2025年會計實務（流動資產管理）試題及答案

2025年會計實務（流動資產管理）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題只有一個選項符合題意，請將正確答案的序號填在括號內。1.企業持有現金的動機不包括以下哪一項？（）A.交易動機B.預防動機C.投機動機D.投資動機2.下列關于應收賬款管理的說法中，錯誤的是（）。A.應收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策B.信用標準是企業用來衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件C.信用條件包括信用期間、折扣期限和現金折扣D.收賬政策越寬松，收賬成本越高，壞賬損失越小3.企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（）。A.企業賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業存款余額C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差4.某企業預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是（）萬元。A.27B.45C.108D.1805.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是（）。A.存貨倉儲費用B.存貨破損和變質損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應計利息6.某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是（）萬元。A.1B.4C.5D.9第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡述流動資產管理的目標及意義。8.（15分）某企業目前的信用政策為“2/10，1/20，n/30”，有70%的客戶在第10天付款，20%的客戶在第20天付款，10%的客戶在第30天付款。假設銷售收入為1000萬元，變動成本率為60%，資本成本為10%。要求：計算該企業目前的應收賬款平均收賬期、應收賬款機會成本、現金折扣成本，并分析該信用政策是否合理。9.（15分）某企業預計全年現金需要量為200萬元，其收支狀況比較穩定。有價證券年利率為10%，每次有價證券轉換的固定成本為200元。要求：計算該企業的最佳現金持有量、最低現金管理相關總成本、有價證券交易次數和有價證券交易間隔期。10.（20分）材料：某企業生產甲產品，年需要量為1000件，每次訂貨成本為元，每件產品年儲存成本為元。要求：（1）計算經濟訂貨批量；（2）計算每年最佳訂貨次數；（3）計算與經濟訂貨批量相關的總成本。11.（20分）材料：某企業2024年12月31日的流動資產包括現金10萬元、應收賬款20萬元、存貨30萬元，流動負債為40萬元。該企業2024年的銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元。要求：（1）計算該企業2024年的流動比率、速動比率；（2）分析該企業的短期償債能力；（3）若該企業計劃2025年提高流動比率，可采取哪些措施？答案：1.D2.D3.C4.A5.C6.A7.流動資產管理的目標是在保證企業生產經營所需現金的同時，節約使用資金，并從暫時閑置的現金中獲得最多的投資收益。意義在于維持企業資產的流動性，確保企業正常運營；提高資金使用效率，增加企業收益；增強企業短期償債能力，降低財務風險。8.應收賬款平均收賬期=10×70%+20×20%+30×10%=13（天）；應收賬款機會成本=1000×60%×10%×13/360≈2.17（萬元）；現金折扣成本=1000×2%×70%+1000×1%×20%=16（萬元）。該信用政策下應收賬款機會成本較低，現金折扣成本相對合理