集團控股企業財務管理制度

第一條 機制，保全公司財產，提高經濟效益，特制定本制度。第二條 堅決執行，必須做到堅守崗位，一絲不茍，堅持原則，鐵面無私，公正公平。 第三條 記帳步驟1、根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。2、按照審核后的原始憑證填制記帳憑證。3、月終、年終，編制會計月、年報表。第四條 記帳規則1、記帳憑證上的會計科目以及子、細科目都要用全稱，不能隨意簡化或使用代碼。2、帳目應根據審核無誤的會計憑證為依據。除按照會計核算的原始憑證為依據，并注明原始憑證數量。3、要注意會計分錄和會計科目的對應關系，原則上相同經濟事一套分錄。4、每一筆帳都要記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過份簡略，以保證第三人能看清。5、帳目要日清月結。第五條 及時對帳制度。對帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。1、帳證核對。各帳薄、帳戶的記錄與會計憑證包括記帳憑證及符。2、帳帳核對。每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各銀行存款日記帳進行核對，做到帳帳相符。3、帳實核對。（1（2次。第六條 現金收支業務的處理1、堅持“桌面清”原則。出納員存款、提款、收付現金時，都要對照已審核的憑證仔細清點票幣。2、堅持“一筆一清”的原則。即多筆業務同時發生時，按順序逐筆辦理，一筆一清。3、堅持“復點”制度，保證準確無誤；4金收訖”或“現金付訖”的業務專用章；對已處理完畢的銀行收支憑證，要在收支憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”業務專用章，以表示收付業務已經完成。第七條 計保管，并對其安全性、完整性負責。 第八條 報銷程序：報銷人員整理好票據后，填制費用報銷單，一事一案填報，由主管領導核準后，送財務及監事審核，最后由公司待總經理回公司時補辦簽名手續；但財務主辦人應對總經理的電話、需按規定填寫項目付款申請表

/匯總表。差旅費報銷按公司規章制度的標準執行。第九條

3

天內必須向財務部辦理報銷手續及還清

50

元人民幣。第十條 有關領導審核，對不符合規定和手續的，財務人員應該拒付，并及時度，擅自違規通過報賬，財務當事人承擔違規報賬金額1.5

倍的賠償責任。第十一條 不準用白條坐支現金庫存。第十二條 章由出納保管，分別存放，禁止集中保管。第十三條 各種銀行票據（包括轉帳支票、現金支票、各種匯款鑒。第十四條 錯誤造成公司經濟損失，當事人承擔賠償責任。第十五條 領用的時間、用途、支付類別、領用人、批準人、用款數額、回單日期等，以便查詢。

第十六條 的管理制度，人事、業務上歸集團財務中心管理，并保持與財務中心工作。第十七條 中心反映。第十八條 分清資金渠道，保證經營業務資金的合理調配和使用，組織資金的供應，使資金在各個業務環節順利周轉，考核資金使用效果，提高公司資金使用效率。第十九條 財務分析包括下列內容：1、經營情況、成本情況。2、資金使用情況。3、其他收支情況。4、應收、應付、客戶往來、內部往來的清理情況及余額情況。5、各部門、各類費用及特別費用的開支情況。第二十條 關賬戶和明細分類帳，按會計核算形式及時、準確、真實的記帳，保證帳帳相符，按時納稅。

第二十一條 收據的使用范圍。1、用于往來款項的結算。2、代收代扣款項。3、其他需要出具收據的經濟事項。第二十二條 收據的保管。1、公司收據統一由財務部按規定購買，按企業內部控制制度的要求，由會計設立登記帳薄，登記收據購進、領用、保存情況。2、收據登記時應按本編號，以舊換新；公司各部門不得自行購買、使用其他收據。第二十三條 收據的使用。1、公司具有開票職能的崗位工作人員需要使用收據的，經財務檢查，如發現少缺頁、號碼不連續、已損壞的，要停止使用，并報告財務負責人查驗簽字，然后辦理繳銷更換登記

。2、開票人在開具收據后對所開收據的內容如：日期、對方名稱、收款內容、金額等進行仔細核對，確認無誤后簽名，加蓋公司財務專用章后才能作為有效憑證。3、開票人對所開出收據負責，造成損失的，要承擔賠償責任。4、每筆現金收款業務都要做到款票及時清。禁止任何人收款后不開收據或延遲開收據。5、財務人員要及時通知開票人交款入帳，并逐月進行核對，防止錯支挪用。6、收據的使用分為現金收據和非現金收據，非現金收據可按收款性質進行分類使用。 第二十四條 開出銷售發票。1、確定收入后需開出發票時，一定要業務部或其他部門提出紙質申請，寫明開票內容、金額和發票種類（即：增值稅普通發票或專用發票）經部門主管和總經理審批后財務部才能開票。2、開具發票應當按照規定時限、順序、逐欄全部聯次一次性如票，不得擅自損毀。第二十五條 進項發票的獲取。1、采購原材料或機械設備，款項支付后，必須向供應單位取回2、財務部相關人員收到發票后，按照發票時限、順序逐一登記，安排好每月向稅務機關認證抵扣工作。 第二十六條 收入的確定。1、按企業與購貨方簽訂的合同或協議金額或雙方接受的金額確定的收入。2、公司以出貨單的形式經購貨方簽字確認后作為收入。3、所有收入會計核算時應經過應收賬款進行反映，以便對賬。第二十七條 產品退回的賬務處理。1、企業已經確認收入的售出商品發生銷售退回。2、貨物已發至工地并已安裝，發生質量問題，對方沖減貨款。3、發生沖減收入的賬務處理，當年發生沖減當年的銷售收入。跨年度發生沖減實際發生的年度利潤。 第二十八條 成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。1、已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。2、在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。3、支付職工的工資，應當根據規定的工資標準、工時、產量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。企業按規定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。4、根據國家規定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。5、生產經營過程中所發生的其他各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。6、根據本企業的生產經營特點和管理要求，確定適合本企業的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當根據管理權限，經總經理或董事會批準，并在會計報表附注中予以說明。7、企業的期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。 第二十九條 庫存商品包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。第三十條 入庫管理。1、外購時，首先由采購部門提出采購計劃，由分管領導和主管會計審核，交財務部門納入收支計劃，并通過公司內部支付款項，再由采購部門負責實施采購。，2、由倉庫管理人員填寫“入庫單”

對“入庫單”的外購地、入，庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承包人格調整。3附于購貨發票后交財務入賬。第三十一條 出庫管理。1、生產領用材料由生產部門按生產所需填寫“領料單”辦理領及相關手續，倉庫保管員憑“出庫單”據實發貨。2、月末，已領用但尚未耗用的材料物資（包括殘余料）應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。第三十二條 庫存管理。1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。2、對于所有庫存商品要堅持實行每月盤點一次。3、盤點時，由采購、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。 第三十三條 有下列情況之一資產，納入固定資產核算。1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具或其他與經營性有關的設備、器具、工具等。2、不屬于經營主要設備的物品，單位價值在

2000

元以上，并且使用年限超過

2

年的。第三十四條 固定資產要做到有證有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算，行政管理部門負責實物的記錄、保管和卡片的記錄工作。財務部應建立固定資產明細賬。第三十五條 固定資產的購建和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提。分類折舊的最低年限為：1、房屋、建筑物為20

年。2、機器、機械和其他生產設備為10

年。3、與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5

年。4、運輸工具為

4

年。5、電子設備為

3

年。第三十六條 舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊；當月增加的固定資產，當月不提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十七條 并填寫盤盈盤虧表，按報批程序審批后，財務部據以進行賬務處理。 第三十八條 其配套設備，包括：服務器、工作站、網線、打印設備、電源等，由得使用。第三十九條 財務軟件是用于完成采購管理、倉庫管理、會計核算，處理各部門業務的軟件，操作人員要熟練掌握，正確使用，確保保安全運行。第四十條 每月最后一日對會計數據進行備份。操作人員運用財操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉嚴格按操作規范程序進行。第四十一條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行，電子支付密碼器、智能

IC

卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管。設置密碼，不得一人通管使用。 第四十二條 企業應按月計算利潤。年終分配獎金首先要做好員工獎金分配表，上報集團董事會審批后才能發放給員工。第四十三條

企業董事會決議提請股東大會批準的年度利潤分配數。第四十四條 負債表的所有者權益項目中單獨反映。 第四十五條 包方案，工廠各事業部、生產部