2026年高級經濟師（財政稅收）評審真題（附答案）

2026年高級經濟師（財政稅收）評審真題（附答案）一、單項選擇題（共20題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關于財政“內在穩定器”作用的表述，正確的是（）。A.它通過改變稅率和支出制度來消除經濟波動B.它通過自動地調節稅收和轉移支付來減輕經濟波動C.它要求政府根據經濟形勢主動調整財政政策D.它主要依靠行政手段對國民經濟進行直接干預2.在增值稅的征收管理中，一般納稅人購進農產品，取得（海關進口增值稅專用繳款書除外）符合規定的憑證，其進項稅額扣除率為（）。A.9%B.10%C.13%D.6%3.下列消費品中，屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征稅范圍的是（）。A.普通護膚護發品B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩C.每瓶（每毫升）不含增值稅價格在10元（含）以上的高檔美容、修飾類化妝品D.進口完稅價格在10元/毫升（含）以上的美容、修飾類化妝品4.根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，在據實扣除的基礎上，可加計扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.某企業2025年實際發生合理工資薪金總額1000萬元，實際發生職工教育經費85萬元。則該企業2025年職工教育經費的稅前扣除限額為（）萬元。A.50B.80C.85D.1006.下列關于個人所得稅綜合所得匯算清繳的表述，錯誤的是（）。A.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的，應當辦理匯算清繳補稅B.納稅人申請退稅的，應當辦理匯算清繳C.綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得D.納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至5月31日內辦理7.下列行為中，不需要繳納契稅的是（）。A.以土地、房屋權屬作價投資、入股B.以獲獎方式承受土地、房屋權屬C.城鎮職工按規定第一次購買公有住房D.以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬8.下列稅種中，屬于行為稅類的是（）。A.房產稅B.印花稅C.車船稅D.城市維護建設稅9.下列關于全面數字化電子發票的說法，正確的是（）。A.數電票僅適用于試點納稅人，不適用于一般納稅人B.數電票的法律效力、基本用途與現有紙質發票相同C.數電票無需進行發票領用，但需進行最高開票限額審批D.數電票的票面信息僅包括購買方信息、銷售方信息和項目名稱10.下列關于稅收原則的表述中，強調稅收負擔應公平地分配于社會成員之間的是（）。A.稅收效率原則B.稅收公平原則C.稅收法定原則D.稅收財政原則11.下列各項中，屬于政府非稅收入的是（）。A.增值稅B.個人所得稅C.國有資本經營收益D.關稅12.某市甲公司委托乙公司加工一批應稅消費品（非煙酒類），乙公司同類應稅消費品的銷售價格為每件120元，甲公司共委托加工1000件。該批消費品適用的消費稅稅率為10%。則乙公司受托加工該批消費品應代收代繳的消費稅為（）元。A.12000B.13333.33C.10000D.1500013.下列關于關稅稅率的運用，表述正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.進口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報進口之日實施的稅率D.租賃進口貨物分期繳納稅款的，應當適用海關接受申報進口之日實施的稅率14.下列關于政府預算編制的原則，不包括（）。A.完整性原則B.公開性原則C.年度性原則D.收益性原則15.根據《中華人民共和國資源稅法》規定，下列資源產品中，實行從價計征的是（）。A.原油B.粘土C.砂石D.地熱16.下列關于稅務行政處罰的設定，說法正確的是（）。A.國家稅務總局的規章可以設定警告或者罰款的行政處罰B.國家稅務總局的規章可以設定較大數額罰款的行政處罰C.國家稅務總局的規范性文件可以設定警告的行政處罰D.國家稅務總局的規范性文件可以設定一定數量的罰款17.下列各項中，不征收城鎮土地使用稅的是（）。A.城市內的商場經營用地B.縣城內的工業企業生產用地C.農村的村民住宅用地D.建制鎮內的物流倉儲用地18.某企業2025年度會計利潤為500萬元，當年發生公益性捐贈支出70萬元。該企業當年公益性捐贈支出的稅前扣除限額為（）萬元。A.35B.50C.60D.7019.下列關于政府間財政轉移支付制度的說法，錯誤的是（）。A.一般性轉移支付旨在促進地方基本公共服務均等化B.專項轉移支付旨在實現特定政策目標C.一般性轉移支付可以由地方政府統籌安排使用D.專項轉移支付不需要地方政府配套資金20.下列關于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的是（）。A.轉讓定價是國際避稅的主要手段之一B.受控外國企業規則是針對延遲納稅的避稅安排C.一般反避稅條款主要針對不具有合理商業目的的安排D.預約定價安排是事后調整轉讓定價的一種方法二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列屬于財政資源配置職能范圍的有（）。A.提供純公共產品B.調節收入分配C.矯正外部效應D.維持經濟穩定E.對自然壟斷行業的干預2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，適用9%低稅率的有（）。A.自來水B.天然氣C.食用植物油D.電子出版物E.小汽車3.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出E.合理的勞動保護支出4.下列所得中，屬于個人所得稅暫免征收項目的有（）。A.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金B.個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費C.個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票一次中獎收入超過1萬元的部分E.保險賠款5.下列關于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.土地增值稅實行超率累進稅率B.扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用等C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.轉讓舊房時，應按評估價格計算扣除E.土地增值稅的納稅義務人可以是自然人6.根據《預算法》規定，下列屬于一般公共預算收入的有（）。A.增值稅B.國有資本經營預算收入C.社會保險基金預算收入D.國有資源（資產）有償使用收入E.政府性基金預算收入7.下列各項中，屬于環境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.工業噪聲E.生活噪聲8.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的有（）。A.適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人B.必須經縣以上稅務局（分局）局長批準C.包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產E.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施范圍之內9.下列各項中，屬于政府購買性支出的有（）。A.政府公共投資B.行政事業單位的經費支出C.社會保障支出D.財政補貼支出E.國防支出10.下列關于增值稅期末留抵退稅制度的表述，正確的有（）。A.符合條件的納稅人可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額B.允許退還的增量留抵稅額與進項構成比例相關C.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以先申請留抵退稅D.申請留抵退稅需滿足納稅信用等級為A級或者B級等條件E.留抵退稅政策僅適用于先進制造業企業三、案例分析題（共4題，第1題15分，第2題15分，第3題15分，第4題15分）（一）某市大型生產制造企業甲公司（增值稅一般納稅人），主要生產銷售家電產品。2025年度發生部分經營業務如下：（1）全年實現不含稅銷售收入20000萬元，發生銷售成本12000萬元，銷售費用3000萬元（其中廣告費及業務宣傳費1800萬元），管理費用1500萬元（其中業務招待費200萬元，新產品研究開發費用800萬元），財務費用500萬元。（2）全年實際發生工資薪金總額3000萬元，撥繳工會經費60萬元，發生職工福利費420萬元，職工教育經費250萬元。（3）當年取得國債利息收入100萬元，取得直接投資于境內非上市居民企業的股息紅利收入50萬元。（4）營業外支出科目列支稅收罰款及滯納金30萬元，通過市政府向目標脫貧地區捐贈自產家電產品一批，成本80萬元，同類不含稅售價100萬元。（5）甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，廣告費和業務宣傳費扣除比例為15%，業務招待費扣除標準為發生額的60%且不超過銷售（營業）收入的5‰。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.計算甲公司2025年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費金額為（）萬元。A.1800B.3000C.2000D.15002.計算甲公司2025年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費金額為（）萬元。A.200B.120C.100D.803.計算甲公司2025年度企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費、工會經費、職工教育經費合計準予扣除的金額為（）萬元。A.730B.690C.660D.6104.下列關于甲公司捐贈業務的稅務處理，正確的有（）。A.向目標脫貧地區的捐贈，準予在計算應納稅所得額時據實扣除B.捐贈自產家電產品應視同銷售，確認銷售收入100萬元C.捐贈自產家電產品的成本80萬元可以在稅前扣除D.該筆捐贈支出屬于公益性捐贈，受年度利潤總額12%的比例限制5.甲公司2025年度企業所得稅應納稅所得額為（）萬元。A.4560B.4780C.4830D.5010（二）中國居民個人王某為某公司技術總監，2025年度取得部分收入如下：（1）每月從任職公司取得工資薪金所得30000元，每月個人繳納的“三險一金”為3000元，每月享受子女教育專項附加扣除2000元（由其100%扣除）、贍養老人專項附加扣除1500元（非獨生子女，約定分攤）。（2）2月利用業余時間為某企業提供技術咨詢服務，取得勞務報酬所得5000元。（3）4月出版一本技術專著，取得稿酬所得30000元。（4）6月轉讓其持有的上市公司股票，取得轉讓所得80000元。（5）10月因持有某上市公司股票而取得股息紅利所得10000元，該股票為2025年1月購入。（6）12月取得全年一次性獎金60000元，王某選擇不并入當年綜合所得單獨計稅。其他資料：綜合所得基本減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；全年一次性獎金單獨計稅適用按月換算后的綜合所得稅率表。按月換算后的綜合所得稅率表（部分）：級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數（元）1不超過3000元的部分302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分252660綜合所得個人所得稅稅率表（部分）：級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數（元）1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分2016920根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.王某2025年度綜合所得收入額合計為（）元。A.390000B.380800C.377200D.3766002.王某2025年度綜合所得應納稅所得額為（）元。A.295800B.295200C.296800D.2862003.王某2025年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額為（）元。A.40800B.42420C.43080D.452404.王某取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額為（）元。A.5790B.6000C.9090D.104405.下列關于王某取得各項所得稅務處理的表述，正確的有（）。A.轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅B.取得上市公司股息紅利所得，應全額計入應納稅所得額繳納個人所得稅C.勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額D.稿酬所得的收入額減按70%計算（三）某市稅務稽查局2025年6月對轄區內乙公司（增值稅一般納稅人）2024年度納稅情況進行檢查，發現以下問題：（1）乙公司2024年度將自產的一批產品用于職工福利，該批產品成本為50萬元，同類產品不含稅售價為80萬元。乙公司未進行任何稅務處理。（2）乙公司2024年度購進一批原材料，取得的增值稅專用發票注明稅額26萬元，但該批原材料實際用于集體福利項目。乙公司已在購進當月申報抵扣了進項稅額。（3）乙公司2024年度與關聯企業發生業務往來，存在轉讓定價安排，被稅務機關實施特別納稅調整，調增應納稅所得額100萬元。（4）乙公司2024年度少申報繳納企業所得稅50萬元，經查，該少繳稅款系因乙公司計算錯誤所致，并非故意。（5）稽查局在檢查過程中，發現乙公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入的跡象。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.針對事項（1），乙公司應補繳增值稅及城市維護建設稅和教育費附加（視同銷售，適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%）合計為（）萬元。A.10.4B.11.44C.8.8D.13.62.針對事項（2），乙公司稅務處理正確的有（）。A.將購進原材料用于集體福利，屬于進項稅額不得抵扣的情形B.乙公司已申報抵扣的進項稅額26萬元應作進項稅額轉出處理C.由于購進時已抵扣，用于集體福利時無需再作任何處理D.乙公司應補繳增值稅26萬元及相應的城市維護建設稅和教育費附加3.針對事項（3），乙公司被實施特別納稅調整后，稅務機關應按照有關規定加收利息。下列關于加收利息的說法，正確的有（）。A.加收利息的利率為中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率B.加收利息的利率為中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點C.加收利息的期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止D.利息不得在企業所得稅稅前扣除4.針對事項（4），下列關于乙公司少繳企業所得稅的處理，正確的有（）。A.乙公司計算錯誤導致少繳稅款，不屬于偷稅行為B.稅務機關追征期為3年C.稅務機關追征期為5年D.若乙公司少繳稅款金額超過10萬元，追征期延長至10年5.針對事項（5），稽查局可以采取的措施是（）。A.立即對乙公司處以罰款B.經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知乙公司開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款C.直接查封乙公司價值相當于應納稅款的產品D.直接扣押乙公司價值相當于應納稅款的商品（四）某市財政部門在2026年預算編制審核中，關注以下事項：（1）該市擬將上級提前下達的轉移支付資金全部編入本級預算。（2）該市某預算單位擬動用上年度非財政撥款結轉資金，用于彌補日常公用經費不足。（3）該市擬對重點支出掛鉤事項進行清理規范。（4）該市擬通過發行地方政府專項債券籌集資金，用于某非公益性項目建設。（5）該市擬將政府的全部收入和支出納入預算，實行全口徑預算管理。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.關于事項（1），該市的做法（）。A.正確，上級提前下達的