【《三全食品應收賬款風險管理存在的問題及完善建議探析》6500字】

.8856641.120-6個月1%214.371240.212832.153592.66個月-1年5%7131.5222006.9931136.137570.821-2年10%344.923091.924208.510925.52-3年20%116.31556.421024.345030.323-4年50%72.9194.69391.23991.824-5年80%3.2529.71128.81544.525年以上100%10.6877.21319.72532.231年以內應收賬款比率--93.06%85.48%84.83%19.71%壞賬準備金額--474.621781.212942.523941.02平均壞賬準備計提比率--6.01%6.55%7.35%6.96%應收賬款的壞賬準備詳情載于表2-4。根據表2-4這些數據可以發現三全食品公司采取的壞賬準備計提方式相對單一，沒有按照特定客戶指定相關的壞賬制度，僅是從應收賬款賬齡的形式進行壞賬統計。同時，按照三全食品公司應收賬款的具體發展形勢可以看出，公司主要是以放寬賒銷政策刺激銷售，進而提升營業收入。應收賬款占總資產的比重也將會逐步提升，對企業生產經營具有助推作用。三、三全食品股份有限公司應收賬款風險管理存在問題（一）應收賬款占用資金過高2018年-2021年，三全食品公司的營運資金占總營運資金的35%以上，遠高于平均水平。應收賬款占流動資產的比率，能夠反映企業資本的占用狀況。所占比重越大，企業流動資金越少，這就會造成公司資金周轉困難，制約企業規模的擴張和發展。同時企業對客戶的信用政策過于寬松，這將直接關系到企業自身的政策性經營資金需求，從理論上講，信用銷售收入最終應盡可能收回，但在實際情況中往往還存在大量的應收賬款無法及時地收回，這導致大量企業產生呆賬、壞賬、死賬，造成企業效益下降甚至虧損。（二）應收賬款壞賬率較高三全食品公司最近4年應收賬款周轉率低于2.02次以下，周轉天數超過178日這表明三全食品公司在應收賬款管理上存在一些有待解決的問題。另外，周轉率越高表示公司收款速度越快，收賬期越短則表示壞賬損失越安全，產生正面效應越積極，資產流動性越強，公司償債能力越強，也表示周轉天數越少。如果實際生產經營中應收賬款回收日數多于最初限定收款日數，則說明債務人信用不高，欠款回收時間較長，發生壞賬損失風險將加大。同時說明企業清理欠款效率不高，加大呆賬或壞賬發生概率，造成資金變現能力降低，使企業日常的生產經營能力明顯降低。（三）風險評估內容簡單，缺乏預警風險評估即探究對象潛在風險性的強度，開展風險評估主要是為及時發現問題和解決問題。對于企業而言，不管是對內還是對外都會存在著一定的風險。自由性強的風險隨時都有可能發生，如環境變化使企業經營發生某種變化，此時風險發生得非常快，同時風險評估的功能也顯示出來。對三全食品公司日常管理來說，很大一部分都是憑過去的經驗去判斷一位顧客的資信，無法及時發現潛在危機。由于沒有完善的理論評估程序與評估體系，使得企業無法對自身面臨的風險做出正確的判斷。所以，三全食品公司的風險預估與預警工作存在著嚴重的漏洞，并且企業的實際承受程度與權益風險無法結合起來處理風險。四、加強三全食品公司應收賬款風險管理的對策措施（一）加強信用調查，控制應收賬款資金量如今，三全食品公司沒有構建成熟的信用管理部門，而且也沒有開展事前調研，所以應該增強應收賬款風險管理的事前信用調查力度。在信用銷售過程中，三全食品公司應該對于采購單位開展全面的信用調查，獲得相應的數據材料，明確采購單位的信用級別是否達到標準，基于此確定是否和其進行交易。要求調查的方面包含：1.信用時長；2.資信額度上限；3.信用形式；4.保護性條款等。三全食品公司應該基于調研情況，通過“5C”系統調查法展現采購單位的信用狀況：Character-(品質)：這是信用評估的重要因素。這種指標就是評估客戶的信用水平高低，衡量客戶的還款能力，這關系到應收賬款的回收速度。同時信用交易記錄，可以反映出顧客的付款承諾強弱，這直接關系到企業能否穩步發展，若顧客的歷史信用不佳，就意味著其付款承諾力度不強，公司必定會面對一定的風險。Capacity-(能力)：通過客戶的流動資產與債務之間的比值關系，利用客戶的還款數據和經營方式等方面因素，衡量其實際還款能力高低。Capital-（資本)：通過調查客戶的資產與財務狀況來評估客戶的償還能力。Collateral-（抵押品）：指客戶可用作無法償還的債務的補充品的抵押品數量。特別是在客戶第一次交易之時，或者信用情況不佳時，抵押物是十分關鍵的。Condition-條件：隨著經濟環境的龐雜多變，極易影響到客戶的支付能力，所以應該研究其在經濟環境不容樂觀的背景下，其支付能力的變動態勢。在公司調查并研究客戶的品質、能力、資本、抵押品與條件之后，則能夠更好地評估其信用情況。客戶的整體評價越好，信用標準可適度降低；而客戶的總體評價越低，則信用標準應該更為嚴苛，盡量讓公司規避風險。（二）加強應收賬款發生后跟蹤管理，降低壞賬率如果業務經理的經營理念是事先管理應收賬款，那么這類資金的管理就屬于事先管理。換言之，就是在對于貨款進行回收之時，落實不同部門的具體責任，借助確定相關責任來防止管理的無序化。三全食品公司按照交易實現狀況來制定相應的回收方式，通常來說，就是按照合同要求來支付款項，而公司應收賬款的增多是持續性的。因此，應該對三全食品公司的款項實施動態監管。不僅對應收賬款總額進行監管，還要對公司的信用級別進行監管，和客戶開展緊密的追蹤研究，保證應收賬款維持在一種合理的水平。對于這類款項的監管需保證動態性：和客戶進行互動溝通，追蹤交易進度，對于款項進行監控，迅速提醒客戶付款。迅速和客戶溝通。在交易發生時期，相關人員需要按照合同款項、質量、結算方法、進度等方面和客戶進行全面的交流與協調，迅速使用補救手段，盡量避免糾紛問題，有助于降低回收難度與壞賬可能性。而且把相關內容上交給財務部門，這是為了防止信息不對等導致的損失，造成管理不符合現實情況。加強賬款跟蹤監控。重點就是對于客戶的經營狀況與現金流量實施動態監管，及時掌握其是否有著重大改變導致很難清償貨款。由相關部門上交結算表，財務部門應該及時追蹤貨款的償付狀況。只要形成應收賬款，公司則應按時回收款項，這是公司應該充分考量的問題。防患于未然應當是所有公司開展應收賬款風險管理的重點內容，特別是針對信用級別不高、作為重點監控等級的公司。使用各種渠道和形式實現對于客戶的動態追蹤，及時找到問題，這是為了防止出現回收難題。在必要之時要求客戶提供擔保，在不能回籠款項時可以減少損失。（三）制定完整的風險評估體系三全食品公司應當構建預警制度，而且以信用管理部門對于不同階段風險的預測當做基礎。預警制度事實上就是風險考核制度，其在應收賬款風險管理中的使用仍然并未普及，在國內屬于初期。如今處于后金融危機時代，產銷問題是當今公司面對的難題，資金鏈面臨斷裂的可能性，因此關于這一方面的風險管理對于公司而言十分關鍵。在對于應收賬款風險管理進行評價時包括眾多風險因素，主要有兩類：首先，就是限制性金額指標，主要指公司設置信用銷售的最高額，這種金額不僅能夠是單筆賒銷的最大數額，并且能夠是累計賒銷的總最高額，高于這種額度公司不會允許顧客的信用銷售行為。其次，設置信用銷售時間，按照顧客公司的信用來明確信用銷售時間，信用良好的公司能夠設置較長的賒銷時間，而針對信用不佳或者首次合作的公司則不開展信用銷售，針對超出信用銷售期限還是未能補足款項的公司應當迅速停止供貨并進行催收。三全食品公司在對于應收賬款進行事前管理過程中，最為重要的就是明確預警的指標與評估預警的界限，能夠從內部與外部進行研究：①基于三全食品公司的建設目標，能夠利用設應收賬款占企業全部收入的比重來明確信用銷售的比例，超出比例應該建立一種預警等級。比如超出預警指標的10%應進行藍色預警，企業應當重視這種應收賬款；超出預警指標的20%應進行橙色預警，企業需要暫停這類信用銷售行為，而且迅速回收款項；如若超出預警指標的30%，那么對于欠款人明確一個還款日期，如若超出期限還未收回款項，那么應該做出相應的懲罰，而且利用法律手段來解決拖欠難題。按照以往設置的預警指標，可以使公司對于應收賬款進行合規管理，盡量避免其中的資金風險。②從顧客現實狀況入手，三全食品公司能夠基于歷史交易狀況對于顧客信用級別加以分類，對信用水平高的客戶可以提供更多信用銷售金額和更長信用銷售時間，可以將現金流量、凈收益和債務情況作為企業信用等級的指標，同時也需要對企業長遠發展趨勢進行度量。如若以上指標滿足企業設定的警戒值，三全食品企業就應該對客戶進行信用銷售，而對自身財務情況不佳進行研究，明確財務情況不佳是其自身因素導致的還是客觀因素導致的，能夠使用降低信用度與催收賬款的手段。五、結語公司要全面強化應收賬款風險管理，這對于公司的發展有著實際促進性的意義。強化應收賬款風險管理制度，穩定現金流與經營利潤。加強應收賬款的具體管理工作，公司的信用貸款與外部融資能力才能得以提升，其外在優良形象才能得到社會的認可。本文主要是以三全食品應收賬管理中存在的若干問題進行分析與研究，從中分析得到該公司應收賬款風險管理水平提升的相應對策，以此更好地的提升三全食品公司的應收賬款的質量，優化公司信用政策手段，采取更可靠的收賬方法，進一步優化三全食品公司應收賬款風險管理體系，穩定三全食品公司現金流，提升公司的整體形象。通過本文的研究，對于具有相同的經營特色的三全食品應收賬款風險管理公司也有一定的借鑒意義。參考文獻[1]李春燕.企業應收賬款風險管理策略分析[J].中國產經,2023(02):130-132.[2]劉剛.現代企業應收賬款風險管理與防范措施[J].老字號品牌營銷,2022(21):114-116.[3]林楚珊.國際物流代理企業應收賬款風險管理研究[J].中國管理信息化,2022,25(14):43-45.[4]李天雅.LY公司應收賬款風險管理改進研究[D].云南師范大學,2022.[5]孫瑩.L公司應收賬款風險管理研究[D].長春工業大學,2022.[6]謝輝.SJ公司應收賬款風險管理研究[D].貴州大學,2022.[7]燕南彤.G公司應收賬款風險管理研究[D].太原理工大學,2022.[8]王秋輝.企業應收賬款風險管理策略研究——以商品混凝土行業為例[J].企業改革與管理,2022(10):113-115.[9]錢俊.新醫改政策下南