2026年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題（含分錄）

2026年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題（含分錄）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案字母代碼填涂在答題卡相應(yīng)位置。)1.下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付債券C.預(yù)收賬款D.固定資產(chǎn)原價(jià)2.甲公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為500萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。該固定資產(chǎn)第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.80B.100C.120D.1503.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)在提供商品控制權(quán)時(shí)即確認(rèn)收入，無論現(xiàn)金是否收到B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商品的所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入C.附有退貨權(quán)銷售的商品，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入D.提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入4.甲公司2024年12月31日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，成本為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。假定不考慮其他因素，該設(shè)備2026年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.15B.20C.25D.305.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失6.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額為13萬元，支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元。該批原材料的入賬價(jià)值為（）萬元。A.100B.112C.114D.1307.下列關(guān)于長期股權(quán)投資核算方法的表述中，正確的是（）。A.投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有控制權(quán)的，應(yīng)采用成本法核算B.投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制的，應(yīng)采用權(quán)益法核算C.投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響的，應(yīng)采用成本法核算D.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，投資企業(yè)應(yīng)按被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)投資收益8.企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算，期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的成本差異，如果差異為超支差異，則應(yīng)（）。A.借記“管理費(fèi)用”B.借記“材料成本差異”C.貸記“管理費(fèi)用”D.貸記“材料成本差異”9.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列B.“長期借款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額填列C.“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存貨”總賬科目余額填列D.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目余額減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列10.甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目余額為500萬元，“存貨”項(xiàng)目余額為300萬元，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目余額為200萬元（壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元）。甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的合計(jì)金額為（）萬元。A.900B.910C.990D.1000二、多項(xiàng)選擇題（本題型共5題，每題2分，共10分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案字母代碼填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。)1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付給職工的現(xiàn)金C.支付的增值稅款D.收到的稅費(fèi)返還E.取得借款收到的現(xiàn)金2.甲公司2024年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付固定資產(chǎn)購買價(jià)款500萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元；以銀行存款購買交易性金融資產(chǎn)200萬元。假定不考慮其他因素，上述交易或事項(xiàng)影響甲公司2024年資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額變動(dòng)的有（）。A.增加700萬元B.減少200萬元C.增加500萬元D.減少50萬元E.不變3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有可供使用、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度等特征的有形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量C.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回D.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)E.固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)在固定資產(chǎn)使用期間保持一致4.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，下列表述中正確的有（）。A.初始投資成本包含被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本B.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)應(yīng)按持股比例確認(rèn)投資收益C.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)按持股比例沖減長期股權(quán)投資賬面價(jià)值D.投資企業(yè)對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)投資收益E.投資企業(yè)需要核算對(duì)被投資單位的長期應(yīng)收款5.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行完合同中的履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶支付款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D.對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，在退貨期滿前不應(yīng)確認(rèn)收入E.在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)相關(guān)收入三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，并請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“√”或“×”。答對(duì)得1分；答錯(cuò)、不答均不得分。計(jì)算題涉及現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的，除非有特殊說明，不考慮現(xiàn)金流量表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。)1.企業(yè)賒銷商品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款。（）2.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，發(fā)出的材料無論用于何種用途，均應(yīng)按計(jì)劃成本計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（）3.企業(yè)支付的罰款支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）4.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，確認(rèn)的金額一定是實(shí)際發(fā)生的成本加上預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。（）5.長期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益。（）6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)，應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目。（）7.企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。（）8.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門人員的工資費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。（）9.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）10.利潤表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題5分，共10分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分的50%。答案中的金額單位以萬元表示，保留兩位小數(shù)。）1.甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目余額為80萬元，“預(yù)付賬款”項(xiàng)目余額為20萬元。“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有5萬元的余額屬于應(yīng)付甲公司款項(xiàng)。甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的填列金額為多少萬元？2.甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目余額為150萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為10萬元。“工程物資”科目余額為30萬元。甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的填列金額為多少萬元？五、綜合題（本題型共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄或回答問題。）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年6月發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1）購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額為13萬元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。該批原材料的計(jì)劃成本為95萬元。（2）領(lǐng)用上述原材料一批，用于甲公司倉庫建設(shè)，該批原材料的實(shí)際成本為60萬元。（3）銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額為26萬元，款項(xiàng)已收訖。該批商品的成本為150萬元。（4）以銀行存款支付前期已計(jì)入預(yù)付賬款但尚未支付的維修費(fèi)用5萬元。（5）甲公司采用直線法計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊額為8萬元。（6）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用（假設(shè)制造費(fèi)用僅由倉庫建設(shè)項(xiàng)目承擔(dān)）。（7）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工的倉庫建設(shè)項(xiàng)目成本。要求：根據(jù)上述交易或事項(xiàng)，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.D9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3.ABD4.ABCD5.ABD三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、計(jì)算題1.應(yīng)付賬款填列金額=80+(20-5)=95（萬元）解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有5萬元的余額屬于應(yīng)付甲公司款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目。因此，填列金額=“應(yīng)付賬款”貸方余額+“預(yù)付賬款”中應(yīng)付部分貸方余額=80+(20-5)=95萬元。2.存貨填列金額=150-10=140（萬元）解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存貨”科目余額減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。“工程物資”不屬于存貨，不計(jì)入“存貨”項(xiàng)目。因此，填列金額=“存貨”科目余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額=150-10=140萬元。五、綜合題（1）借：原材料950000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：應(yīng)付賬款1080000（2）借：在建工程600000貸：原材料600000（3）借：銀行存款2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000（4）借：預(yù)付賬款50000貸：銀行存款50000（5）借：制造費(fèi)用80000貸：累計(jì)折舊80000（6）借：在建工程80000貸：制造費(fèi)用80000（7）借：在建工程1480000貸：原材料600000（