項：（1）企業已收銀行未收款項10000元；（2）企業已付銀行未付款項2000元；（3）銀行已收企業未收款項5000元；（4）銀行已付企業未付款項3000元。（1）編制銀行存款余額調節表（計算調節后的余額）。（2）說明調節后的余額是否代表企業實際可動用的資金。五、綜合業務題1.某公司出納員在辦理資金業務時，發現以下業務場景：場景一：公司采購員張三因出差需要，填寫了現金借款單，金額為5000元，經財務經理審批簽字后，出納員支付了現金。場景二：公司收到客戶李四開具的轉賬支票一張，金額為85000元，出納員當日送存銀行，但銀行入賬時間為次日。場景三：公司開出一張金額為200000元的轉賬支票，支付給供應商王五，但王五尚未將支票交付給銀行辦理轉賬。（1）請判斷上述業務中，哪些屬于“未達賬項”？請具體說明。（2）針對場景一，請判斷該筆借款的會計科目是否正確，如不正確請更正。2.某公司資金管理部在進行月度資金分析時，發現以下數據：上月銀行存款日記賬余額為1000000元，銀行對賬單余額為1020000元。經查，發現有以下錯誤和未達賬項：（1）銀行將公司支付的水電費10000元