2024年稅務師《稅法一》考試試題及答案

2024年稅務師《稅法一》考試試題及答案一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項的字母填在題后的括號內。）1.根據我國《企業所得稅法》的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業接受捐贈的貨物B.企業對外提供貸款取得的利息收入C.國債利息收入D.企業出租固定資產取得的租金收入2.某居民企業2023年度實現會計利潤100萬元，該企業符合稅法規定的各項扣除共計95萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.5B.100C.95D.1053.根據我國《個人所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.加班費D.報銷的差旅費4.某個體工商戶2023年度實現經營所得80萬元，該個體工商戶2023年度應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.9.6B.19.2C.24D.325.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供餐飲服務D.提供金融服務6.某一般納稅人企業2023年6月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用稅率為13%。該企業2023年6月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.9.23C.13D.15.37.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.汽車8.某白酒生產企業2023年1月銷售白酒取得不含稅銷售額50萬元，該白酒適用稅率為20%。該企業2023年1月應繳納的消費稅為（）萬元。A.10B.12.5C.25D.309.根據我國《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.企業所得稅10.某企業2023年1月應繳納增值稅100萬元，應繳納消費稅50萬元。該企業2023年1月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.5B.7.5C.10D.12.511.根據我國《教育費附加暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于教育費附加計征范圍的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.個人所得稅12.某企業2023年1月應繳納增值稅100萬元，應繳納消費稅50萬元。該企業2023年1月應繳納的教育費附加為（）萬元。A.1B.2C.3D.413.根據我國《印花稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產租賃合同D.股權轉讓合同14.某企業2023年1月簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元。該企業2023年1月應繳納的印花稅為（）元。A.500B.1000C.1500D.200015.根據我國《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.建筑物C.土地D.固定設備16.某企業2023年1月擁有房產原值1000萬元，房產稅稅率為1.2%。該企業2023年1月應繳納的房產稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.2017.根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市B.鎮C.鄉村D.建制鎮18.某企業2023年1月擁有土地使用權面積1000平方米，土地使用稅稅額為每平方米10元。該企業2023年1月應繳納的土地使用稅為（）元。A.10000B.20000C.30000D.4000019.根據我國《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.拖拉機20.某人2023年1月購置一輛汽車，購置價格為20萬元。該人2023年1月應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.4二、填空題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請將正確答案填在題中的橫線上。）1.企業所得稅的基本稅率為______%。2.個人所得稅的基本稅率為______%。3.增值稅的基本稅率為______%。4.消費稅的征稅范圍包括______、______、______、______、______、______、______、______、______、______。5.城市維護建設稅的稅率為______%。6.教育費附加的征收比率為______%。7.印花稅的稅率為______%。8.房產稅的稅率為______%。9.城鎮土地使用稅的稅額為每平方米______元。10.車輛購置稅的稅率為______%。11.企業所得稅的應納稅所得額為______減去______。12.個人所得稅的應納稅所得額為______減去______。13.增值稅的應納稅額為______減去______。14.消費稅的應納稅額為______乘以______。15.城市維護建設稅的應納稅額為______乘以______。16.教育費附加的應納稅額為______乘以______。17.印花稅的應納稅額為______乘以______。18.房產稅的應納稅額為______乘以______。19.城鎮土地使用稅的應納稅額為______乘以______。20.車輛購置稅的應納稅額為______乘以______。三、判斷題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國有股權紅利收入。（）2.個人所得稅的免稅收入包括稿酬所得和偶然所得。（）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務、提供餐飲服務。（）4.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、汽車。（）5.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅。（）6.教育費附加的計征范圍為增值稅、消費稅和營業稅。（）7.印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、財產租賃合同。（）8.房產稅的征稅對象為房屋和建筑物。（）9.城鎮土地使用稅的征稅對象為城市和建制鎮的土地。（）10.車輛購置稅的征稅對象為汽車、摩托車和電車。（）11.企業所得稅的應納稅所得額為會計利潤加上稅法規定的扣除項目。（）12.個人所得稅的應納稅所得額為收入總額減去基本減除費用和專項扣除。（）13.增值稅的應納稅額為銷項稅額減去進項稅額。（）14.消費稅的應納稅額為銷售額乘以適用稅率。（）15.城市維護建設稅的應納稅額為增值稅和消費稅乘以適用稅率。（）16.教育費附加的應納稅額為增值稅、消費稅和營業稅乘以征收比率。（）17.印花稅的應納稅額為合同金額乘以適用稅率。（）18.房產稅的應納稅額為房產原值乘以適用稅率。（）19.城鎮土地使用稅的應納稅額為土地使用權面積乘以適用稅額。（）20.車輛購置稅的應納稅額為購置價格乘以適用稅率。（）四、簡答題（本大題共8小題，每小題4分，共32分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業所得稅的免稅收入。2.簡述個人所得稅的免稅收入。3.簡述增值稅的征稅范圍。4.簡述消費稅的征稅范圍。5.簡述城市維護建設稅的計稅依據。6.簡述教育費附加的計征范圍。7.簡述印花稅的征稅范圍。8.簡述房產稅的征稅對象。五、應用題（本大題共8小題，每小題6分，共48分。請根據下列案例計算相關稅額。）1.某企業2023年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用稅率為13%。該企業2023年1月應繳納的增值稅為多少萬元？2.某白酒生產企業2023年1月銷售白酒取得不含稅銷售額50萬元，該白酒適用稅率為20%。該企業2023年1月應繳納的消費稅為多少萬元？3.某企業2023年1月應繳納增值稅100萬元，應繳納消費稅50萬元。該企業2023年1月應繳納的城市維護建設稅為多少萬元？4.某企業2023年1月應繳納增值稅100萬元，應繳納消費稅50萬元。該企業2023年1月應繳納的教育費附加為多少萬元？5.某企業2023年1月簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元。該企業2023年1月應繳納的印花稅為多少元？6.某企業2023年1月擁有房產原值1000萬元，房產稅稅率為1.2%。該企業2023年1月應繳納的房產稅為多少萬元？7.某企業2023年1月擁有土地使用權面積1000平方米，土地使用稅稅額為每平方米10元。該企業2023年1月應繳納的土地使用稅為多少元？8.某人2023年1月購置一輛汽車，購置價格為20萬元。該人2023年1月應繳納的車輛購置稅為多少萬元？【標準答案及解析】一、單選題1.C解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。因此，國債利息收入屬于免稅收入。2.A解析：根據我國《企業所得稅法》的規定，應納稅所得額為會計利潤加上稅法規定的扣除項目。該企業2023年度應納稅所得額為100萬元減去95萬元，即5萬元。3.D解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼、加班費等。報銷的差旅費不屬于工資薪金所得。4.B解析：根據我國《個人所得稅法》的規定，個體工商戶的經營所得適用5%至35%的超額累進稅率。該個體工商戶2023年度應繳納的個人所得稅為80萬元乘以20%（100萬元以下部分適用20%的稅率），即19.2萬元。5.D解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務、提供修理修配服務、提供租賃服務、提供金融服務、提供現代服務、提供生活服務、銷售無形資產、銷售不動產等。提供金融服務不屬于增值稅征稅范圍。6.A解析：根據我國《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人企業應繳納的增值稅為銷項稅額減去進項稅額。該企業2023年6月應繳納的增值稅為100萬元除以1.13（13%的稅率）乘以13%，即6萬元。7.B解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。酒精不屬于消費稅征稅范圍。8.C解析：根據我國《消費稅暫行條例》的規定，白酒生產企業應繳納的消費稅為銷售額乘以適用稅率。該企業2023年1月應繳納的消費稅為50萬元乘以20%，即25萬元。9.D解析：根據我國《城市維護建設稅暫行條例》的規定，城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅。企業所得稅不屬于城市維護建設稅的計稅依據。10.B解析：根據我國《城市維護建設稅暫行條例》的規定，城市維護建設稅的稅率為增值稅和消費稅之和乘以適用稅率。該企業2023年1月應繳納的城市維護建設稅為（100萬元+50萬元）乘以7%，即7.5萬元。11.D解析：根據我國《教育費附加暫行條例》的規定，教育費附加的計征范圍為增值稅、消費稅和營業稅。個人所得稅不屬于教育費附加的計征范圍。12.B解析：根據我國《教育費附加暫行條例》的規定，教育費附加的征收比率為3%。該企業2023年1月應繳納的教育費附加為（100萬元+50萬元）乘以3%，即2萬元。13.C解析：根據我國《印花稅暫行條例》的規定，印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、借款合同、財產租賃合同、財產保險合同、倉儲保管合同、委托代建合同、融資租賃合同、股權轉讓合同等。財產租賃合同不屬于印花稅征稅范圍。14.A解析：根據我國《印花稅暫行條例》的規定，購銷合同的稅率為萬分之五。該企業2023年1月應繳納的印花稅為100萬元乘以萬分之五，即500元。15.C解析：根據我國《房產稅暫行條例》的規定，房產稅的征稅對象為房屋和建筑物。土地不屬于房產稅的征稅范圍。16.A解析：根據我國《房產稅暫行條例》的規定，房產稅的稅率為1.2%。該企業2023年1月應繳納的房產稅為1000萬元乘以1.2%，即10萬元。17.C解析：根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市和建制鎮的土地。鄉村不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。18.A解析：根據我國《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，土地使用稅稅額為每平方米10元。該企業2023年1月應繳納的土地使用稅為1000平方米乘以10元，即10000元。19.D解析：根據我國《車輛購置稅暫行條例》的規定，車輛購置稅的征稅對象為汽車、摩托車和電車。拖拉機不屬于車輛購置稅的征稅范圍。20.B解析：根據我國《車輛購置稅暫行條例》的規定，車輛購置稅的稅率為10%。該人2023年1月應繳納的車輛購置稅為20萬元乘以10%，即2萬元。二、填空題1.252.3%-45%3.13%4.煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料5.7%6.3%7.萬分之五8.1.2%9.1010.10%11.會計利潤、稅法規定的扣除項目12.收入總額、基本減除費用和專項扣除13.銷項稅額、進項稅額14.銷售額、適用稅率15.增值稅和消費稅、適用稅率16.增值稅、消費稅和營業稅、征收比率17.合同金額、適用稅率18.房產原值、適用稅率19.土地使用權面積、適用稅額20.購置價格、適用稅率三、判斷題1.√2.×解析：個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。稿酬所得和偶然所得不屬于免稅收入。3.√4.×解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。汽車不屬于消費稅征稅范圍。5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡答題1.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。2.個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非