2027年會計初級職稱考試《經濟法基礎》專項訓練試卷

2027年會計初級職稱考試《經濟法基礎》專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每小題只有一個正確答案，將正確答案的字母選項填入題干括號內）1.根據我國《民法典》規定，無民事行為能力人實施的民事法律行為，其效力處理方式是（）。A.效力待定B.無效C.可撤銷D.有效2.甲向乙發出要約，表示愿以10萬元價格出售其收藏的一幅古畫，乙在收到要約后立即回電表示同意，但增加了付款方式需分期等新條件。則乙的回電性質為（）。A.新要約B.承諾C.要約邀請D.合同的變更3.合同生效一般不需要滿足的條件是（）。A.當事人具有相應的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規的強制性規定D.必須采用書面形式4.根據合同編司法解釋規定，當事人在合同中約定“試用期內不收貨，視為購買”，該條款的效力是（）。A.無效，因違反公平原則B.有效，因屬于格式條款C.部分有效，關于試用期的約定無效D.無效，因屬于霸王條款5.下列關于格式條款的表述，錯誤的是（）。A.提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務B.格式條款中的免責條款，如果提供方沒有按照規定進行提示，該條款無效C.對于格式條款的理解發生爭議的，應當作出不利于提供方的解釋D.格式條款與非格式條款不一致的，應當適用非格式條款6.合同履行過程中，若發生不可抗力事件，導致合同目的不能實現，則合同應（）。A.繼續履行B.變更合同C.解除合同D.延期履行7.甲將自有的汽車借給乙使用，乙在行駛過程中發生交通事故，造成第三人損害。若甲對該汽車沒有過錯，則乙對第三人損害應承擔的責任是（）。A.無責任B.損害賠償責任C.行政處罰責任D.與甲共同承擔連帶責任8.根據我國《勞動合同法》規定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付（）的工資。A.二倍B.一倍C.一倍半D.三倍9.勞動者非因本人原因解除勞動合同，用人單位應當向勞動者支付經濟補償。下列情況不屬于“非因本人原因解除勞動合同”的是（）。A.用人單位因經營困難進行裁員B.用人單位被依法宣告破產C.勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作D.勞動者主動提出解除勞動合同10.根據支付結算法律制度規定，下列關于支票的表述，正確的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉讓，但注明“現金”字樣的支票不得轉讓C.出票人可以授權代理付款人變更票據記載事項D.支票的出票人可以簽發空頭支票11.王某持有一張面額為10000元的銀行承兌匯票，收款人為李某。李某因急需用錢，未經背書將匯票交付給趙某。趙某隨后向承兌銀行提示付款，銀行得知該匯票曾背書轉讓給趙某后，有權（）。A.拒絕付款，因背書不連續B.拒絕付款，因李某無權處分C.按票面金額付款D.按趙某要求付款12.根據增值稅法律制度規定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事餐飲服務B.銷售自產農產品C.出租閑置廠房D.銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產13.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用簡易計稅方法的，其適用的增值稅稅率或征收率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%14.根據消費稅法律制度規定，下列應稅消費品中，屬于從價定率計征消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石15.企業發生的下列支出中，屬于稅法上允許在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除的是（）。A.購買生產設備支付的增值稅進項稅額B.符合條件的研發費用支出C.支付給員工的工資薪金D.支付的廣告費16.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住滿90天的個人C.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住不滿90天的個人D.以上都是17.下列收入中，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費補貼D.企業為員工購買的商業健康保險支出18.企業依照國務院財政、稅務主管部門的規定，為特殊工種職工支付的伙食補助費，在計算企業所得稅應納稅所得額時（）。A.不得扣除B.可以全額扣除C.按照規定標準扣除D.視同福利費扣除19.根據稅收征收管理法律制度規定，稅務機關對納稅人采取強制執行措施時，可以依法扣押、查封的財產范圍是（）。A.納稅人及其所扶養家屬維持生活必需的住房B.納稅人及其所扶養家屬個人及其所扶養家屬維持生活必需的少量自用物品C.被執行人隱匿的財產D.被執行人及其所扶養家屬的機動車輛20.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經批準可以（）。A.延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B.減免應納稅款C.延期繳納稅款，但最長不得超過6個月D.免除滯納金二、多項選擇題（下列每小題有兩個或兩個以上正確答案，將正確答案的字母選項填入題干括號內）1.下列關于代理的表述，正確的有（）。A.代理是法律行為B.代理必須基于被代理人的授權C.代理人在代理權限內，以被代理人名義實施民事法律行為D.代理行為產生的法律后果由代理人承擔2.合同的履行原則包括（）。A.全面履行原則B.誠實信用原則C.合理安排履行順序原則D.經濟合理原則3.下列關于買賣合同的說法，正確的有（）。A.出賣的標的物，應當屬于出賣人所有或者出賣人有權處分B.標的物在交付之前產生的孳息，歸買受人所有C.買賣合同是雙務合同、有償合同、諾成合同D.買受人受領標的物后，發現標的物不符合約定，可以拒絕受領4.根據勞動合同法律制度規定，下列屬于用人單位不得解除勞動合同的情形有（）。A.勞動者在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的B.勞動者因工負傷并被確認喪失勞動能力的C.用人單位瀕臨破產進行法定整頓期間裁減人員的D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的5.支付結算工具主要包括（）。A.匯票B.本票C.支票D.儲蓄卡6.增值稅納稅人銷售下列貨物或服務時，通常適用13%稅率的有（）。A.銷售農產品B.提供交通運輸服務C.銷售不動產D.提供基礎電信服務7.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅息所得D.財產轉讓所得8.納稅人發生納稅義務后，應當（）。A.按照稅法規定的期限繳納稅款B.按照稅法規定的計算方法計算應納稅額C.自行申報并繳納稅款D.向稅務機關報送納稅申報表9.下列關于票據行為的表述，正確的有（）。A.票據行為是產生、變更或消滅票據權利義務的法律行為B.票據行為包括出票、背書、承兌、保證C.票據行為必須符合法定形式D.票據行為必須出于票據當事人的真實意思表示10.根據消費稅法律制度規定，下列關于消費稅納稅環節的表述，正確的有（）。A.卷煙在生產環節和進口環節征收B.白酒在生產環節征收C.化妝品在進口環節征收D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收三、判斷題（請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.民事法律行為應當遵循自愿、公平、誠信等原則。（）2.要約邀請是希望他人向自己發出要約的意思表示。（）3.合同編司法解釋規定，當事人約定排除適用強制性規定的，該約定無效。（）4.因重大誤解訂立的合同，當事人一方有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷。（）5.合同生效后，當事人就質量、價款或者報酬、履行地點等內容沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。（）6.行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后，仍然實施代理行為，未經被代理人追認的，對被代理人不發生效力。（）7.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。（）8.勞動合同由用人單位與勞動者協商一致，可以約定試用期。試用期最長不得超過6個月。（）9.儲蓄卡是支付結算工具，可以用于轉賬結算。（）10.銀行本票適用于單位和個人各種款項的結算。（）11.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務、服務或者提供應稅行為時開具的發票。（）12.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法征收增值稅。（）13.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）14.企業安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除。（）15.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行檢查。（）16.納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。（）17.消費稅的納稅環節具有單一性，除卷煙、白酒在生產和進口環節征收外，其他應稅消費品均在零售環節征收。（）18.出票行為是創設票據權利的行為，是票據行為的原始行為。（）19.背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。（）20.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）試卷答案一、單項選擇題1.B解析：根據《民法典》第一百四十四條規定，無民事行為能力人實施的民事法律行為無效。2.A解析：根據《民法典》第四百九十二條規定，承諾應當以通知的方式作出。承諾生效時合同成立。受要約人同意要約的條件，以通知的方式承諾的，承諾生效時合同成立。本題中乙在收到要約后回電增加了新條件，這表明乙不接受原要約的全部條件，而是提出了一個新的要約。3.D解析：根據《民法典》第四百六十九條規定，當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。書面形式是合同的一種形式，但非必需條件。4.B解析：根據《民法典》第四百九十九條規定，提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務，并采取合理的方式提示對方注意免除或者減輕其責任等與對方有重大利害關系的條款，按照對方的要求，對該條款予以說明。如果提供格式條款一方未履行提示或者說明義務，致使對方沒有注意或者理解與其有重大利害關系的條款的，對方可以主張該條款不成為合同的內容。但“試用期內不收貨，視為購買”屬于典型的格式條款，其效力需審查是否盡到提示說明義務，若未盡到，則可能被認定無效或條款無效，而非直接因是格式條款就無效。5.D解析：根據《民法典》第四百九十九條規定，提供格式條款的一方未履行提示或者說明義務，致使對方沒有注意或者理解與其有重大利害關系的條款的，對方可以主張該條款不成為合同的內容。故非格式條款優先。6.C解析：根據《民法典》第五百九十條第一款規定，因不可抗力不能實現合同目的的，合同不成立、無效或者終止。本題中因不可抗力導致合同目的不能實現，合同應解除。7.B解析：根據《民法典》第一千一百九十一條第一款規定，用人單位的工作人員因執行工作任務造成他人損害的，由用人單位承擔侵權責任。用人單位承擔侵權責任后，可以向有故意或者重大過失的工作人員追償。用人單位的工作人員因執行工作任務造成他人損害的，由用人單位承擔侵權責任。被侵權人對用人單位負有故意或者重大過失責任的，用人單位承擔侵權責任后，可以向被侵權人追償。甲對該汽車沒有過錯，乙作為使用人，對第三人損害應承擔損害賠償責任。8.A解析：根據《勞動合同法》第八十二條規定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。9.C解析：根據《勞動合同法》第四十六條第一項規定，有下列情形之一的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償：（一）勞動者依照本法第三十八條規定解除勞動合同的；（二）用人單位依照本法第三十六條規定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協商一致解除勞動合同的。選項A、B屬于用人單位需要支付經濟補償的情形。選項D是勞動者主動解除，通常情況下用人單位無需支付經濟補償，除非存在《勞動合同法》第三十八條規定的用人單位過錯情形。10.B解析：根據《票據法》第八十二條規定，支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款。根據《支付結算辦法》第一百一十九條規定，支票可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不得背書轉讓。故注明“現金”字樣的支票不得轉讓。11.C解析：根據《票據法》第二十九條規定，背書不得附有條件。背書附有條件的，不影響背書行為的效力。趙某向承兌銀行提示付款，銀行應按票面金額付款，盡管此前背書轉讓給趙某。12.D解析：根據《增值稅暫行條例》第六條規定，下列貨物銷售，不納增值稅：（一）農產品（含糧食）；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機；（三）古玩字畫、收藏品；（四）金銀首飾、鉆石及飾品；（五）個人（不含個體工商戶）銷售的自己使用過的物品。選項D銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，屬于不納增值稅的情形。選項A、B、C通常適用13%稅率。13.D解析：根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十九條規定，小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。適用的征收率通常是3%。14.C解析：根據《消費稅暫行條例》第二條規定，消費稅的征收范圍包括：煙、白酒、黃酒、啤酒、柴油、汽油、航空煤油、成品油、汽車輪胎、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、鞭炮、焰火、成品糖、巧克力、貴重首飾及珠寶玉石、高檔化妝品、高檔護膚用品、木質地板、電池、涂料等。其中，化妝品屬于從價定率計征消費稅。15.B解析：根據《企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。故符合條件的研發費用支出可以加計扣除。16.D解析：根據《個人所得稅法》第一條第二款規定，在中國境內有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。故選項D“以上都是”正確。17.D解析：根據《個人所得稅法實施條例》第八條規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項D企業為員工購買的商業健康保險支出，通常屬于企業福利費，不并入工資薪金所得。18.C解析：根據《企業所得稅法實施條例》第九十四條第二款規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。根據《財政部稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第98號）規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。故按照規定標準（100%）扣除。19.C解析：根據《稅收征收管理法》第四十條第二款規定，個人及其所扶養家屬維持生活必需的少量自用物品，不在強制執行措施的范圍之內。稅務機關可以依法扣押、查封的財產范圍不包括納稅人及其所扶養家屬維持生活必需的住房（但個人及其所扶養家屬維持生活必需的少量自用物品除外）。20.A解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條規定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。二、多項選擇題1.ABC解析：A項，代理是法律行為，是代理人根據被代理人的授權或者法律規定，以被代理人的名義實施民事法律行為，其法律后果由被代理人承擔。B項，委托代理基于被代理人的授權，法定代理基于法律直接規定。C項，代理人必須在代理權限內實施代理行為。D項，代理行為產生的法律后果由被代理人承擔，而非代理人。2.ABCD解析：合同履行的原則包括：全面履行原則（履行主體、標的、方式、期限等全面履行）；誠實信用原則（禁止權利濫用、惡意串通）；協作履行原則（履行過程中的相互協助）；經濟合理原則（在符合合同約定和法律要求的前提下，選擇最經濟合理的履行方式）。3.ABCD解析：A項，根據《民法典》第六百零四條規定，出賣的標的物，應當屬于出賣人所有或者出賣人有權處分。B項，根據《民法典》第六百零六條規定，標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有；標的物在交付之后產生的孳息，歸買受人所有。C項，買賣合同是雙方當事人相互享有權利、承擔義務的雙務合同；因取得財產而支付對價的有償合同；在當事人達成合意時即成立的諾成合同。D項，根據《民法典》第六百一十一條第一款規定，買受人受領標的物時，發現標的物不符合約定，可以拒絕受領，或者根據標的物的性質以及損失的大小，合理選擇請求對方承擔違約責任或者解除合同。4.AB解析：根據《勞動合同法》第四十二條規定，勞動者有下列情形之一的，用人單位不得依照本法第四十條、第四十一條的規定解除勞動合同：（一）從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的；（二）在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；（三）患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；（四）女職工在孕期、產期、哺乳期的；（五）在本單位連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的；（六）法律、行政法規規定的其他情形。選項A、B屬于不得解除的情形。選項C是經濟性裁員，屬于可以解除的情形。選項D屬于試用期內不符合錄用條件，是可以解除的情形。5.ABC解析：根據《支付結算辦法》規定，票據（匯票、本票、支票）、銀行卡是重要的支付結算工具。儲蓄卡主要用于存取款，一般不具備轉賬結算功能。6.ABD解析：根據《增值稅暫行條例》及相關細則規定，銷售農產品、提供交通運輸服務、提供基礎電信服務通常適用13%稅率。銷售不動產通常適用9%稅率。7.ABCD解析：根據《個人所得稅法》第二條的規定，工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得，均為個人所得稅的應稅所得項目。8.ABCD解析：根據《稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。根據《稅收征收管理法》第六十三條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記