環保稅相關試題與答案整合

環保稅相關試題與答案整合考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列選項中，只有一項符合題意，請將正確選項的代表字母填寫在答題紙上。）1.根據我國《環境保護稅法》，下列污染物中，不屬于環境保護稅應稅污染物的是（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.土壤污染物2.環境保護稅的納稅人是（）。A.所有產生污染物的單位B.在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者C.所有在中國境內擁有或者使用應稅污染物的單位D.環境保護主管部門3.某化工企業2019年排放水污染物，按照國家或地方規定的水污染物排放標準，其化學需氧量（COD）濃度值低于國家或地方規定的濃度限值，該企業2019年該污染物的環保稅計稅依據應為（）。A.實際排放量B.規定排放標準限值C.允許排放量D.零排放量4.環境保護稅的稅額標準由（）規定。A.國務院B.省級人民代表大會常務委員會C.財政部D.環境保護主管部門5.企業事業單位和其他生產經營者未按照規定申報繳納環境保護稅的，由（）責令限期繳納，并處應納稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。A.稅務機關B.環境保護主管部門C.監察機關D.人民法院6.納稅人排放應稅污染物，不符合國家或者地方規定的排放標準，或者超過重點污染物排放總量控制指標的，除依照前款規定繳納環境保護稅外，還應當（）。A.被責令停產停業B.被吊銷營業執照C.依照有關法律法規規定繳納罰款D.被追究刑事責任7.下列關于環境保護稅納稅申報期限的表述，正確的是（）。A.按月申報，申報期為次月1日起15日內B.按季申報，申報期為季度終了后10日內C.按月申報，申報期為次月1日起15日內；按季申報，申報期為季度終了后15日內D.按月申報，申報期為次月1日起10日內；按季申報，申報期為季度終了后10日內8.納稅人臨時停產停業或者進行生產技術改造，導致應稅污染物排放量減少的，可以（）。A.減免環境保護稅B.暫停繳納環境保護稅C.申請調整計稅依據D.申請退還已繳納的環境保護稅9.已取得排污許可證的企業事業單位和其他生產經營者，排放應稅污染物不符合排污許可證規定的，除依照本法規定繳納環境保護稅外，還應當（）。A.接受環境保護主管部門的處罰B.接受稅務機關的處罰C.依照有關法律法規規定接受處罰D.免繳環境保護稅10.環境保護稅法規定，對納稅人排放應稅污染物，符合規定的減稅、免稅條件的，依照（）的規定執行。A.稅務機關的要求B.環境保護主管部門的決定C.環境保護稅法的規定D.地方政府的規定二、多項選擇題（下列選項中，符合題意的一項或多項，請將正確選項的代表字母填寫在答題紙上。）1.下列關于環境保護稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中國境內有應稅污染物的企業事業單位B.在中國境內有應稅污染物，且依法需要進行排污許可管理的單位C.在中國境內有應稅污染物，且排放量達到規定標準的企業D.外商投資企業也是環境保護稅的納稅人2.下列污染物中，屬于環境保護稅應稅污染物的有（）。A.大氣污染物，如二氧化硫、氮氧化物B.水污染物，如化學需氧量、氨氮C.固體廢物，如工業固體廢物、生活垃圾D.噪聲，如工業噪聲、建筑施工噪聲3.環境保護稅的計稅依據包括（）。A.污染物排放量B.污染物產生量C.污染物排放濃度超過國家或者地方規定標準限值的情況D.污染物排放量低于國家或者地方規定標準限值的情況4.下列關于環境保護稅優惠政策表述正確的有（）。A.企業事業單位和其他生產經營者超過國家和地方規定的排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標，減半征收環境保護稅B.納稅人排放應稅污染物，符合規定的減稅、免稅條件的，可以申請減稅、免稅C.資源綜合利用??t標的，可以免征環境保護稅D.納稅人自產自用應稅產品，免征環境保護稅5.環境保護稅的征收管理遵循以下原則（）。A.環境保護主管部門負責監督執法B.稅務機關負責征收管理C.實行“一窗受理、并聯審批”D.排污許可與環境保護稅征收管理相結合6.納稅人未按照規定申報繳納環境保護稅的，稅務機關可以采取的措施包括（）。A.責令限期繳納B.處以罰款C.通知環境保護主管部門進行處罰D.采取強制執行措施7.下列關于環境保護稅法適用范圍的表述，正確的有（）。A.中國境內產生的所有環境污染都適用B.僅適用于在中國境內排放應稅污染物的行為C.不適用于機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源D.對依法需要進行排污許可管理的企業事業單位和其他生產經營者，按照排污許可管理的要求確定其應稅污染物和計稅依據8.環境保護稅的征收機關是（）。A.稅務機關B.環境保護主管部門C.地方政府D.監察機關9.環境保護稅法規定的“直接向環境排放應稅污染物”不包括（）。A.通過廠區排口排放B.通過管網排放C.向經過注冊登記的危險廢物經營許可證的單位傾倒D.通過滲井、滲坑排放10.納稅人對稅務機關作出的環境保護稅具體行政行為不服的，可以（）。A.向上一級稅務機關申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.先申請行政復議，對復議決定不服的再向人民法院提起行政訴訟D.要求稅務機關進行行政賠償三、判斷題（請判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。）1.所有在中國境內有生產經營活動的單位都是環境保護稅的納稅人。（）2.企業事業單位和其他生產經營者排放應稅污染物，符合規定的減稅、免稅條件的，可以主動申請減稅、免稅。（）3.環境保護稅的征收管理由環境保護主管部門負責，稅務機關只負責監督。（）4.納稅人排放應稅污染物，不符合國家或者地方規定的排放標準，或者超過重點污染物排放總量控制指標的，除依照本法規定繳納環境保護稅外，還應當依照有關法律法規規定繳納罰款。（）5.環境保護稅法施行前設立的排污單位，自本法施行之日起即成為環境保護稅的納稅人。（）6.環境保護稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）7.對于應稅污染物的計稅依據，如果納稅人能夠提供準確測量數據，應采用納稅人提供的數據；無法提供準確數據的，由稅務機關估算。（）8.環境保護稅法規定，對農業生產排放應稅污染物的，免征環境保護稅。（）9.環境保護稅法是中國第一部專門針對環境保護制定的稅種。（）10.納稅人因不可抗力無法按期申報繳納環境保護稅的，可以申請延期申報，但無需繳納滯納金。（）四、簡答題1.簡述環境保護稅的立法目的。2.簡述環境保護稅的納稅人和征稅對象。3.簡述環境保護稅的稅收優惠政策主要有哪些？4.簡述環境保護稅的征收管理流程。五、計算題1.某鋼鐵廠為環境保護稅的納稅人。2023年8月，該廠排放化學需氧量（COD）150噸，超過國家或地方規定的排放標準限值20%；排放二氧化硫（SO2）200噸，未超過國家或地方規定的排放標準限值。已知該省規定的化學需氧量稅額為每噸1.2元，二氧化硫稅額為每噸0.6元。計算該鋼鐵廠2023年8月應繳納的環境保護稅稅額。2.某化工廠為環境保護稅的納稅人，2023年度內，其排放的某水污染物濃度值持續低于國家或地方規定的排放標準限值。已知該化工廠適用的該污染物稅額為每噸1.5元，2023年度該污染物理論排放總量為500噸。計算該化工廠2023年度應繳納的該污染物環境保護稅稅額。六、案例分析題某市一家大型造紙廠（已取得排污許可證）2023年9月發生以下情況：（1）排放水污染物，化學需氧量（COD）濃度為80mg/L，該市規定COD排放標準限值為100mg/L。（2）因設備故障，臨時停產停業2天，導致當月實際排放該水污染物量比正常生產情況下減少10%。（3）該廠當月實際排放的COD總量為300噸。（4）已知該市規定的COD稅額為每噸1.2元。請根據《中華人民共和國環境保護稅法》及相關規定，分析回答以下問題：（1）該造紙廠2023年9月是否需要繳納水污染物環境保護稅？請說明理由。（2）該造紙廠2023年9月應繳納的COD環境保護稅稅額是多少？（3）該造紙廠在臨時停產停業期間，其環境保護稅納稅義務如何處理？試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.A4.A5.A6.C7.C8.C9.C10.C二、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.ABC4.BC5.AB6.ABD7.BCD8.A9.C10.AB三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、簡答題1.簡述環境保護稅的立法目的。答：環境保護稅的立法目的是為了推進生態文明建設，改善環境質量，加大污染防治力度，發揮稅收杠桿作用，促進納稅人減少污染物排放，推動綠色發展。2.簡述環境保護稅的納稅人和征稅對象。答：環境保護稅的納稅人是中國在境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。征稅對象是應稅污染物，包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。3.簡述環境保護稅的稅收優惠政策主要有哪些？答：環境保護稅的稅收優惠政策主要包括：（1）納稅人排放應稅污染物，符合規定的減稅、免稅條件，可以申請減稅、免稅。（2）對農業生產排放應稅污染物的，免征環境保護稅。（3）對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅。（4）對依法需要進行排污許可管理的企業事業單位和其他生產經營者，按照排污許可管理的要求確定其應稅污染物和計稅依據。4.簡述環境保護稅的征收管理流程。答：環境保護稅的征收管理流程主要包括：（1）納稅人依法進行排污申報。（2）稅務機關審核納稅人申報信息。（3）稅務機關根據審核結果計算應納稅額。（4）納稅人按規定期限繳納環境保護稅。（5）稅務機關依法進行稅收征管和監督。五、計算題1.某鋼鐵廠為環境保護稅的納稅人。2023年8月，該廠排放化學需氧量（COD）150噸，超過國家或地方規定的排放標準限值20%；排放二氧化硫（SO2）200噸，未超過國家或地方規定的排放標準限值。已知該省規定的化學需氧量稅額為每噸1.2元，二氧化硫稅額為每噸0.6元。計算該鋼鐵廠2023年8月應繳納的環境保護稅稅額。答：（1）計算超標排放的COD稅額：150噸×1.2元/噸=180元（2）計算SO2稅額：200噸×0.6元/噸=120元（3）總稅額：180元+120元=300元該鋼鐵廠2023年8月應繳納的環境保護稅稅額為300元。2.某化工廠為環境保護稅的納稅人，2023年度內，其排放的某水污染物濃度值持續低于國家或地方規定的排放標準限值。已知該化工廠適用的該污染物稅額為每噸1.5元，2023年度該污染物理論排放總量為500噸。計算該化工廠2023年度應繳納的該污染物環境保護稅稅額。答：（1）根據規定，污染物排放濃度值持續低于國家或地方規定的排放標準限值的，減半征收環境保護稅。（2）減半后的理論排放總量：500噸/2=250噸（3）應納稅額：250噸×1.5元/噸=375元該化工廠2023年度應繳納的該污染物環境保護稅稅額為375元。六、案例分析題某市一家大型造紙廠（已取得排污許可證）2023年9月發生以下情況：（1）排放水污染物，化學需氧量（COD）濃度為80mg/L，該市規定COD排放標準限值為100mg/L。（2）因設備故障，臨時停產停業2天，導致當月實際排放該水污染物量比正常生產情況下減少10%。（3）該廠當月實際排放的COD總量為300噸。（4）已知該市規定的COD稅額為每噸1.2元。請根據《中華人民共和國環境保護稅法》及相關規定，分析回答以下問題：（1）該造紙廠2023年9月是否需要繳納水污染物環境保護稅？請說明理由。答：需要繳納。根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定，應稅污染物的計稅依據為污染物排放量或者按照排放濃度超過國家或者地方規定的排放標準限值計算。該造紙廠排放的COD濃度值為80mg/L，低于該市規定的排放標準限值100mg/L，因此應按照污染物排放量計算應納稅額。（2）該造紙廠2023年9月應繳納的COD環境保護稅稅額是多少？答：（1）首先計算正常生產情況下的COD理論排放總量：300噸/(1-10%)=333.33噸（2）根據規定，排放濃度值低于國家或者地方規定的排放標準限值的，減半征收環境保護稅。（3）減半后的