事業編稅務局考試題庫及答案

事業編稅務局考試題庫及答案事業編稅務局考試模擬試卷一、單選題（每題2分，共30分）1.稅收的本質是（）A.一種分配關系B.國家調節經濟的手段C.國家組織財政收入的主要形式D.國家管理社會的工具2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅3.稅收法律關系的主體是（）A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國家4.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款數額無關5.下列關于發票的說法，正確的是（）A.發票是一種商業憑證B.發票是一種記賬憑證C.發票是一種完稅憑證D.發票是一種報銷憑證6.企業所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.稅務代理的特點不包括（）A.中介性B.法定性C.強制性D.公正性9.下列不屬于稅收征管環節的是（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.發票開具10.稅務行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役11.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能12.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，正確的是（）A.年應征增值稅銷售額超過500萬元的為小規模納稅人B.小規模納稅人實行簡易計稅方法C.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票D.小規模納稅人進項稅額可以抵扣13.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額14.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.房產稅由產權所有人繳納D.個人所有非營業用的房產免征房產稅15.稅務機關應當自收到申報之日起（）日內審核并發給稅務登記證件。A.10B.15C.30D.60二、多選題（每題3分，共30分）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》3.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報4.下列屬于稅務機關職權的有（）A.稅務檢查權B.稅款征收權C.稅務行政處罰權D.稅收立法權5.下列關于增值稅的說法，正確的有（）A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅一般納稅人適用一般計稅方法C.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人6.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車7.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）A.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織B.企業所得稅的稅率為25%C.企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳8.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得9.下列關于稅收征管法的說法，正確的有（）A.稅收征管法是我國稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法規定了稅務機關和納稅人的權利義務C.稅收征管法規定了稅收征收管理的程序和制度D.稅收征管法是我國稅法體系的核心10.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）A.稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等稅務當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關提出申訴，由上一級稅務機關對該具體行政行為的合法性、合理性進行審查并作出裁決的行政司法活動B.稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執行措施等C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等稅務當事人D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）2.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即征稅對象。（）3.稅務機關可以對納稅人的生產經營場所進行檢查，但不能對納稅人的住宅進行檢查。（）4.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）5.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發票，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）6.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）7.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。（）8.個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，已在境外繳納的個人所得稅稅額，可以從其應納稅額中全額扣除。（）9.稅務代理機構可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事稅務代理業務，但不能接受稅務機關的委托。（）10.稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的職能。2.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。答案一、單選題1.A2.C3.C4.A5.A6.B7.B8.C9.D10.D11.D12.B13.D14.A15.C二、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×（經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對納稅人的住宅進行檢查，但必須有相關人員在場，并出示相關證件。）4.√5.√6.√7.×（企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶，它們繳納個人所得稅。）8.×（個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，已在境外繳納的個人所得稅稅額，可以從其應納稅額中限額扣除。）9.×（稅務代理機構可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事稅務代理業務，也可以接受稅務機關的委托，從事相關稅務代理業務。）10.√四、簡答題1.簡述稅收的職能：財政職能：稅收是國家組織財政收入的主要形式，通過征稅，國家可以籌集到大量的資金，滿足國家履行職能的需要。經濟職能：稅收可以調節經濟結構，促進資源合理配置；調節收入分配，實現社會公平；調節宏觀經濟總量，保持經濟穩定增長。監督職能：稅務機關通過稅收征管工作，可以對納稅人的生產經營活動進行監督，了解國民經濟運行情況，為國家宏觀經濟決策提供依據。2.簡述增值稅一般納稅人的認定標準：年應征增值稅