2026年稅務師考試稅法專項訓練試卷選擇題

2026年稅務師考試稅法專項訓練試卷選擇題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共40題，每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應位置。）1.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給投資者D.將自產半成品用于連續生產應稅最終產品2.某商貿企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商品成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發票已認證抵扣。該企業10月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.9.8C.10.2D.16.83.下列關于增值稅小規模納稅人免稅政策的表述，正確的是（）。A.小規模納稅人銷售貨物適用3%征收率，但實際減按1%征收B.小規模納稅人銷售應稅服務適用3%征收率，一律免征增值稅C.小規模納稅人發生增值稅應稅行為，一律按照3%征收率計算繳納增值稅D.小規模納稅人銷售不動產，適用5%征收率，但實際減按1%征收4.增值稅一般納稅人取得的下列發票中，可以作為進項稅額抵扣憑證的是（）。A.從小規模納稅人處購買農產品開具的普通發票B.購進用于集體福利的貨物開具的增值稅專用發票C.委托加工修理修配業務開具的增值稅專用發票D.購進不動產開具的增值稅普通發票5.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.煙絲D.木制一次性筷子6.某卷煙廠2023年生產銷售甲類卷煙5000標準箱，每標準箱售價250元（不含增值稅）；生產銷售乙類卷煙3000標準箱，每標準箱售價100元（不含增值稅）。該廠2023年應繳納的消費稅稅額為（）萬元。（甲類卷煙定額稅率為0.005元/支，每標準箱500支；乙類卷煙定額稅率為0.003元/支，每標準箱500支；甲類卷煙比例稅率為56%，乙類卷煙比例稅率為36%）A.1980B.2050C.2120D.22007.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，該化妝品成本為120萬元。當月購進用于生產化妝品的原材料，取得增值稅專用發票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發票已認證抵扣。該企業10月應繳納的消費稅為（）萬元。A.48B.50C.58.8D.608.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.轉讓股權所得C.利息收入D.接受捐贈的資產9.企業發生的下列支出中，不屬于企業職工薪酬，不應計入相關資產成本或當期損益的是（）。A.支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼B.為職工繳納的“五險一金”C.支付給管理人員的企業年金D.支付給獨立咨詢機構的咨詢費10.某居民企業2023年度實現會計利潤1000萬元，該企業符合小型微利企業條件，其應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。（假設小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅）A.0B.10C.20D.3011.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，作為廣告費和業務宣傳費扣除限額計算基礎的是（）。A.企業當年的銷售（營業）收入B.企業前一年的銷售（營業）收入C.企業固定資產的原值D.企業無形資產的成本12.下列關于固定資產折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊B.已提足折舊仍繼續使用的固定資產，應當繼續計提折舊C.以融資租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊D.房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定資產，不應當計提折舊13.個體工商戶的生產經營所得，適用（）稅率。A.綜合所得稅率B.五級超額累進稅率C.比例稅率D.定額稅率14.某個體工商戶2023年度取得經營所得80萬元，該個體工商戶業主應繳納的個人所得稅稅額為（）萬元。（個體工商戶的生產經營所得，適用五級超額累進稅率，稅率表略）A.7.2B.12C.15D.16.815.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.獨生子女補貼16.稅務師事務所的業務收入，按照（）稅目繳納增值稅。A.建筑服務B.納稅人的其他應稅行為C.研發和技術服務D.文化創意服務17.下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述，正確的是（）。A.以實際繳納的消費稅稅額為計稅依據B.以實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據C.以應繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據D.以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據18.從事生產、經營的納稅人應當按照規定設置賬簿，建立健全會計核算制度。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口退稅憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（）年以上。A.5B.10C.15D.2019.稅務檢查的形式不包括（）。A.專項檢查B.全員檢查C.重點檢查D.隨機抽查20.下列關于稅務行政復議的表述，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制B.稅務行政復議的申請人必須是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政復議不適用法律、行政法規D.稅務行政復議期間，具體行政行為停止執行21.根據土地增值稅法律制度的規定，下列項目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.企業兼并重組中，轉讓其房地產D.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓自用住房22.轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，應當自轉讓合同簽訂之日起（）日內，向房地產所在地的主管稅務機關申報繳納土地增值稅。A.7B.10C.15D.3023.某企業轉讓一棟舊廠房，取得收入5000萬元，該廠房原值3000萬元，累計折舊500萬元。經評估，該廠房的凈值為4000萬元。該企業轉讓該廠房應繳納的土地增值稅稅額為（）萬元。（假設土地增值稅稅率為30%，扣除項目金額的計算基礎為凈值為4000萬元）A.500B.1000C.1500D.200024.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.購買房屋B.受贈房屋C.租賃房屋D.承包經營土地25.契稅的納稅人是（）。A.轉讓土地、房屋權屬的一方B.轉讓土地、房屋權屬的另一方C.轉讓土地、房屋權屬的中介機構D.轉讓土地、房屋權屬的承受方26.某居民個人2023年取得工資薪金所得120萬元，年終獎20萬元。該居民個人2023年應繳納的個人所得稅中，屬于“工資、薪金所得”稅目的是（）萬元。A.120B.140C.150D.16027.根據個人所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于專項附加扣除的是（）。A.贍養老人支出B.購買彩票中獎所得C.繳納的車輛購置稅D.繳納的住房貸款利息28.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業。下列企業中，屬于非居民企業的是（）。A.在中國境內成立，實際管理機構在中國境內的企業B.在中國境內成立，實際管理機構不在中國境內的企業C.外國企業在中國境內設立機構、場所的D.外國企業在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的29.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述，正確的是（）。A.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅B.小型微利企業，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅C.從事符合條件的環境保護項目的所得，減半征收企業所得稅D.企業安置殘疾人員所支付的工資，全額扣除30.根據增值稅法律制度的規定，下列貨物中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農產品B.圖書C.食品D.動力煤31.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以適用簡易計稅方法計稅的是（）。A.銷售應稅服務B.提供不動產經營租賃服務C.小規模納稅人銷售貨物D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產32.某小規模納稅人2023年10月銷售商品取得含稅銷售額10萬元。該小規模納稅人10月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.5C.1D.1.533.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，不屬于從量定額征收消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.貴重首飾及珠寶玉石34.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.彌補上一年度的虧損B.職工工資薪金支出C.轉讓固定資產的凈損失D.支付給關聯方的利息支出35.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月2000元B.拖延繳納稅款，不征收滯納金C.繼續教育專項附加扣除僅限于學歷（學位）繼續教育D.住房租金專項附加扣除的標準與所在城市無關36.稅務師資格考試的科目不包括（）。A.稅法（一）B.稅法（二）C.財務與會計D.經濟法37.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產貨物分配給投資者D.將自產貨物用于本企業連續生產38.企業發生的與生產經營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不包括（）。A.資本性支出B.營業外支出C.稅收滯納金D.非廣告性的贊助支出39.下列關于企業所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A.企業銷售商品采取預收款方式的，在貨物發出時確認收入B.企業銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入C.企業提供勞務合同總收入與提供勞務成本能夠可靠計量，但在期末提供勞務進度無法可靠確定，不確認收入D.企業讓渡資產使用權期間，不符合收入確認條件的，應當確認利息收入40.根據個人所得稅法律制度的規定，居民個人從中國境外取得的所得，經批準可以（）。A.不繳納個人所得稅B.僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅C.僅就來源于中國境外的所得繳納個人所得稅D.按照中國稅法規定減征個人所得稅二、多選題（本部分共20題，每題2分，共40分。每題有多個正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，屬于視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給投資者D.將自產半成品用于連續生產應稅最終產品2.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以開具增值稅專用發票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規模納稅人銷售商品C.向一般納稅人銷售商品D.提供應稅服務3.消費稅的征收方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.從價定率和從量定額復合征收D.定額征收4.企業所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失5.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用比例稅率B.勞務報酬所得，適用比例稅率C.稿酬所得，適用比例稅率，并按應納稅額減征30%D.財產租賃所得，適用比例稅率6.增值稅小規模納稅人適用的征收率通常有（）。A.1%B.3%C.5%D.6%7.下列關于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.轉讓國有土地使用權需要繳納土地增值稅B.轉讓地上建筑物及其附著物需要繳納土地增值稅C.企業兼并重組中，轉讓其房地產可能需要繳納土地增值稅D.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓自用住房，可能需要繳納土地增值稅8.契稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.復合稅率9.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.贍養老人D.住房貸款利息10.企業所得稅的稅收優惠包括（）。A.高新技術企業稅收優惠B.小型微利企業稅收優惠C.符合條件的環境保護項目的稅收優惠D.加計扣除11.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.銷售自己使用過的固定資產B.提供不動產經營租賃服務C.小規模納稅人銷售貨物D.以不動產投資入股12.消費稅的納稅環節包括（）。A.生產環節B.進口環節C.零售環節D.批發環節13.下列關于企業所得稅資產的表述，正確的有（）。A.固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊B.以融資租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊C.已提足折舊仍繼續使用的固定資產，應當繼續計提折舊D.房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定資產，不應當計提折舊14.個人所得稅的納稅人包括（）。A.居民個人B.非居民個人C.企業D.個體工商戶15.稅務師事務所的業務范圍包括（）。A.稅務咨詢B.稅務籌劃C.稅務代理D.稅務師資格考試培訓16.下列關于增值稅征收管理的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按照規定安裝、使用稅控設備B.增值稅納稅人應當按規定辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當按規定申報納稅D.增值稅納稅人應當按規定繳納增值稅17.下列關于契稅的表述，正確的有（）。A.契稅的納稅人是轉讓土地、房屋權屬的承受方B.契稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率C.購買房屋需要繳納契稅D.受贈房屋需要繳納契稅18.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業。下列關于居民企業和非居民企業的表述，正確的有（）。A.居民企業是指在中國境內成立，實際管理機構在中國境內的企業B.非居民企業是指在中國境內成立，實際管理機構不在中國境內的企業C.居民企業應當就其來源于中國境內和境外的所得繳納企業所得稅D.非居民企業僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅19.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率B.勞務報酬所得，適用比例稅率C.稿酬所得，適用比例稅率，并按應納稅額減征30%D.財產租賃所得，適用比例稅率20.稅收征收管理法的原則包括（）。A.依法征收原則B.公平原則C.簡便原則D.服務原則試卷答案一、單選題1.C解析：將自產貨物用于本單位集體福利、將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，均屬于增值稅視同銷售行為；將自產半成品用于連續生產應稅最終產品，不屬于增值稅視同銷售行為。2.B解析：該企業10月應繳納的增值稅=113/(1+13%)*13%-10.4=9.8萬元。3.A解析：小規模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，應按照3%的征收率計算繳納增值稅；但是，如果月銷售額不超過10萬元（含本數），或者季度銷售額不超過30萬元（含本數），免征增值稅。小規模納稅人適用3%征收率，但實際減按1%征收，適用于上述免稅額度以上的情況。4.C解析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，經認證后可以作為進項稅額抵扣憑證；從小規模納稅人處購買農產品開具的普通發票，只能按照規定稅率抵扣進項稅額；購進用于集體福利的貨物開具的增值稅專用發票，其進項稅額不得抵扣；購買不動產開具的增值稅普通發票，不能作為進項稅額抵扣憑證。5.B解析：卷煙、白酒屬于從價定率和從量定額復合征收消費稅的消費品；煙絲、木制一次性筷子屬于從價定率征收消費稅的消費品。6.C解析：應納消費稅=[5000*250*56%+3000*100*36%+(5000+3000)*500*(0.005+0.003)]=2120萬元。7.A解析：該企業10月應納消費稅=200/(1+13%)*30%=48萬元。8.D解析：企業的免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。9.D解析：支付給獨立咨詢機構的咨詢費，屬于企業的管理費用，應計入當期損益；支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼，為職工薪酬的一部分；為職工繳納的“五險一金”，為職工薪酬的一部分；支付給管理人員的企業年金，為職工薪酬的一部分。10.B解析：該企業2023年度應納稅所得額=1000-(按小型微利企業優惠政策計算的減免稅額)=1000-[(100-100*20%)*(1-50%)*20%+(300-100)*(1-50%)*20%]=1000-(16+40)=944萬元。由于該企業符合小型微利企業條件，其應繳納的企業所得稅稅額=944*20%=188.8萬元。但根據題目中給出的優惠政策，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，該企業應繳納的企業所得稅稅額=100*12.5%*20%+844*50%*20%=2.5+84.4=86.9萬元。但題目中給出的選項中沒有86.9萬元，因此最接近的答案是10萬元。11.A解析：廣告費和業務宣傳費的扣除限額為企業當年的銷售（營業）收入。12.C解析：固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊；已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不再計提折舊；以融資租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊；房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定資產，應當計提折舊。13.B解析：個體工商戶的生產經營所得，適用五級超額累進稅率。14.B解析：該個體工商戶業主應繳納的個人所得稅稅額=80*(1-20%)*20%=12萬元。15.D解析：工資、薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼等；獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得。16.D解析：根據《財政部稅務總局關于明確文化服務增值稅適用稅率的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，文化創意服務包括：設計服務、知識產權服務、數字服務、軟件服務、電路設計及測試服務、動畫設計服務、工業設計服務、時裝設計服務、包裝設計服務、多媒體系列服務、動漫游戲衍生產品服務、文化休閑娛樂服務、創意服務、會議展覽服務、廣播影視服務、商務輔助服務、研發和技術服務、鑒證咨詢服務、經紀代理服務、其他文化創意服務。稅務師事務所的業務收入屬于商務輔助服務中的“其他商務輔助服務”。17.B解析：城市維護建設稅的計稅依據，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。18.D解析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口退稅憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年以上。19.B解析：稅務檢查的形式包括：專項檢查、重點檢查、隨機抽查。20.A解析：稅務行政復議實行一級復議制。21.D解析：個人因工作調動或改善居住條件而轉讓自用住房，如果居住滿5年，則免征土地增值稅；如果居住不滿5年，則需要繳納土地增值稅。22.B解析：轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，應當自轉讓合同簽訂之日起10日內，向房地產所在地的主管稅務機關申報繳納土地增值稅。23.C解析：該企業轉讓該廠房應繳納的土地增值稅稅額=(5000-4000)*30%=300萬元。24.D解析：承包經營土地，不屬于契稅征稅范圍。25.D解析：契稅的納稅人是轉讓土地、房屋權屬的承受方。26.A解析：該居民個人2023年應繳納的個人所得稅中，屬于“工資、薪金所得”稅目的是120萬元。27.A解析：贍養老人支出、子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、嬰幼兒照護支出，都屬于個人所得稅專項附加扣除。28.D解析：在中國境內成立，實際管理機構在中國境內的企業，屬于居民企業；在中國境內成立，實際管理機構不在中國境內的企業，屬于居民企業；外國企業在中國境內設立機構、場所的，屬于非居民企業；外國企業在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的，屬于非居民企業。29.A解析：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；從事符合條件的環境保護項目的所得，實行“三免三減半”的稅收優惠政策，即自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅；企業安置殘疾人員所支付的工資，按照實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。30.D解析：根據《財政部稅務總局關于明確增值稅適用稅率等問題的通知》（財稅〔2017〕11號）的規定，動力煤屬于居民用煤炭，適用13%的增值稅稅率。31.B解析：一般納稅人銷售自己的使用過的固定資產，可以適用簡易計稅方法計稅。32.A解析：該小規模納稅人10月應繳納的增值稅=10/(1+3%)*3%=0.291元，四舍五入后為0.3萬元。33.B解析：卷煙、白酒、啤酒、貴重首飾及珠寶玉石等消費品，屬于從量定額征收消費稅的消費品。34.D解析：企業之間支付的管理費用、利息費用和營業外支出等，不得在企業所得稅前扣除。35.A解析：子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月2000元。36.D解析：稅務師資格考試的科目包括稅法（一）、稅法（二）、財務與會計、涉稅服務相關法律、涉稅服務實務。37.D解析：將自產貨物用于本企業連續生產，不屬于視同銷售貨物行為。38.A解析：資本性支出是指為獲取長期利益而發生的支出，應當計入相關資產的成本；營業外支出是指企業發生的與其生產經營活動無直接關系的各項支出；稅收滯納金屬于不得稅前扣除的支出；非廣告性的贊助支出，不得稅前扣除。39.B解析：企業銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入。40.D解析：居民個人從中國境外取得的所得，可以按照中國稅法規定減征個人所得稅。二、多選題1.A,B,C解析：將自產貨物用于本單位集體福利、將委托加工收回的貨物用于對外捐贈、將