企業風險管理體系建設專業培訓考核大綱

企業風險管理體系建設專業培訓考核大綱一、風險管理基礎理論模塊（30%）（一）風險與風險管理的核心概念風險的定義與特征風險是指未來不確定性對企業實現其經營目標的影響，具有客觀性、普遍性、偶然性、必然性、可變性等特征。客觀性體現在風險是獨立于人的意識之外客觀存在的，企業無法完全消除風險，只能通過各種手段進行管理和控制。普遍性則意味著風險存在于企業經營活動的各個環節和層面，無論是戰略制定、日常運營還是項目執行，都可能面臨不同類型的風險。偶然性指的是風險事件的發生時間、地點、程度等具有不確定性，而必然性則是指在一定條件下，風險事件的發生是不可避免的，只是時間早晚的問題。可變性則是指風險的性質、種類、影響范圍等會隨著企業內外部環境的變化而發生改變。風險管理的發展歷程風險管理起源于20世紀30年代的美國，當時主要是為了應對經濟危機和企業破產風險。隨著時間的推移，風險管理逐漸從單一的財務風險管理發展到全面風險管理。20世紀50年代，風險管理開始引入保險管理的理念，通過購買保險來轉移企業面臨的風險。20世紀80年代，風險管理進入了一個新的發展階段，企業開始將風險管理與企業戰略相結合，從戰略層面進行風險管理。2004年，COSO委員會發布了《企業風險管理——整合框架》，標志著全面風險管理理論的成熟。該框架強調風險管理是一個過程，由企業的董事會、管理層和其他人員共同參與，應用于企業的戰略制定和各個部門的日常運營中，旨在識別可能影響企業的潛在事件，并將風險控制在企業的風險承受范圍之內，為企業實現目標提供合理保證。全面風險管理的內涵與原則全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。全面風險管理的原則包括戰略性原則、全員性原則、專業性原則、二重性原則和系統性原則。戰略性原則要求企業將風險管理與企業戰略相結合，從戰略層面進行風險管理；全員性原則強調風險管理是企業全體員工的共同責任，需要企業上下全員參與；專業性原則要求企業配備專業的風險管理人才，采用科學的風險管理方法和技術；二重性原則是指風險管理既要考慮風險損失的可能性，也要考慮風險收益的可能性，在風險和收益之間尋求平衡；系統性原則則要求企業建立健全全面風險管理體系，將風險管理納入企業的整體管理體系中。（二）風險管理框架與標準COSO風險管理框架COSO風險管理框架包括內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控八個相互關聯的要素。內部環境是企業風險管理的基礎，包括企業的治理結構、企業文化、人力資源政策等。目標設定是指企業根據自身的戰略和經營目標，設定風險管理的目標。事件識別是指識別可能影響企業目標實現的潛在事件，包括外部事件和內部事件。風險評估是指對識別出的風險進行分析和評估，確定風險的可能性和影響程度。風險應對是指根據風險評估的結果，選擇合適的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受。控制活動是指企業為了確保風險應對策略的有效執行而采取的各種控制措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。信息與溝通是指企業及時、準確地收集、傳遞與風險管理相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。監控是指企業對風險管理體系的運行情況進行監督和評價，及時發現問題并采取措施加以改進。ISO31000風險管理標準ISO31000是國際標準化組織制定的風險管理標準，該標準為企業提供了一個通用的風險管理框架和指南。ISO31000風險管理標準包括風險管理的原則、框架和流程三個部分。風險管理的原則包括風險管理創造價值、風險管理是組織過程的組成部分、風險管理是決策的一部分、風險管理明確應對不確定性、風險管理系統化、結構化和及時化、風險管理基于有效信息、風險管理適應組織、風險管理考慮人文和文化因素、風險管理透明和包容、風險管理動態、迭代和適應變化、風險管理促進組織持續改進。風險管理的框架包括風險管理的范圍、目標和承諾，風險管理的政策、程序和框架設計，風險管理的實施，風險管理的監控和評審，風險管理的改進。風險管理的流程包括溝通和咨詢，建立環境，風險評估，風險處理，監控和評審。國內風險管理相關法規與規范近年來，我國政府高度重視企業風險管理工作，出臺了一系列相關法規和規范。2006年，國務院國有資產監督管理委員會發布了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業建立健全全面風險管理體系提出了明確要求。指引規定，中央企業應建立健全風險管理組織體系，明確董事會、監事會、經理層及其他相關部門在風險管理中的職責；應制定風險管理策略，明確企業的風險偏好和風險承受度；應開展風險評估，識別、分析和評價企業面臨的各種風險；應制定風險應對方案，選擇合適的風險應對策略；應建立內部控制系統，確保風險管理措施的有效實施；應建立風險管理信息系統，為風險管理提供信息支持；應加強風險管理文化建設，提高企業員工的風險管理意識。2010年，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制配套指引》，該配套指引包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，與之前發布的《企業內部控制基本規范》共同構成了我國企業內部控制規范體系。該體系要求企業建立健全內部控制制度，加強內部控制建設，提高企業經營管理水平和風險防范能力。二、風險管理體系建設模塊（40%）（一）風險管理體系的構建流程風險管理體系建設的前期準備在構建風險管理體系之前，企業需要進行充分的前期準備工作。首先，企業需要明確風險管理的目標和范圍，確定風險管理體系建設的方向和重點。其次，企業需要成立風險管理體系建設領導小組和工作小組，明確各小組的職責和分工。領導小組負責風險管理體系建設的整體規劃和決策，工作小組負責具體的實施工作。此外，企業還需要對員工進行風險管理培訓，提高員工的風險管理意識和能力。同時，企業需要收集和整理與風險管理相關的內外部信息，包括企業的戰略規劃、經營目標、財務報表、行業報告、法律法規等，為風險管理體系建設提供信息支持。風險識別與評估風險識別是風險管理體系建設的重要環節，企業需要采用科學的方法和工具，識別出可能影響企業目標實現的潛在風險。常用的風險識別方法包括問卷調查法、專家咨詢法、情景分析法、流程圖法、事件樹分析法等。問卷調查法是通過設計問卷，向企業內部員工和外部專家發放，收集他們對企業面臨風險的看法和意見。專家咨詢法是邀請行業專家和風險管理專家，對企業面臨的風險進行分析和評估。情景分析法是通過設定不同的情景，分析在不同情景下企業可能面臨的風險。流程圖法是通過繪制企業的業務流程圖，識別出業務流程中可能存在的風險點。事件樹分析法是從一個初始事件開始，按照事件的發展順序，分析可能導致的各種結果，從而識別出潛在的風險。在識別出風險之后，企業需要對風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。常用的風險評估方法包括定性評估法和定量評估法。定性評估法是通過專家判斷和主觀分析，對風險的可能性和影響程度進行評估，通常采用高、中、低三個等級來表示。定量評估法是通過運用數學模型和統計方法，對風險的可能性和影響程度進行量化分析，常用的方法包括概率分布法、敏感性分析法、蒙特卡羅模擬法等。概率分布法是通過對歷史數據的分析，確定風險事件發生的概率分布，從而計算出風險的期望值和方差。敏感性分析法是通過分析影響風險的各種因素的變化對風險結果的影響程度，找出敏感因素。蒙特卡羅模擬法是通過隨機模擬風險事件的發生過程，計算出風險的各種可能結果的概率分布。風險應對策略的制定根據風險評估的結果，企業需要制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受四種類型。風險規避是指企業通過放棄某些業務活動或改變經營策略，避免面臨特定的風險。例如，企業如果發現某個市場的風險過高，可以選擇退出該市場。風險降低是指企業通過采取各種措施，降低風險發生的可能性或減少風險損失的程度。常用的風險降低措施包括風險預防、風險控制和風險應急等。風險預防是指在風險事件發生之前，采取措施預防風險事件的發生。風險控制是指在風險事件發生之后，采取措施控制風險損失的擴大。風險應急是指制定應急預案，在風險事件發生時能夠迅速采取措施進行應對。風險轉移是指企業通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉移給第三方。例如，企業可以購買財產保險，將財產損失風險轉移給保險公司。風險承受是指企業在權衡風險和收益之后，決定自行承擔風險。企業在選擇風險應對策略時，需要綜合考慮風險的性質、企業的風險承受能力、風險管理成本等因素，選擇最適合企業的風險應對策略。風險管理體系的實施與運行在制定好風險應對策略之后，企業需要將風險管理體系付諸實施。首先，企業需要將風險管理的職責和權限落實到各個部門和崗位，明確各部門和崗位在風險管理中的職責和分工。其次，企業需要制定風險管理的規章制度和操作流程，規范風險管理的行為。同時，企業需要建立風險管理信息系統，及時收集、傳遞和處理風險管理信息，為風險管理提供信息支持。此外，企業還需要加強內部控制建設，確保風險管理措施的有效實施。內部控制是企業風險管理的重要組成部分，通過建立健全內部控制制度，加強對企業內部各個環節的控制，防范和化解企業面臨的風險。在風險管理體系的運行過程中，企業需要定期對風險管理體系的運行情況進行監控和評估，及時發現問題并采取措施加以改進。監控和評估的內容包括風險管理目標的實現情況、風險應對策略的有效性、內部控制制度的執行情況等。通過監控和評估，企業可以不斷優化風險管理體系，提高風險管理的水平和效果。（二）風險管理組織架構與職責董事會在風險管理中的職責董事會是企業風險管理的最高決策機構，對企業的風險管理工作負有最終責任。董事會的職責包括審批企業的風險管理戰略和風險管理政策，確定企業的風險偏好和風險承受度；監督管理層對風險管理體系的建立和實施情況；審議企業的風險管理報告，了解企業面臨的風險狀況和風險管理措施的執行情況；審批重大風險的應對方案，確保企業能夠有效應對重大風險；建立健全風險管理的監督機制，對風險管理工作進行監督和評價。風險管理部門的職能與定位風險管理部門是企業風險管理的專職部門，負責組織、協調和實施企業的風險管理工作。風險管理部門的職能包括制定企業的風險管理戰略和風險管理政策，指導企業各部門開展風險管理工作；組織開展風險識別、評估和應對工作，建立企業的風險數據庫；監督和評價企業各部門的風險管理工作，及時發現和解決風險管理中存在的問題；向董事會和管理層匯報企業的風險管理情況，提供風險管理建議和意見；組織開展風險管理培訓和宣傳工作，提高企業員工的風險管理意識和能力。風險管理部門在企業中應具有相對獨立的地位，能夠獨立開展風險管理工作，不受其他部門的干擾。同時，風險管理部門應與企業的其他部門保持密切的溝通和協作，形成風險管理的合力。業務部門在風險管理中的角色業務部門是企業風險管理的第一道防線，負責本部門業務范圍內的風險管理工作。業務部門的角色包括識別本部門業務活動中存在的風險，及時向風險管理部門報告；制定本部門的風險管理措施，確保業務活動的安全和穩定；執行企業的風險管理政策和流程，配合風險管理部門開展風險管理工作；定期對本部門的風險管理工作進行自查和評估，及時發現和解決風險管理中存在的問題。業務部門應將風險管理納入本部門的日常工作中，將風險管理與業務工作相結合，在業務活動中注重風險防范和控制。（三）風險管理信息系統建設風險管理信息系統的功能與作用風險管理信息系統是企業風險管理的重要工具，具有收集、存儲、處理和分析風險管理信息的功能。通過風險管理信息系統，企業可以及時、準確地收集和整理與風險管理相關的內外部信息，包括風險事件信息、風險評估信息、風險應對信息等；可以對風險管理信息進行存儲和管理，建立企業的風險數據庫，為風險管理提供數據支持；可以運用數據分析工具對風險管理信息進行分析和挖掘，識別潛在的風險和風險趨勢，為風險管理決策提供依據；可以實現風險管理信息的共享和傳遞，確保企業內部各個部門和崗位能夠及時獲取風險管理信息，協同開展風險管理工作。風險管理信息系統的作用在于提高風險管理的效率和效果，降低風險管理成本，增強企業的風險防范能力和應對能力。風險管理信息系統的建設與實施在建設風險管理信息系統時，企業需要根據自身的實際情況，制定合理的建設方案。首先，企業需要明確風險管理信息系統的建設目標和需求，確定系統的功能和性能要求。其次，企業需要選擇合適的軟件供應商和系統集成商，確保系統的質量和穩定性。在系統的實施過程中，企業需要加強對項目的管理和控制，確保項目按時、按質量要求完成。同時，企業需要對員工進行系統培訓，提高員工的操作技能和應用水平。此外，企業還需要建立健全系統的維護和管理制度，確保系統的安全和穩定運行。在系統的運行過程中，企業需要不斷對系統進行優化和升級，根據企業內外部環境的變化和風險管理的需求，及時調整系統的功能和性能。三、風險管理實踐模塊（20%）（一）不同類型風險的管理實踐戰略風險管理戰略風險是指企業在戰略制定和實施過程中，由于內外部環境的變化和不確定性，導致企業戰略目標無法實現的風險。戰略風險管理的關鍵在于建立科學的戰略決策機制，確保戰略決策的科學性和合理性。企業在制定戰略時，需要進行充分的市場調研和分析，了解行業發展趨勢和競爭對手情況，結合企業自身的優勢和劣勢，制定符合企業實際情況的戰略目標和戰略規劃。在戰略實施過程中，企業需要加強對戰略執行情況的監控和評估，及時發現戰略實施過程中存在的問題，并采取措施加以調整和改進。同時，企業需要建立戰略風險預警機制，及時識別和預警潛在的戰略風險，為企業戰略決策提供參考。例如，當行業技術發生重大變革時，企業需要及時調整戰略方向，加大研發投入，以適應市場變化。市場風險管理市場風險是指由于市場價格波動、市場需求變化、競爭對手行為等因素，導致企業產品或服務的市場份額下降、銷售收入減少、利潤降低的風險。市場風險管理的重點在于加強市場監測和分析，及時掌握市場動態。企業可以通過建立市場信息監測系統，收集和分析市場價格、市場需求、競爭對手等信息，為企業的生產經營決策提供依據。同時，企業需要制定合理的市場營銷策略，提高產品或服務的競爭力。例如，企業可以通過產品創新、品牌建設、價格調整等方式，吸引客戶，提高市場份額。此外，企業還可以通過套期保值等金融工具，對沖市場價格波動風險。例如，企業可以在期貨市場上進行套期保值操作，鎖定產品的銷售價格，降低市場價格波動對企業利潤的影響。運營風險管理運營風險是指企業在日常運營過程中，由于內部管理不善、流程不完善、人員失誤等因素，導致企業生產經營活動受到影響的風險。運營風險管理的核心在于優化業務流程，加強內部控制。企業需要對業務流程進行全面梳理和優化，消除流程中的冗余環節和風險點。例如，企業可以通過引入先進的管理理念和技術，實現業務流程的自動化和信息化，提高運營效率和質量。同時，企業需要加強內部控制建設，建立健全內部控制制度，加強對企業內部各個環節的控制和監督。例如，企業可以建立嚴格的審批制度，規范資金使用和物資采購行為；加強對員工的培訓和管理，提高員工的業務素質和職業道德水平。此外，企業還需要建立運營風險應急機制，制定應急預案，在發生運營風險事件時能夠迅速采取措施進行應對，降低風險損失。財務風險管理財務風險是指企業在財務管理過程中，由于融資決策、投資決策、資金運營等方面的失誤，導致企業財務狀況惡化、償債能力下降、資金鏈斷裂的風險。財務風險管理的關鍵在于建立健全財務管理制度，加強財務預算管理和資金管理。企業需要制定合理的融資策略，優化資本結構，降低融資成本。在融資過程中，企業需要綜合考慮融資方式、融資期限、融資成本等因素，選擇最適合企業的融資方案。同時，企業需要加強投資管理，提高投資決策的科學性和合理性。在進行投資決策時，企業需要進行充分的市場調研和可行性分析，評估投資項目的風險和收益，確保投資項目能夠為企業帶來穩定的回報。此外，企業還需要加強資金管理，合理安排資金使用，確保資金的安全和流動性。例如，企業可以通過建立資金集中管理系統，加強對資金的統一調度和管理，提高資金使用效率。法律風險管理法律風險是指企業在經營活動中，由于違反法律法規、合同約定等，導致企業面臨法律訴訟、行政處罰、經濟賠償等風險。法律風險管理的重點在于加強法律合規管理，建立健全法律風險防范機制。企業需要建立法律事務部門，配備專業的法律人員，負責企業的法律事務管理工作。法律事務部門的職責包括審查企業的合同、協議等法律文件，確保企業的經營活動符合法律法規和合同約定；開展法律培訓和宣傳工作，提高企業員工的法律意識和法律素養；處理企業的法律糾紛和訴訟案件，維護企業的合法權益。同時，企業需要建立法律風險預警機制，及時識別和預警潛在的法律風險，為企業的經營決策提供法律意見。例如，當國家法律法規發生重大變化時，企業需要及時調整經營策略，確保企業的經營活動符合新的法律法規要求。（二）風險管理在不同行業的應用制造業風險管理制造業面臨的風險主要包括原材料價格波動風險、產品質量風險、生產安全風險、市場競爭風險等。在原材料價格波動風險管理方面，制造企業可以通過與供應商簽訂長期采購合同、建立原材料庫存管理體系等方式，降低原材料價格波動對企業生產成本的影響。例如，汽車制造企業可以與鋼鐵供應商簽訂長期采購合同，鎖定鋼鐵的采購價格，避免原材料價格上漲導致生產成本增加。在產品質量風險管理方面，制造企業需要建立嚴格的質量管理體系，加強對產品生產過程的質量控制，從原材料采購、生產加工到成品檢驗，每一個環節都要進行嚴格的質量把關。同時，企業需要建立產品質量追溯機制，當出現產品質量問題時，能夠及時追溯到問題的源頭，并采取措施加以解決。在生產安全風險管理方面，制造企業需要加強安全生產管理，建立健全安全生產管理制度，加強對員工的安全生產培訓，提高員工的安全生產意識和操作技能。同時，企業需要定期進行安全生產檢查，及時發現和消除安全隱患。在市場競爭風險管理方面，制造企業需要加強市場調研和分析，了解市場需求和競爭對手情況，不斷進行產品創新和技術升級，提高產品的競爭力。例如，家電制造企業可以通過研發智能家電產品，滿足消費者對高品質、智能化產品的需求，提高市場份額。金融業風險管理金融業是一個高風險行業，面臨的風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等。在信用風險管理方面，金融機構需要建立健全信用評估體系，對借款人的信用狀況進行全面評估，合理確定貸款額度和貸款利率。同時，金融機構需要加強對貸款資金的跟蹤和管理，及時了解借款人的經營狀況和財務狀況，防范信用風險。例如，銀行可以通過建立客戶信用檔案，對客戶的信用記錄進行實時監控，當客戶出現信用風險跡象時，及時采取措施進行催收和化解。在市場風險管理方面，金融機構需要加強市場監測和分析，及時掌握市場價格波動情況，通過運用金融衍生品等工具，對沖市場風險。例如，證券公司可以通過股指期貨等金融衍生品，對沖股票市場價格波動風險。在操作風險管理方面，金融機構需要建立健全內部控制制度，加強對業務操作流程的規范和監督，防范操作風險。例如，銀行可以通過建立嚴格的授權審批制度，規范員工的業務操作行為，避免因操作失誤導致的風險損失。在流動性風險管理方面，金融機構需要合理安排資產負債結構，確保資金的流動性和安全性。例如，銀行需要保持一定比例的流動資產，以滿足客戶的取款需求和資金清算需求。服務業風險管理服務業面臨的風險主要包括服務質量風險、客戶滿意度風險、人力資源風險等。在服務質量風險管理方面，服務企業需要建立服務質量標準和服務流程，加強對服務過程的監控和管理，確保服務質量符合客戶需求。例如，酒店企業可以制定嚴格的客房服務標準，對客房的清潔衛生、設施設備維護等方面進行規范，提高客房服務質量。同時，企業需要建立客戶反饋機制，及時了解客戶的意見和建議，對服務質量進行持續改進。在客戶滿意度風險管理方面，服務企業需要加強客戶關系管理，提高客戶滿意度和忠誠度。企業可以通過提供個性化的服務、建立客戶俱樂部等方式，增強與客戶的互動和溝通，提高客戶滿意度。例如，航空公司可以為常旅客提供優先登機、額外行李托運等增值服務，提高客戶的忠誠度。在人力資源風險管理方面，服務企業需要加強人力資源管理，建立健全招聘、培訓、績效考核等制度，吸引和留住優秀人才。同時，企業需要關注員工的工作滿意度和職業發展需求，為員工提供良好的工作環境和發展空間，降低員工流失風險。例如，餐飲企業可以通過提供員工培訓、晉升機會等方式，提高員工的工作積極性和穩定性。四、風險管理評估與改進模塊（10%）（一）風險管理體系的評估方法內部評估法內部評估法是指企業內部人員對風險管理體系的運行情況進行評估的方法。內部評估法的優點是評估人員對企業的情況比較了解，能夠深入了解風險管理體系的運行情況和存在的問題。內部評估的內容包括風險管理目標的實現情況、風險應對策略的有效性、內部控制制度的執行情況等。評估人員可以通過查閱企業的風險管理報告、內部控制文檔、財務報表等資料，對風險管理體系進行評估。同時，評估人員還可以與企業各部門的員工進行訪談，了解他們對風險管理工作的看法和意見。在評估過程中，評估人員需要制定詳細的評估方案和評估指標，確保評估的客觀性和準確性。例如，企業可以制定風險管理評估指標體系，包括風險識別的準確性、風險評估的合理性、風險應對的有效性等指標，對風險管理體系進行量化評估。外部評估法外部評估法是指邀請外部專業機構或專家對企業的風險管理體系進行評估的方法。外部評估法的優點是評估人員具有專業的知識和經驗，能夠從客觀的角度對企業的風險管理體系進行評估。外部評估機構或專家可以通過對企業的風險管理體系進行全面審查，包括風險管理政策、流程、制度、信息系統等方面，評估企業風險管理體系的健全性和有效性。同時，外部評估機構或專家還可以與企業的董事會、管理層和員工進行溝通和交流，了解企業風險管理工作的實際情況。在評估結束后，外部評估機構或專家會出具評估報告，對企業風險管理體系的優點和不足之處進行評價，并提出改進建議。企業可以根據外部評估報告，對風險管理體系進行優化和改進。例如，企業可以邀請國際知名的風險管