出納做賬操作實務

一、工作準備

1.思想意識

細節問題：字跡（數字、漢字）

圖示一

圖示二

2.工作用品：筆袋（包括紅色簽字筆、鉛筆、橡皮、黑色簽字筆或藍黑色鋼筆、圓珠筆、人名章）

圖小三

3.工作記錄本

需要記錄內容：

1）公司情況（公司名稱、公司注冊時間、注冊地點、經營地點、經營地點郵政編碼、聯系電話、法人及法

人身份證號、組織機構代碼號、國稅（地稅）登記證號、國稅（地稅）代碼章）、統計證號、開戶銀行名稱、開

戶行開戶號等等）

2）財務情況

（1）行業特點；

（2）公司的部門劃分；

（3）收入劃分

（4）內部財務報表指標的要求

3）稅務的稅率、稅目表

（1）個人所得稅

（2）印花稅

（3）土地使用增值稅、房產稅

4）人員情況

5）日常工作記錄

補充：選擇出納工作的職業特點：

所有的會計文件都要有留存。

工作管理目標、出納工作宗旨

實物資產的管理宗旨：

來有驗收，夫有登記.

文件檔案管理宗旨：歸類便于理解。

金額管理：

1.收款管理（有可能收現金、支票、匯款單等方式。）

2.付款管理（付現金、銀行存款或其它的結算方式。）

3.清查管理（現金、銀行存款或其它貨幣資金）

4.每月月初，出納人員要匯報會計人員期末的各項余額。

實物資產管理：

收要有依據，付要有簽字。

出納工作專業技能；

1.行業現金流特點

2.銀行結算方式的辦理和相關要求以及本企業的結算方式主要運用于哪幾種。

3.現金的管理

4.行業稅收的特點

5.其它相關政府部門的協調工作

6.財務的基礎知識

7.行業會計傳遞的程序及特點。

面試：

提出問題：

1.出納人員的崗位職責

2.公司情況

3.自身權利及義務保護

4.崗位具體要求

二、實際案例

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圖示十

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信息技術效勞公司分為六個部門，期刊部、網絡部、咨詢部、會議部、財務部及后勤部。

期刊部：賣圖書、訂購內部的期刊雜志。（主要上增值稅，屬于國稅稅種，小規模納稅人稅率4%,一般納稅

人稅率17%。）

網絡部：網絡建設與維護，以及提供相關的效勞器效勞。（上效勞費，5%營業稅，地稅）

咨詢部：專業性咨詢報告，或者是相關數據的提供。（上效勞業的5%營業稅）

會議部：組織培訓各種專業培訓及會議。（效勞業的5%營業稅）

后勤部：公司的領導人以及各個部門的工作秘書。

財務部：有出納人員和會計人員兩個人C

增殖稅和營業稅再計提一個7%的城建稅和3%的教育費附加，若有車，每年上車船使用稅200元。

第一題：注冊公司總共資金是150萬，A組出了75萬，B組出了75萬。注冊期間利息收入130元。然后一

并由資金賬戶轉到根本賬戶。開戶銀行設定現金現額為10000元。

公司注冊的工作流程：

首先要先去核名，名稱下來后，要求你把你的注冊資金實收數，按照工商局的要求匯到指定的銀行。然后銀

行給你設一個注冊資金賬戶。你的注冊資金在這個賬戶中呆夠大概是20個工作日。根本上這一套工商手續就辦

完了。然后領取營業執照再領取組織機構代碼等證件。把營業執照刻的公章、財務章、人名章以及組織機構代碼

拿到之后，按照中國人民銀行對開根本戶要求你選定一家與你公司比較近的銀行開設根本戶。開設完根本戶后，

要把你的注冊資本金由你的注冊資金戶轉到這個根本賬戶當中來。這期間產生的利息也要一并劃到根本戶來。

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圖示一百一十

支票交房租，一次性支付數月的，記入待攤費用

購耗材，記入低值易耗品

圖示一百一十二

此處不要將費用合并一起，以防在對賬的時候不清楚合計數包含哪些內容。

圖示一百一十三

圖示一百一十六

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支票用途寫備用金

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支付稿酬不夠，還需再提備用金

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圖示一百二十一

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保函款即為凍結一般戶，使不能自主支付

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記帳憑證

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每一FI（頁）最后一筆一定要結出余額

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到款日：匯款單上戳記的日期

記賬發生錯誤用紅筆劃線注銷，再蓋上人名章

只有累計欄里的借方減去貸方等于余額，本月合計不等于。

累計數二本月合計數十上月累計數

圖示二百零五

記賬時發生錯誤，不能隨意更改，必須按要求更改。數字占半格，以便修改。出納接替工作，在本年內，要

延續前面出納的核算方法，不能隨意更改。

圖示二百零七

圖示二百零八

專用記賬憑證適用于大型企業或經濟業務往來比較多的企業。

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圖示二百一十

圖示二百一十一

圖示二百一十二

提現金和付現金都用付款憑證

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購實物資產需要經手人和驗收人簽字

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圖示二百二十七

圖示二百二十八

圖示二百二十九

根據單位的經濟業務特點，所涉及的稅種不同。

圖示二百三十

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登記匯款單備查賬

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付款憑證

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支出憑單

不涉及收付款的業務都做轉賬憑證，由會計完成

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圖示二百五十一

圖示二百五十二

圖示二百五十三

注意：其與通用記賬憑證的區別處理

圖本二百五十四

圖示二百五十五

付款憑證

圖示二百五十六

收款憑證

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圖示二百五十七

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圖示二百六十

圖示二百六十一

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