稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬試題及詳盡答案說明

稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬試題及詳盡答案說明考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)銷售商品時(shí)代收的增值稅，在會(huì)計(jì)處理上，應(yīng)首先計(jì)入（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.預(yù)收賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅D.其他應(yīng)付款2.外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)（）。A.立即全額轉(zhuǎn)出B.按比例分?jǐn)傓D(zhuǎn)出C.保留在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目D.視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的專用設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.全額抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅額B.全額計(jì)入“管理費(fèi)用”，并在當(dāng)期稅前扣除C.分期攤銷抵減增值稅額D.作為投資性固定資產(chǎn)處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵減后續(xù)環(huán)節(jié)的增值稅4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常（）。A.未經(jīng)核實(shí)的都可以稅前扣除B.需要區(qū)分是否為資本性支出或收益性支出C.只能扣除限額內(nèi)的部分D.均需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除6.企業(yè)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其折舊方法（）。A.必須與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的折舊方法一致B.可以與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的折舊方法不一致，但需符合稅法規(guī)定C.必須采用直線法D.由企業(yè)自行決定，無需考慮稅法規(guī)定7.企業(yè)的無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外銷售，其攤銷費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出8.企業(yè)在年度中間進(jìn)行清算，或者年終匯算清繳后發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)（）。A.多退少補(bǔ)B.無需進(jìn)行彌補(bǔ)C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納D.可以選擇不進(jìn)行彌補(bǔ)9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其個(gè)人所得稅的預(yù)繳方式通常是（）。A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按年預(yù)繳D.按次申報(bào)10.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，通常不征收房產(chǎn)稅的是（）。A.企業(yè)自有的經(jīng)營(yíng)用房B.企業(yè)出租的倉庫C.企業(yè)用于職工宿舍的房產(chǎn)D.個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)用房11.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)或債權(quán)，取得的所得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，一般應(yīng)作為（）處理。A.營(yíng)業(yè)外收入B.投資收益C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入12.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其扣除限額通常是（）。A.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的10%B.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%C.不設(shè)扣除限額D.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除13.對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，增值稅的計(jì)稅方法通常是（）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.實(shí)行一般計(jì)稅方法C.只能開具增值稅專用發(fā)票D.不需要繳納增值稅14.企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其支付的關(guān)稅和增值稅，在會(huì)計(jì)處理上，關(guān)稅通常計(jì)入（）。A.資產(chǎn)成本B.管理費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出15.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目2.企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的設(shè)備C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)（取得合規(guī)發(fā)票）D.支付給建筑安裝企業(yè)的裝修費(fèi)（取得合規(guī)發(fā)票）3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出通常不允許稅前扣除的有（）。A.違法經(jīng)營(yíng)的罰款B.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C.贊助非廣告性的支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出4.企業(yè)的固定資產(chǎn)發(fā)生減值，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)（）。A.計(jì)提減值準(zhǔn)備B.調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值C.將減值損失計(jì)入當(dāng)期損益D.在以后期間轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備5.下列稅種中，其計(jì)稅依據(jù)包含“營(yíng)業(yè)額”的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅（已取消）C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)的成本C.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓所得的適用稅率7.個(gè)體工商戶的下列所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.對(duì)外投資分回的所得D.利息、股息、紅利所得8.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，通?？梢栽谟?jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。A.增值稅B.印花稅C.車船稅D.土地使用稅9.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售煙酒B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格）C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除外）D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，需要提交的資料通常包括（）。A.增值稅納稅申報(bào)表B.銷售發(fā)票復(fù)印件C.進(jìn)項(xiàng)稅額憑證復(fù)印件D.納稅人識(shí)別號(hào)三、判斷題（請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）1.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不能變動(dòng)。（）2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（）3.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）4.企業(yè)已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在以后期間如果固定資產(chǎn)價(jià)值回升，可以轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。（）5.個(gè)人出租住房取得的收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減按10%的稅率征收。（）6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自有的不動(dòng)產(chǎn)，取得的所得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)作為“營(yíng)業(yè)外收入”處理。（）7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（）8.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式，不包括從量計(jì)征。（）10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）四、計(jì)算題（請(qǐng)列出計(jì)算步驟，并得出最終結(jié)果）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，本月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用增值稅稅率13%。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。本月發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元，稅額0.26萬元。假設(shè)該企業(yè)期初無留抵稅額，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2023年度計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目的借方金額中，包含處置舊設(shè)備凈損失8萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。3.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一棟，原值2000萬元，根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房產(chǎn)稅按原值的70%計(jì)稅，適用稅率為1.2%。計(jì)算該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅額。五、分錄題（請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄）1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明原材料價(jià)款100萬元，增值稅額13萬元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。2.企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，該產(chǎn)品成本80萬元，市場(chǎng)售價(jià)100萬元（不含稅），該產(chǎn)品適用增值稅稅率13%。3.企業(yè)計(jì)算出本月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，共計(jì)5萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。4.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款20萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該批貨物尚未發(fā)出。5.企業(yè)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用30萬元，其中生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊20萬元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊10萬元。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：代收的增值稅是代表稅務(wù)機(jī)關(guān)向購(gòu)買方收取的款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作為負(fù)債處理，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目的貸方，但在未上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)前，首先在負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)”中反映。2.A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)立即全額從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。3.A解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策，企業(yè)購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的專用設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。4.D解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)等，但企業(yè)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金屬于接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，但不直接計(jì)入收入總額的構(gòu)成項(xiàng)目，總額計(jì)算時(shí)包含。5.B解析：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，必須符合稅法規(guī)定的條件，區(qū)分資本性支出和收益性支出，且是真實(shí)、合法、合理的支出，才能稅前扣除。6.B解析：稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊方法有明確規(guī)定，企業(yè)可以選用直線法、加速折舊法等，但必須與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的方法保持一致，且所選方法需符合稅法規(guī)定。7.C解析：無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外銷售，其攤銷費(fèi)用是與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，通過“制造費(fèi)用”科目歸集，最終轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。8.A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人進(jìn)行清算或年終匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額有錯(cuò)誤的，實(shí)行“多退少補(bǔ)”的原則。9.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，通常按照月度或季度預(yù)繳個(gè)人所得稅，并在年度終了后進(jìn)行匯算清繳。10.D解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)用房通常不征收房產(chǎn)稅，但用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋則需繳納。11.C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或債權(quán)取得的所得，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通常被視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)入“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”。12.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)實(shí)施條例，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額通常是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%（特定行業(yè)有不同規(guī)定），超過部分準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。13.A解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14.A解析：進(jìn)口設(shè)備支付的關(guān)稅，屬于與設(shè)備取得相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入設(shè)備的取得成本，即計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目。15.A解析：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央與地方按照規(guī)定的比例分享增值稅收入。企業(yè)所得稅中，中央分享60%，地方分享40%。消費(fèi)稅屬于中央稅。印花稅屬于地方稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送他人等。將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于視同銷售，但將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不屬于視同銷售。2.A,C,D解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、支付給運(yùn)輸企業(yè)（取得合規(guī)發(fā)票）的貨運(yùn)費(fèi)、支付給建筑安裝企業(yè)（取得合規(guī)發(fā)票）的裝修費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合抵扣條件。3.A,C,D解析：違反法律法規(guī)的罰款、贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出，均屬于企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項(xiàng)目。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)屬于合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。4.A,B,C解析：固定資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減少固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回。5.B,C解析：營(yíng)業(yè)稅（已取消）的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅額。教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)也是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅額。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和銷項(xiàng)稅額。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。6.A,B,C,D解析：計(jì)算轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，需要考慮轉(zhuǎn)讓收入、原始成本（取得成本）、轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費(fèi)用（如稅費(fèi)、中介費(fèi)等）以及適用的稅率。7.A,B,C,D解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不允許稅前扣除，但經(jīng)營(yíng)所得本身是征稅對(duì)象。勞務(wù)報(bào)酬所得、對(duì)外投資分回所得、利息、股息、紅利所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。8.B,C,D解析：增值稅是價(jià)外稅，其稅額不計(jì)入成本費(fèi)用，也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。印花稅、車船稅、土地使用稅均屬于根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額并實(shí)際繳納的稅種，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。9.A,B,C,D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，生產(chǎn)銷售煙酒、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方無同類價(jià)格）、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除外）、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，均需繳納消費(fèi)稅。10.A,B,C解析：增值稅納稅申報(bào)表是核心申報(bào)資料。銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額憑證復(fù)印件是計(jì)算申報(bào)數(shù)據(jù)的依據(jù)。納稅人識(shí)別號(hào)是申報(bào)的基本信息。銀行存款證明通常不是必需的，除非有特殊情況。三、判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率會(huì)根據(jù)國(guó)家政策進(jìn)行調(diào)整，并非固定不變。2.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，并非可以據(jù)實(shí)全額扣除。3.×解析：根據(jù)海關(guān)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起“7日”內(nèi)繳納稅款，而非15日。4.×解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。5.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出租住房取得的收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，減按10%的稅率征收。6.×解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自有的不動(dòng)產(chǎn)，取得的所得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)作為“營(yíng)業(yè)外收入”或“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”處理，具體取決于企業(yè)性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算規(guī)定，但通常不直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。7.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，必須取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。未取得專用發(fā)票或發(fā)票不符合規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.√解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，符合相關(guān)稅收法規(guī)條件，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。9.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要有兩種：從價(jià)計(jì)征（按房產(chǎn)原值或評(píng)估值計(jì)征）和從租計(jì)征（按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征），不包括從量計(jì)征。10.√解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=100/(1+13%)*13%-6.5-(2+0.26)=100/1.13*0.13-6.76=11.504-6.76=4.744(萬元)或：銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=11.504(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+(2+0.26)=8.76(萬元)應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=11.504-8.76=2.744(萬元)*修正：原解析步驟有誤，重新計(jì)算*銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=11.504(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.2