資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度

資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度1總則1.1制定目的為建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、閉環(huán)化的公司財(cái)務(wù)合規(guī)管理體系，全面規(guī)范資金收付、賬務(wù)核算、費(fèi)用報(bào)銷、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案、稅務(wù)申報(bào)等全維度財(cái)務(wù)工作流程，解決資產(chǎn)管理公司日常財(cái)務(wù)操作不規(guī)范、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、風(fēng)險(xiǎn)管控碎片化、賬務(wù)審核不嚴(yán)、流程執(zhí)行隨意等實(shí)操管理痛點(diǎn)，從源頭防范財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法、賬務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)有效、資金運(yùn)營安全可控，適配金融資產(chǎn)管理行業(yè)嚴(yán)監(jiān)管、重合規(guī)、高嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營要求，穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)經(jīng)營秩序，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司全域財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作，覆蓋公司所有職能部門、業(yè)務(wù)部門涉及的財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)場景。管控范圍包含費(fèi)用報(bào)銷、資金申請與撥付、財(cái)務(wù)賬務(wù)核算、發(fā)票票據(jù)管理、稅務(wù)申報(bào)繳納、財(cái)務(wù)檔案歸檔、財(cái)務(wù)對賬、資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)收支審核等全部財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)。本制度適用對象包含公司財(cái)務(wù)部門全體在崗人員、各部門財(cái)務(wù)對接人員、經(jīng)辦報(bào)銷及資金業(yè)務(wù)的全體員工，是公司所有財(cái)務(wù)合規(guī)操作、審核管控、風(fēng)險(xiǎn)自查的唯一標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行依據(jù)。1.3合規(guī)依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》及金融資產(chǎn)管理行業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)、稅務(wù)管控、資金管理相關(guān)監(jiān)管規(guī)章制度制定，嚴(yán)格對標(biāo)金融行業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管控標(biāo)準(zhǔn)，貼合資管企業(yè)資金流轉(zhuǎn)嚴(yán)謹(jǐn)、賬務(wù)核算精細(xì)、稅務(wù)管控嚴(yán)格、財(cái)務(wù)資料涉密性強(qiáng)的行業(yè)特性。本制度所有操作標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、風(fēng)控要求均適配現(xiàn)行國家財(cái)稅法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管政策，后續(xù)國家財(cái)稅政策、行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)更新，本制度將同步修訂優(yōu)化，確保公司財(cái)務(wù)工作全程合法合規(guī)。1.4管理基本原則1.4.1依法合規(guī)、依規(guī)履職原則。所有財(cái)務(wù)操作、審核管控、賬務(wù)處理工作嚴(yán)格遵循國家財(cái)稅法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，杜絕違規(guī)操作、越權(quán)審批、賬務(wù)造假、流程缺失等行為，堅(jiān)守財(cái)務(wù)合規(guī)底線。1.4.2真實(shí)精準(zhǔn)、客觀嚴(yán)謹(jǐn)原則。所有財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)核算、票據(jù)憑證、申報(bào)數(shù)據(jù)必須真實(shí)有效、數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、有據(jù)可查，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)信息，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)客觀性與嚴(yán)謹(jǐn)性。1.4.3全程管控、預(yù)防為主原則。建立財(cái)務(wù)事前審核、事中管控、事后復(fù)盤的全流程風(fēng)控機(jī)制，提前排查資金、稅務(wù)、賬務(wù)、報(bào)銷環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以事前合規(guī)管控為主，減少事后整改補(bǔ)救。1.4.4權(quán)責(zé)明晰、分級管控原則。明確各崗位財(cái)務(wù)履職權(quán)責(zé)、審批權(quán)限、操作邊界，實(shí)行分級審核、分級負(fù)責(zé)機(jī)制，杜絕權(quán)責(zé)模糊、越權(quán)履職、推諉扯皮問題，壓實(shí)各環(huán)節(jié)合規(guī)責(zé)任。1.4.5閉環(huán)管理、持續(xù)優(yōu)化原則。所有財(cái)務(wù)工作做到流程完整、資料齊全、留痕可查，定期復(fù)盤財(cái)務(wù)合規(guī)管控漏洞，動(dòng)態(tài)優(yōu)化操作標(biāo)準(zhǔn)與管控流程，持續(xù)完善財(cái)務(wù)合規(guī)體系。1.5合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級劃分結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作實(shí)操場景及風(fēng)險(xiǎn)影響程度，將財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)劃分為三個(gè)等級實(shí)行差異化管控。低等級合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為常規(guī)操作疏漏、資料填報(bào)不規(guī)范、憑證附件輕微缺失等不影響賬務(wù)真實(shí)性及資金安全的一般性問題，可即時(shí)整改清零。中等級合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為報(bào)銷審核不嚴(yán)、賬務(wù)處理滯后、票據(jù)歸檔不及時(shí)、申報(bào)數(shù)據(jù)輕微偏差等問題，存在一定合規(guī)隱患，需限期專項(xiàng)整改、規(guī)范流程。高等級合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為虛報(bào)費(fèi)用、違規(guī)撥付資金、賬務(wù)虛假處理、稅務(wù)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)、票據(jù)造假等嚴(yán)重違規(guī)行為，極易引發(fā)資金損失、稅務(wù)處罰、監(jiān)管問責(zé)，需立即停工整改、專項(xiàng)追責(zé)、全面復(fù)盤。2管理職責(zé)與流程2.1各崗位部門管理職責(zé)2.1.1總經(jīng)理室。負(fù)責(zé)審定本制度及公司年度財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作計(jì)劃；審批大額資金收支、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)整改專項(xiàng)方案；統(tǒng)籌處置重大財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)糾紛；監(jiān)督公司整體財(cái)務(wù)合規(guī)體系落地執(zhí)行，對公司財(cái)務(wù)合規(guī)經(jīng)營負(fù)總責(zé)。2.1.2財(cái)務(wù)部門。作為財(cái)務(wù)合規(guī)管理歸口部門，負(fù)責(zé)本制度落地執(zhí)行；統(tǒng)籌公司賬務(wù)核算、資金管控、報(bào)銷審核、稅務(wù)申報(bào)、票據(jù)檔案管理等全部財(cái)務(wù)工作；制定財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化操作流程、合規(guī)審核要點(diǎn)；開展日常財(cái)務(wù)合規(guī)自查、風(fēng)險(xiǎn)排查、問題整改；登記財(cái)務(wù)合規(guī)臺賬，指導(dǎo)各部門規(guī)范辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，對公司財(cái)務(wù)合規(guī)工作負(fù)直接管控責(zé)任。2.1.3風(fēng)控合規(guī)部。負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)全流程合規(guī)性，核查賬務(wù)處理、資金操作、稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性與嚴(yán)謹(jǐn)性；參與重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研判、違規(guī)問題復(fù)盤；審核財(cái)務(wù)整改方案的合規(guī)性，督促財(cái)務(wù)體系漏洞優(yōu)化，規(guī)避系統(tǒng)性財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.1.4各業(yè)務(wù)及職能部門。各部門負(fù)責(zé)人為本部門財(cái)務(wù)合規(guī)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)規(guī)范本部門費(fèi)用報(bào)銷、資金申請、票據(jù)提交等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；督促部門員工嚴(yán)格按照制度要求辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，杜絕虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)、違規(guī)申領(lǐng)資金等行為，配合財(cái)務(wù)部門開展合規(guī)核查與整改工作。2.1.5全員在崗員工。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)合規(guī)制度，規(guī)范個(gè)人報(bào)銷、費(fèi)用申領(lǐng)、票據(jù)提交等操作，保證提交財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整、合規(guī)有效，主動(dòng)配合財(cái)務(wù)核查及整改工作，對個(gè)人財(cái)務(wù)操作合規(guī)性直接負(fù)責(zé)。2.2費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)管理流程2.2.1資料填報(bào)提交。員工發(fā)生合規(guī)費(fèi)用后，按照公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范填寫報(bào)銷單據(jù)，完整上傳對應(yīng)票據(jù)、消費(fèi)憑證、審批依據(jù)等附件，確保票據(jù)真實(shí)、信息一致、要素齊全，杜絕空白票據(jù)、虛假票據(jù)、過期票據(jù)，當(dāng)日完成報(bào)銷資料提交。2.2.2部門初審確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人在1個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷資料初審，核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、金額合理性，確認(rèn)無虛報(bào)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷問題后簽字確認(rèn)，提交財(cái)務(wù)部門復(fù)審。2.2.3財(cái)務(wù)合規(guī)復(fù)審。財(cái)務(wù)部門在2個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審，核查票據(jù)合規(guī)性、單據(jù)填寫規(guī)范性、附件完整性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)符合性，對不符合要求的資料列明具體問題，退回員工限期1個(gè)工作日內(nèi)修改補(bǔ)全。2.2.4逐級審批撥付。復(fù)審?fù)ㄟ^后，按照金額權(quán)限逐級上報(bào)審批，審批完成后財(cái)務(wù)部門在3個(gè)工作日內(nèi)完成資金撥付，同步登記報(bào)銷臺賬，留存全套報(bào)銷資料歸檔備查。2.3資金收支合規(guī)管理流程2.3.1資金申請?zhí)釄?bào)。各部門因業(yè)務(wù)、辦公需要申請資金的，需提前提交資金申請報(bào)告，明確資金用途、金額、使用周期、對應(yīng)業(yè)務(wù)場景，附相關(guān)佐證資料，杜絕無依據(jù)、無用途的資金申請。2.3.2多級合規(guī)審核。財(cái)務(wù)部門核查資金申請的合規(guī)性、合理性、預(yù)算匹配度，風(fēng)控部核查資金使用風(fēng)險(xiǎn)，逐級審核通過后上報(bào)管理層審批，大額資金必須經(jīng)總經(jīng)理室終審。2.3.3資金撥付管控。審批通過后，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批用途、金額、節(jié)點(diǎn)撥付資金，嚴(yán)禁擅自更改撥付金額、收款賬戶、資金用途，同步登記資金收支臺賬，全程留痕。2.3.4資金使用核查。資金撥付后，財(cái)務(wù)部門定期核查資金實(shí)際使用情況，確保專款專用，杜絕挪用資金、閑置資金違規(guī)使用、超范圍使用資金等問題。2.4賬務(wù)核算合規(guī)管理流程2.4.1日常賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員根據(jù)真實(shí)有效的憑證資料，每日按時(shí)完成賬務(wù)錄入、科目核算、收支登記工作，嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范執(zhí)行，確保科目使用準(zhǔn)確、賬務(wù)數(shù)據(jù)匹配、賬務(wù)記錄完整。2.4.2月度對賬核驗(yàn)。每月末財(cái)務(wù)部門完成賬務(wù)自查，核對總賬、明細(xì)賬、銀行流水、賬面余額，排查賬務(wù)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)偏差、漏記錯(cuò)記問題，當(dāng)日完成差錯(cuò)調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。2.4.3月度結(jié)賬歸檔。賬務(wù)核對無誤后，按時(shí)完成月度結(jié)賬工作，整理當(dāng)月賬務(wù)憑證、對賬資料、核算臺賬，分類整理歸檔，嚴(yán)禁隨意篡改賬務(wù)數(shù)據(jù)、補(bǔ)錄虛假賬務(wù)。2.5稅務(wù)與票據(jù)合規(guī)管理流程2.5.1票據(jù)日常管控。財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理公司發(fā)票、收據(jù)、金融票據(jù)等各類財(cái)務(wù)票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷臺賬，嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)范開具票據(jù)，杜絕虛開發(fā)票、錯(cuò)開發(fā)票、違規(guī)作廢票據(jù)等行為。2.5.2稅務(wù)按期申報(bào)。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照國家稅務(wù)規(guī)定，按期完成增值稅、企業(yè)所得稅及附加稅費(fèi)的申報(bào)繳納工作，精準(zhǔn)填報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)，杜絕錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、逾期申報(bào)問題，留存全套申報(bào)資料備查。2.5.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查。每月結(jié)合賬務(wù)情況開展稅務(wù)合規(guī)自查，排查票據(jù)抵扣、稅費(fèi)計(jì)提、申報(bào)數(shù)據(jù)存在的隱患，及時(shí)整改偏差問題，規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。2.6合規(guī)自查與整改復(fù)盤流程2.6.1日常崗位自查。財(cái)務(wù)人員每日完成崗位工作自查，核查當(dāng)日賬務(wù)、票據(jù)、資金操作的合規(guī)性，即時(shí)整改輕微疏漏問題。2.6.2部門月度排查。每月末財(cái)務(wù)部門開展全域財(cái)務(wù)合規(guī)排查，梳理報(bào)銷、資金、賬務(wù)、稅務(wù)、票據(jù)全流程風(fēng)險(xiǎn)，形成月度合規(guī)問題臺賬，3個(gè)工作日內(nèi)完成閉環(huán)整改。2.6.3年度合規(guī)復(fù)盤。每年年末聯(lián)合風(fēng)控部開展財(cái)務(wù)合規(guī)全面復(fù)盤，梳理全年違規(guī)問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患、流程漏洞，優(yōu)化財(cái)務(wù)合規(guī)管控標(biāo)準(zhǔn)及操作流程。3監(jiān)督考核3.1監(jiān)督檢查機(jī)制3.1.1日常動(dòng)態(tài)督查。風(fēng)控部常態(tài)化督查財(cái)務(wù)全流程操作，核查報(bào)銷審核、資金撥付、賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)的規(guī)范性，及時(shí)糾正輕微合規(guī)偏差，當(dāng)場督促整改閉環(huán)。3.1.2月度專項(xiàng)督查。每月末開展財(cái)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)核查，全面核查財(cái)務(wù)制度落地、流程執(zhí)行、問題整改、臺賬歸檔情況，排查違規(guī)操作、流程缺失、資料不全等問題，形成月度督查整改清單。3.1.3年度專項(xiàng)審計(jì)。年末由風(fēng)控部聯(lián)合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)審計(jì)，全面復(fù)盤全年財(cái)務(wù)合規(guī)管控成效，排查系統(tǒng)性漏洞，出具年度審計(jì)報(bào)告并督促優(yōu)化落地。3.2考核評分標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)合規(guī)履職、流程執(zhí)行、問題整改、資料歸檔情況納入員工及部門月度、年度績效考核，考核滿分100分，80分為合格基準(zhǔn)，考核結(jié)果直接關(guān)聯(lián)績效薪資、崗位評優(yōu)、職級評定。3.2.1正向加分項(xiàng)。月度財(cái)務(wù)操作零違規(guī)、賬務(wù)零差錯(cuò)、流程全覆蓋的財(cái)務(wù)崗位單次加3分；主動(dòng)排查重大財(cái)務(wù)合規(guī)隱患、提前規(guī)避稅務(wù)及資金風(fēng)險(xiǎn)的單次加8分；部門月度財(cái)務(wù)合規(guī)零問題、整改閉環(huán)徹底的單次加5分；全年財(cái)務(wù)合規(guī)工作規(guī)范、無稽查風(fēng)險(xiǎn)、無違規(guī)記錄的年度加6分。3.2.2常規(guī)扣分項(xiàng)。報(bào)銷資料審核不嚴(yán)、遺漏輕微瑕疵的單次扣3分；賬務(wù)處理滯后、科目使用輕微失誤的單次扣4分；票據(jù)歸檔不及時(shí)、臺賬登記不完善的單次扣3分；逾期完成常規(guī)財(cái)務(wù)工作、整改拖延的單次扣4分。3.2.3嚴(yán)重扣分項(xiàng)。出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)稅務(wù)數(shù)據(jù)、票據(jù)開具不規(guī)范問題的單次扣15分；違規(guī)審核報(bào)銷、縱容虛假報(bào)銷的單次扣20分；擅自更改賬務(wù)數(shù)據(jù)、違規(guī)撥付資金的單次扣25分；因財(cái)務(wù)違規(guī)操作引發(fā)稅務(wù)處罰、資金損失、監(jiān)管問責(zé)的單次扣30分，直接判定年度考核不合格。3.3考核結(jié)果應(yīng)用月度考核不合格的員工，扣除當(dāng)月15%績效獎(jiǎng)金，限期完成財(cái)務(wù)合規(guī)制度專項(xiàng)學(xué)習(xí)及問題整改；部門月度財(cái)務(wù)違規(guī)問題頻發(fā)、整改落實(shí)不到位的，扣除部門團(tuán)隊(duì)績效分值，取消月度評優(yōu)資格；季度累計(jì)兩次考核不達(dá)標(biāo)的部門，部門負(fù)責(zé)人需提交財(cái)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)整改報(bào)告，接受公司合規(guī)約談；年度財(cái)務(wù)合規(guī)履職優(yōu)秀、零差錯(cuò)零違規(guī)的個(gè)人及部門，優(yōu)先參與評優(yōu)晉升、享受專項(xiàng)績效獎(jiǎng)勵(lì)；年度考核不合格的財(cái)務(wù)崗位員工，暫停核心財(cái)務(wù)操作權(quán)限，強(qiáng)制參加合規(guī)專項(xiàng)培訓(xùn)，連續(xù)兩年不合格的予以崗位調(diào)整。3.4違規(guī)追責(zé)機(jī)制針對財(cái)務(wù)合規(guī)履職違規(guī)、操作失職行為實(shí)行分級追責(zé)。常規(guī)操作疏漏、資料瑕疵等輕微問題，給予內(nèi)部警示提醒、現(xiàn)場整改教育；多次違規(guī)操作、整改敷衍、流程執(zhí)行不到位的，給予內(nèi)部通報(bào)批評及經(jīng)濟(jì)處罰；刻意違規(guī)審核、隱瞞財(cái)務(wù)問題、虛假賬務(wù)處理的，加重經(jīng)濟(jì)處罰并記入員工履職檔案；因個(gè)人及部門履職失職、違規(guī)操作、管控缺位，造成公司資金損失、稅務(wù)罰款、賬務(wù)混亂、監(jiān)管處罰及聲譽(yù)受損的，全額追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離財(cái)務(wù)崗位或解除勞動(dòng)關(guān)系，涉嫌違法違規(guī)的移交相關(guān)部門依法處理。4附則4.1制度修訂本制度由財(cái)務(wù)部門牽頭、風(fēng)控合規(guī)部配合負(fù)責(zé)日常維護(hù)與修訂，根據(jù)國家財(cái)稅新規(guī)、金融行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管政策更新、公司業(yè)務(wù)發(fā)展、年度財(cái)務(wù)合規(guī)復(fù)盤情況，適時(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、風(fēng)控要點(diǎn)、考核追責(zé)條款。制度修訂需廣泛征集各部門實(shí)操意見，形成修訂草案后上報(bào)總經(jīng)理室審批，審批通過后正式發(fā)布執(zhí)行，公司原有財(cái)務(wù)合規(guī)管理、賬務(wù)管控、報(bào)銷管理相關(guān)零散規(guī)定同步廢止。4.2制度解釋本制度所有條款最終解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有。各部門及員工在費(fèi)用報(bào)銷、資金申請、財(cái)務(wù)對接過程中，對合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、操作流程、審核要求存在疑問的，需以書面形式咨詢財(cái)務(wù)部門，以官方書面解釋