2026年財(cái)會(huì)類稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律參考題庫(kù)含答案解析

2026年財(cái)會(huì)類稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律參考題庫(kù)含答案解析一、單項(xiàng)選擇題1.2025年8月，某市稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款60萬元的行政處罰決定。甲企業(yè)認(rèn)為處罰程序違法，要求聽證。根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關(guān)于聽證程序的表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)在收到處罰告知書后3日內(nèi)提出聽證申請(qǐng)B.聽證由本案調(diào)查人員主持C.聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行，涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的除外D.聽證結(jié)束后，行政機(jī)關(guān)可根據(jù)實(shí)際情況決定是否采納聽證意見答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第64條規(guī)定：（1）當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出（A錯(cuò)誤）；（2）聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持（B錯(cuò)誤）；（3）除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私外，聽證公開舉行（C正確）；（4）行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出決定（D錯(cuò)誤，“可根據(jù)”應(yīng)為“應(yīng)當(dāng)根據(jù)”）。2.2025年3月，張某將自有房屋以200萬元賣給李某，雙方簽訂合同但未辦理過戶登記。同年5月，張某又將該房屋以220萬元賣給王某并完成過戶。根據(jù)《民法典》物權(quán)編規(guī)定，該房屋所有權(quán)歸屬于（）。A.張某（原所有權(quán)人）B.李某（先買受人）C.王某（后買受人）D.李某與王某共有答案：C解析：不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力（《民法典》第214條）。張某與李某僅簽訂合同未登記，李某未取得所有權(quán)；張某與王某完成過戶登記，王某取得所有權(quán)（C正確）。3.2025年1月，甲、乙、丙共同發(fā)起設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲以自己名義與B公司簽訂辦公設(shè)備租賃合同。A公司成立后實(shí)際使用該設(shè)備并支付了3個(gè)月租金，后因經(jīng)營(yíng)困難拖欠租金。根據(jù)《公司法司法解釋（三）》，B公司可要求（）承擔(dān)租金支付責(zé)任。A.甲單獨(dú)B.A公司C.甲、乙、丙連帶D.A公司與甲連帶答案：B解析：發(fā)起人以自己名義為設(shè)立公司簽訂合同，公司成立后實(shí)際享有合同權(quán)利或履行合同義務(wù)的，合同相對(duì)人可請(qǐng)求公司承擔(dān)責(zé)任（《公司法司法解釋（三）》第2條）。A公司實(shí)際使用設(shè)備并支付部分租金，視為履行合同義務(wù)，故應(yīng)由A公司承擔(dān)責(zé)任（B正確）。二、多項(xiàng)選擇題4.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列債權(quán)中屬于破產(chǎn)債權(quán)的有（）。A.破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)B.破產(chǎn)申請(qǐng)受理后產(chǎn)生的稅款滯納金C.管理人解除未履行完畢的買賣合同，對(duì)方當(dāng)事人的損害賠償請(qǐng)求權(quán)D.破產(chǎn)申請(qǐng)受理前行政機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款答案：AC解析：（1）破產(chǎn)債權(quán)以破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立為限（《企業(yè)破產(chǎn)法》第44條），A正確；（2）破產(chǎn)申請(qǐng)受理后的債務(wù)（如稅款滯納金）不屬于破產(chǎn)債權(quán)（B錯(cuò)誤）；（3）管理人解除合同產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)（第53條），C正確；（4）行政罰款具有懲罰性，不屬于破產(chǎn)債權(quán)（D錯(cuò)誤）。5.根據(jù)《刑法》及相關(guān)司法解釋，下列行為中構(gòu)成逃稅罪的有（）。A.納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款5萬元（占應(yīng)納稅額8%）B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳稅款、滯納金并接受行政處罰C.納稅人五年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰后又逃稅3萬元（占應(yīng)納稅額12%）D.納稅人逃避繳納稅款20萬元（占應(yīng)納稅額25%），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳仍不補(bǔ)繳答案：CD解析：逃稅罪的構(gòu)成要件：（1）逃避繳納稅款數(shù)額≥5萬元且占應(yīng)納稅額≥10%（A錯(cuò)誤）；（2）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳后補(bǔ)繳稅款、滯納金并接受處罰的，不予追究刑事責(zé)任（B錯(cuò)誤）；（3）五年內(nèi)因逃稅被二次行政處罰后又逃稅的，不受“數(shù)額+比例”限制（C正確）；（4）逃避繳納稅款數(shù)額較大且經(jīng)追繳仍不補(bǔ)繳的，構(gòu)成犯罪（D正確）。三、綜合分析題2025年6月，某市稅務(wù)局對(duì)乙企業(yè)（一般納稅人）2024年度納稅情況檢查發(fā)現(xiàn)：乙企業(yè)通過虛構(gòu)“技術(shù)咨詢服務(wù)”向關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用800萬元，虛增成本導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅200萬元（占應(yīng)納稅額的22%）。稅務(wù)局依法下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，要求乙企業(yè)補(bǔ)繳稅款200萬元及滯納金，并擬處少繳稅款1倍罰款。乙企業(yè)認(rèn)為：（1）其行為屬于合理稅務(wù)籌劃，不構(gòu)成逃稅；（2）若繳納罰款將導(dǎo)致資金鏈斷裂，請(qǐng)求分期繳納。問題：1.乙企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅？說明理由。2.稅務(wù)局是否可以批準(zhǔn)乙企業(yè)分期繳納罰款？法律依據(jù)是什么？答案及解析：1.構(gòu)成逃稅。根據(jù)《稅收征收管理法》第63條，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出、不列或少列收入，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于逃稅行為。乙企業(yè)虛構(gòu)“技術(shù)咨詢服務(wù)”虛增成本，屬于“多列支出”，導(dǎo)致少繳稅款，構(gòu)成逃稅（《稅收征收管理法》第63條）。2.可以批準(zhǔn)。根據(jù)《行政處罰法》第66條第2款，當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難，需要延期或分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)和行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以暫緩或分期繳納。乙企業(yè)提出分期繳納罰款的請(qǐng)求，若能證明資金鏈緊張的實(shí)際困難，稅務(wù)局可批準(zhǔn)其分期繳納（《行政處罰法》第66條）。四、不定項(xiàng)選擇題6.甲公司（住所地A市）與乙公司（住所地B市）簽訂貨物買賣合同，約定交貨地為C市，未約定糾紛管轄法院。后因乙公司未按約交貨，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》及司法解釋，本案管轄法院可能為（）。A.A市法院（甲公司住所地）B.B市法院（乙公司住所地）C.C市法院（交貨地）D.以上均不正確答案：B解析：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地法院管轄（《民事訴訟法》第24條）。合同履行地的確定：爭(zhēng)議標(biāo)的為交付貨物（其他標(biāo)的），履行義務(wù)一方（乙公司）所在地為履行地（B市）。因此，被告住所地（B市）與合同履行地（B市）重合，管轄法院為B市法院（B正確）。7.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列情形中屬于行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)局對(duì)企業(yè)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定B.稅務(wù)局駁回企業(yè)延期申報(bào)申請(qǐng)的決定C.稅務(wù)局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人所得稅完稅證明開具行為D.稅務(wù)局內(nèi)部對(duì)執(zhí)法人員的紀(jì)律處分答案：B解析：行政復(fù)議受案范圍包括具體行政行為（《行政復(fù)議法》第6條）。（1）納稅信用等級(jí)評(píng)定屬于行政確認(rèn)，可復(fù)議（A錯(cuò)誤，實(shí)踐中部分地區(qū)認(rèn)為不可復(fù)議，需結(jié)合新法；2024年修訂的《行政復(fù)議法》明確行政確認(rèn)可復(fù)議）；（2）駁回延期申報(bào)申請(qǐng)屬于具體行政行為（B正確）；（3）完稅證明開具屬于行政確認(rèn)，不影響實(shí)體權(quán)利義務(wù)，不可復(fù)議（C錯(cuò)誤）；（4）內(nèi)部紀(jì)律處分屬于內(nèi)部行政行為，不可復(fù)議（D錯(cuò)誤）。五、案例分析題2025年4月，丙企業(yè)因資不抵債向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，法院受理后指定管理人。管理人查明：（1）丙企業(yè)欠付職工工資120萬元（破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月內(nèi)）；（2）欠付甲銀行抵押貸款300萬元（抵押物評(píng)估價(jià)值280萬元）；（3）欠付乙供應(yīng)商貨款200萬元（破產(chǎn)申請(qǐng)受理前1年內(nèi)，丙企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓設(shè)備給關(guān)聯(lián)方，管理人已追回）；（4）欠繳2024年度房產(chǎn)稅50萬元。問題：1.甲銀行的債權(quán)如何清償？2.乙供應(yīng)商的200萬元貨款是否屬于破產(chǎn)債權(quán)？說明理由。答案及解析：1.甲銀行的債權(quán)屬于有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)，優(yōu)先以抵押物（評(píng)估價(jià)值