2026年全國初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試歷年考試題(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年初級經濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入

2、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。A.環節B.內容C.方式D.級次

3、財政產生的物質基礎是（）。A.私有制的產生B.國家的產生C.階級斗爭的發展D.剩余產品的出現

4、對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率

5、從動態的角度看，財政收入是（）。A.政府籌集財政資金的過程B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值C.征稅的過程D.一定量的社會產品

6、在財政支出方面，發揮“內在穩定器”作用的主要是()A.預算調節B.增加投資C.償還國債D.社會保障

7、財政職能是指（）的職能。A.政府B.企業C.財政部D.黨委

8、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%

9、城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.從量定額B.從價定額C.土地面積D.耕地面積

10、地處市區的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

11、關于資源稅計稅依據的說法，錯誤的是()。A.納稅人開采或者生產不同稅目的應稅產品，應分別核算B.不能準確提供不同稅目應稅產品征稅數量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數量征稅D.對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的煤炭，按照加工產品的數量作為征稅數量

12、我國的科學事業支出屬于（）。A.積累性支出B.非生產性支出C.轉移性支出D.生產性支出

13、以稅收作為收入來源的預算是（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經營預算D.社會保險基金預算

14、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.結余政策D.積極財政政策

15、在實現公平分配的目標下，財政執行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能

16、國家征稅憑借的是（）。A.經濟權力B.財產權力C.政治權力D.分配權力

17、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。A.各級立法機關B.各級人民政府C.各級財政部門D.各級審計部門

18、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。A.權責發生制B.稅法優先C.合理性D.不得重復扣除

19、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關于進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計稅應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

20、關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規定價款計征契稅B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實行幅度比例稅率

21、財政分配的對象是（??）。A.全部社會產品B.全部剩余產品C.全部國民收入D.剩余產品的一部分

22、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出

23、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

24、財政是隨著（）的產生而產生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產D.國家

25、中國公民王先生的房產交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當地規定的契稅稅率為3％。2018年11月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.50C.2.25D.4.50

26、采用財政授權支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉移支付

27、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。A.省級人民政府B.省級稅務機關C.縣級人民政府D.縣級稅務機關

28、下列不屬于人員經費支出的是（）。A.工資??B.工作人員差旅費C.職工福利費??D.獎學金

29、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。A.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數B.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數C.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數D.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數

30、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。C.所有政府收入必須全部列入預算D.非稅收入票據存根一般應保存5年

31、關于充分就業的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇D.就業人口全部都就業了

32、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統籌兼顧、全面安排D.厲行節約、講求效益

33、在財政經費支出中，屬于行政管理支出的是（??）。A.醫院經費B.民主黨派機關經費C.群眾文化經費D.圖書館經費

34、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

35、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。該單位本年的支出增長率為（）。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%

36、下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業收到的財政補貼

37、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。根據資料回答下列問題：該運動員接受獎勵房屋的稅務處理是（）。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬元C.繳納契稅2.4萬元D.繳納契稅3.6萬元

38、下列地區不征收城鎮土地使用稅的是（）。A.城市B.建制鎮C.工礦區D.農村

39、“財政與國家有著本質的聯系”被財政學界稱為（）。A.“國家經濟論”B.“國家財政論”C.“國家社會論”D.“國家分配論”

40、企業收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國有企業收到的財政補貼C.行政事業性收費D.政府性基金

41、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金B.合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據D.保護債權人利益

42、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼

43、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產收益

44、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口銅礦石的外貿企業B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業

45、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發生地主管稅務機關B.發生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

46、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

47、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。該企業2014年應交納的企業所得稅為（）萬元。A.0B.25C.12.25D.49

48、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30

49、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

50、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率

51、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.債務收入D.收費收入

52、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

53、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權B.開征范圍內的土地C.耕地D.用于農業的土地

54、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫

55、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠遠高于

56、公債發行的核心是（）。A.確定公債的發行價格B.確定公債的發行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

57、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業協會C.各級政府D.各級國有資產管理部門

58、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的彩票中獎所得應繳納個人所得稅為（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

59、下列不是財政職能的是()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能

60、政府專項債務收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算

61、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.鋼材C.圖書D.機器設備

62、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔者D.增值稅的主要作用是調節收入差距

63、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經濟職能C.財政職能D.社會職能

64、主管預算單位是指（）。A.—級預算單位B.二級預算單位C.三級預算單位D.財政部門

65、對征稅對象數額超過前級數額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱為（）。A.額累B.率累C.全累D.超累

66、居民企業適用的企業所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

67、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產取得人B.不動產取得人C.產權承受人D.房屋所有權取得人

68、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項5中，甲企業2018年應交房產稅（）萬元A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96

69、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據上述資料，回答下列問題：甲企業自用房屋應納房產稅（）。A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元

70、影響財政收入規模的最主要的因素是（）。A.市場價格變動B.經濟體制C.收入分配政策D.經濟發展水平

71、設立償債基金的好處在于（）。A.發行價格高于條件相同或相類似的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排靈活性D.有效減輕政府負擔

72、某超市為增值稅小規模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

73、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。該企業2018年度不允許稅前扣除的職工教育經費金額為（）萬元。A.15B.10C.4D.20

74、（）是指國家機關、財政撥款事業單位等有償使用國有資產取得的收入。A.行政事業性收費B.政府性基金C.國有資產有償使用收入D.國有資本經營收益

75、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統一基金法》D.《預算與會計法》

76、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額B.納稅人銷售額C.納稅人當期營業凈利潤D.納稅人當期資產凈額

77、在法定稅額的基礎上，經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是（??）。A.財政部B.國家稅務總局C.各省、自治區、直轄市人民政府D.主管稅務機關

78、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業單位使用的房產

79、享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設施占用的土地

80、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設施C.國防建設D.電信服務二、多選題

81、（）是指現金類資產與流動負債的比值。A.流動比率B.速動比率C.現金比率D.現金流量比率

82、中國公民王先生的房產交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當地規定的契稅稅率為3％。2019年2月王先生出售住房應繳納契稅為（）萬元．A.0B.1.8C.2.7D.5.4

83、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A.應債主體結構B.公債持有者結構C.公債期限結構D.公債負擔結構

84、對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率

85、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率

86、下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D.房屋修繕

87、某企業為增值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

88、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業生產的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）A.10.2B.0C.8.04D.4.8

89、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容

90、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業2009年幼兒園用房應繳納的房產稅為（）萬元。A.0B.8.4C.12D.24

91、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發生地主管稅務機關B.發生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

92、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節國民收入的使用結構D.調節國民經濟的產業結構

93、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

94、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，發票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發票，發票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養老保險費、補充醫療保險費共計12萬元，發放職工福利共計18萬元；(2)發生的廣告費和業務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元；(3)投入研發費用50萬元用于開發新產品，但未形成無形資產，發生的研發費用已經計入當年的費用；(4)發生的其他剩余成本費用，均符合《企業所得稅法》的規定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)該企業2019年可以確認的企業所得稅收入總額為（）萬元。A.561B.562C.574D.648

95、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統治時期D.新中國成立以后

96、中國公民李女士系自由職業者，2019年從中國境內取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版偵探小說一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(1)中取得的收入，應繳納的個人所得稅金額為（）元。A.2000B.300C.4480D.14000

97、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：（1）開業時領取房屋產權證、營業執照、土地使用證、安全生產許可證各一份；（2）企業地處郊區，其廠房原值300萬元，在郊區以外的農村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業共占地8000平方米，其中廠區內開辟綠化區，面積達到800平方米。當地規定房產稅按房產原值減除30%后的余值計稅；城鎮土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A.0B.4000C.36000D.40000

98、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能

99、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項3中，甲企業2018年應交房產稅（）萬元A.4.2B.3.85C.3.5D.0

100、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

2、答案：D本題解析：本題考查政府預算的組成。按政府預算的級次劃分，政府預算可以分為中央預算和地方預算。

3、答案：D本題解析：本題考查財政產生的條件。生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經濟條件；私有制、階級和國家的出現、是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。

4、答案：A本題解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。

5、答案：A本題解析：本題考查財政收入的含義。從動態的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程。

6、答案：D本題解析：本題考查經濟穩定職能的主要內容。內在穩定器表現在兩個方面：在收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）選項ABC均不符合題意，D選項社會保障是轉移性支出。

7、答案：A本題解析：本題考查資源配置職能。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家的分配。因此財政職能是指國家政府的職能。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

8、答案：C本題解析：對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%。

9、答案：C本題解析：本題考查城鎮土地使用稅的計稅依據。城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積（平方米）。

10、答案：A本題解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定，城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。

11、答案：D本題解析：選項D，對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量，以此作為課稅數量。

12、答案：B本題解析：科學事業支出屬于文教科學衛生支出，文教科學衛生支出絕大部分用于支付這些單位工作人員的工資和公用經費。所以，從總體上說，文教科學衛生支出屬于一種社會消費性支出。文教科學衛生等部門是非物質生產部門，它們不生產物質產品，也不提供生產性勞務。從這個意義上劃分，文教科學衛生支出屬于非生產性支出。

13、答案：A本題解析：《預算法》規定，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算。其中，一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。故選項A正確。

14、答案：C本題解析：本題考查經濟穩定職能的主要內容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節;社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節;社會總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結余政策。A選項是供求平衡時采取的政策；B選項是供給大于需求時采取的政策；D選項不是這三種政策的一種。

15、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標是實現公平分配。

16、答案：C本題解析：政府之所以能夠取得財政收入，憑借的是政府所具有的征收權力。財政征收權力是政府取得財政收入的法律依據。稅收就是憑借國家的政治權力強制征收的財政收入。

17、答案：A本題解析：政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家立法機關、行政機關、職能部門及各類專門機構組成。各級立法機關包括：①全國人民代表大會常務委員會監督中央和地方預算的執行，審查和批準中央預算的調整方案。②縣級以上地方各級人民代表大會常務委員會監督本級總預算的執行，審查和批準本級預算的調整方案。③鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會監督本級預算的執行，審查和批準本級預算的調整方案。故選項A正確。

18、答案：B本題解析：根據《企業所得稅法實施條例》的規定，企業應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：①權責發生制原則；②稅法優先原則。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。故選項B正確。

19、答案：C本題解析：本題考查進口應稅消費品組成計稅價格的計算。

20、答案：B本題解析：根據房屋附屬設施有關契稅政策，承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅；與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項B符合題意。

21、答案：D本題解析：財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品。但不是剩余產品的全部，只是其中的一部分。

22、答案：D本題解析：行政管理支出的內容決定于國家行政管理機關的結構及其職能。按照傳統的國家預算科目劃分，我國行政管理支出包括行政管理費支出、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊支出。

23、答案：D本題解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項，超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和。說法正確。C選項，超額累進稅率的稅收負擔透明度差。說法正確。D選項，全額累進稅率是指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應的級距的稅率計算納稅的稅率制度。因此D選項說法錯誤。

24、答案：D本題解析：本題考查財政產生的條件。生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經濟條件；私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。

25、答案：D本題解析：根據《契稅暫行條例》的規定，土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格。當地規定的契稅稅率為3％。2018年11月王先生購買的住房應繳納契稅=計稅依據×適用稅率=150×3％=2.5(萬元)。故選項D正確。

26、答案：C本題解析：預算支出的撥款方式中的支付方式類型包括：①財政直接支付。②財政授權支付。財政授權支付指預算單位根據財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。故選項C正確。

27、答案：A本題解析：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

28、答案：B本題解析：工作人員差旅費屬于公用經費支出中的公務費。

29、答案：A本題解析：個人所得稅的應納稅額中，綜合所得應納稅額的計算公式是應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數。

30、答案：B本題解析：本題考察非稅收入的管理有關規定。選項B，彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，實行專項預算管理，必須用于規定的社會公益事業，不得用于平衡預算。

31、答案：D本題解析：本題考查充分就業。充分就業并不意味著就業人口全部都就業了，而是指就業率達到了某一社會認可的比率，比如95%、97%等。

32、答案：C本題解析：統籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，區分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。在財政支出結構的安排上，必須遵循統籌兼顧、全面安排原則。

33、答案：B本題解析：行政管理費支出包括各級人民代表大會及其常務委員會經費支出、各級人民政府及其所屬各行政管理機關經費支出、中國人民政治協商會議全國委員會機關經費支出、共產黨機關經費支出、民主黨派機關經費支出和社會團體機關經費支出等。

34、答案：A本題解析：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。

35、答案：B本題解析：行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經費支出和公用經費支出。支出增長率=本期經費支出總額/上年同期經費支出總額-1=（39+60）/（35+55）-1=10%。

36、答案：A本題解析：本題考查不征稅收入。3.財政撥款4.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金5.國務院規定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。

37、答案：C本題解析：本題考查契稅的計算。接受獎勵的房屋，由接受獎勵的人按照相應的契稅稅率進行繳納。應繳納的契稅＝60萬元*4%＝2.4萬元

38、答案：D本題解析：城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。其征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區。

39、答案：D本題解析：本題考查財政概念的一般表述。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家的分配。這一概念表明，財政與國家有著本質的聯系，財政學界稱其為“國家分配論”。ABC選項均為混淆選項，沒有此種說法。

40、答案：B本題解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。

41、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

42、答案：B本題解析：按財政補貼的環節分類，可以分為生產環節的補貼、流通環節的補貼、分配環節的補貼和消費環節的補貼。從我國的情況看，屬于流通環節的補貼主要有農副產品價格，補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等。

43、答案：B本題解析：本題考查財政收入的分類。A選項稅收收入：是國家憑借其政治權利，強制地、無償地征收實物或貨幣取得財政收入的一種工具。B選項收費收入：政府憑借公共權力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費收入是以政府提供某種產品和服務為前提的，根據受益大小和服務成本來收費的。D選項債務收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規定和棘手饋贈取得的財產和財產權利。選項C是干擾選項，不符合題意。

44、答案：C本題解析：本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，以及除《資源稅暫行條例》規定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個人為資源稅的納稅人。

45、答案：D本題解析：納稅人提供應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅而未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

46、答案：B本題解析：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期貸款利率計算的數額的部分，準予在企業所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。

47、答案：C本題解析：企業所得稅=應納稅所得額×25%=49萬元×25%=12.25（萬元）。

48、答案：D本題解析：按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之曰起30曰內向所屬各部門批復預算，各部門應在財政部門批復本部門預算之日起15日內，向所屬單位批復預算。

49、答案：A本題解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

50、答案：A本題解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

51、答案：D本題解析：非稅收入主要包括收費收入、國有資產收益收入、政府性基金等。其中，收費收入是政府憑借公共權力取得的一項重要收入來源，是以政府提供某種產品和服務為前提的，根據受益大小和服務成本來收費。

52、答案：B本題解析：本題考查城鎮土地使用稅的征收范圍。A選項，城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地。說法正確；B選項，城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。不包括農村。C選項，城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積。說法正確。D選項，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。說法正確。

53、答案：B本題解析：城鎮土地使用稅是以開征范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

54、答案：D本題解析：按照國際貨幣基金組織(IMF)給出的定義，國家金庫指由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構。故選項D正確。

55、答案：B本題解析：本題考查公債利率的確定。公債利率主要是以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行存款的利率水平。

56、答案：B本題解析：本題考查公債的發行。公債的發行是指公債售出或被個人和企業認購的過程。它是公債運行的起點和基礎環節，核心是確定公債發行的方式。

57、答案：A本題解析：暫無解析

58、答案：D本題解析：彩票中獎屬于偶然所得。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。2012年6月王某取得彩票中獎所得應繳納的個人所得稅=20000x20%=4000（元）。

59、答案：D本題解析：本題考查財政職能。從財政在市場經濟中的地位和發揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能、收入分配職能和經濟穩定職能。D選項經濟發展職能說法錯誤，應該是經濟穩定職能。故此題正確答案為D。

60、答案：C本題解析：本題考查地方債務預算管理。地方政府要將一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質納入相應政府預算管理。

61、答案：C本題解析：本題考查增值稅的稅率。自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

62、答案：D本題解析：在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。

63、答案：C本題解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。

64、答案：A本題解析：一級預算單位是指直接向同級財政部門編報預算、領撥繳銷預算資金的預算單位；同時，負責核定所屬單位預算，向所屬單位轉撥匯繳預算資金的預算單位，也稱主管預算單位。

65、答案：D本題解析：本題考查稅率。超累是對征稅對象數額超過前級數額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款。

66、答案：C本題解析：居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。

67、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。因此ABD選項說法均不正確；

68、答案：D本題解析：本題考查房產稅的計算。應交房產稅=8*12%=0.96萬元。

69、答案：B本題解析：本題考查房產稅的計算。根據我國房產稅暫行條例的規定，房產稅的計稅依據是房產的計稅余值或房產的租金收入。企業自用房屋應納房產稅采取從價計征的方法。企業自用房屋應納房產稅=房產計稅余值×適用稅率＝房產原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。

70、答案：D本題解析：本題考查財政收入規模。在影響財政收入規模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經濟發展水平。

71、答案：A本題解析：本題考查償債的資金來源。設有償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而其發行的價格能高于條件相同或類似的同值債券。

72、答案：B本題解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，小規模納稅人增值稅征收率為3％。應納增值稅稅額=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故選項B正確。

73、答案：C本題解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。不允許稅前扣除的職工教育經費=20-（200×8％）=4（萬元）。故選項C正確。

74、答案：C本題解析：選項A，行政事業性收費是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。選項B，政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中共中央、國務院有關文件規定，為支持某項公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償征收妁具有專項用途的財政資金。選項C，國有資產有償使用收入是指國家機關、財政撥款事業單位等有償使用國有資產取得的收入。選項D，國有資本經營收益是指國有資本分享的企業稅后利潤，企業國有產權（股權）出售、拍賣、轉讓收益等收入。

75、答案：A本題解析：英國的《大憲章》具有極其深遠的意義：一是確立了“法律至上、王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協商權，并明確規定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為議會制度的形成奠定了基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”(即非經議會法令認可與贊同，人們不應再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度早期形成階段的開始。故選項A正確。

76、答案：A本題解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“兩稅”稅額的比率。

77、答案：A本題解析：暫無解析

78、答案：D本題解析：從2001年1月1日起，對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅。

79、答案：C本題解析：本題考查城鎮土地使用稅的減免。免稅基本規定（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；因此D選項正確；（6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄