發票知識考卷及對應答案

發票知識考卷及對應答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共30分。下列每題選項中，只有一項符合題意）1.在中國境內提供應稅服務、銷售貨物或加工修理修配勞務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當繳納（）。A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.企業所得稅2.增值稅專用發票由基本聯次和（）組成。A.記賬聯B.抵扣聯C.發票聯D.存根聯3.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務，應向購買方開具增值稅專用發票的，不得開具（）。A.電子普通發票B.增值稅普通發票C.增值稅專用發票D.營業稅發票4.增值稅普通發票的購方名稱、地址、電話號碼、開戶行及賬號等信息，由（）填寫。A.銷售方B.購買方C.稅務機關D.開票軟件自動生成5.增值稅專用發票的“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫內容應（）。A.與發票代碼、發票號碼一一對應B.詳細、準確，與實際銷售情況一致C.使用統一商品編碼D.由銷售方自行決定，無需符合實際6.開具發票后，因購買方名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱發生變化等特殊情形，需要開具紅字發票的，應（）。A.向稅務機關申請開具B.直接作廢原發票，重新開具C.由銷售方自行決定是否開具D.向銷售方申請開具7.增值稅專用發票的稅率，是指對銷售貨物或者提供應稅服務按照（）征收的稅率。A.含稅價格B.不含稅價格C.組成計稅價格D.稅前價格8.增值稅一般納稅人取得的2017年11月以后開具的，稅率或征收率調整前發生的增值稅專用發票，需要改按新稅率或征收率開具的，應（）。A.由購方申請，銷方填寫申請表B.由銷方自行決定是否改開C.向稅務機關申請開具D.直接聯系開票軟件供應商9.增值稅普通發票的“商品或應稅勞務、服務名稱”欄填寫（）。A.“混合銷售”或“復合銷售”B.“辦公用品”或“勞保用品”C.具體名稱，如“電腦”、“咨詢服務”D.“貨物一批”或“服務一項”10.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票，已抵扣進項稅額的，其（）期限為360天。A.認證B.開具C.保存D.報銷11.發票的基本聯次包括（）。A.購買方記賬聯、銷售方記賬聯B.發票聯、記賬聯C.發票聯、抵扣聯、記賬聯D.發票聯、存根聯、記賬聯12.單位和個體工商戶的發票保管期限，從領購發票完畢之日起不少于（）年。A.2B.3C.5D.1013.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者應稅行為，實行（）征收率。A.固定B.遞增C.遞減D.統一14.開具發票應當使用（）規定的發票模板。A.稅務機關B.銷售方C.購買方D.開票軟件供應商15.因發票填開錯誤等情況需要作廢發票的，應當（）。A.在原發票上劃線作廢B.聯系開票軟件供應商進行作廢處理C.按照規定開具紅字發票D.將原發票撕毀即可二、多項選擇題（每題3分，共30分。下列每題選項中，符合題意的請全部選中，多選、錯選、漏選均不得分）1.以下屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供餐飲服務C.出租不動產D.轉讓土地使用權E.納稅人自產自用貨物2.增值稅專用發票的“稅額”欄填寫的內容包括（）。A.增值稅稅額B.營業稅稅額C.消費稅稅額D.增值稅銷項稅額E.增值稅進項稅額3.以下關于發票開具時間說法正確的有（）。A.采用預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天D.提供應稅服務，為服務完成的當天E.納稅人發生應稅行為并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天4.以下關于電子發票說法正確的有（）。A.電子發票是指通過電子方式生成的發票B.電子發票具有與紙質發票同等的法律效力C.電子發票可以采用數據電文形式存儲、傳輸D.電子發票無需進行認證E.電子發票的接收方可以要求銷售方提供發票紙質副本5.以下屬于開具發票的禁止行為的有（）。A.未按規定開具發票B.虛開增值稅專用發票C.倒賣發票D.未經稅務機關批準，擅自銷毀發票E.按照顧客要求填開電子發票6.增值稅專用發票需要開具紅字發票的情形包括（）。A.銷售貨物不符合規定B.開具專用發票后，發生銷貨退回、開票錯誤等情況C.購買方丟失發票D.銷售折讓或折扣E.發票代碼、號碼錯誤7.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，可以作為進項稅額抵扣憑證的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發票B.從海關取得的完稅憑證C.購進免稅貨物取得的增值稅專用發票D.購進用于集體福利或者個人消費的貨物取得的增值稅專用發票E.購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照規定取得相關憑證8.以下關于發票保管說法正確的有（）。A.單位和個體工商戶的發票保管期限，從領購發票完畢之日起不少于5年B.涉及發票的存根聯、記賬聯應當與發票聯一起保存C.發票丟失，應當及時向稅務機關報告D.保管期滿后，應按照稅務機關規定進行銷毀E.發票保管是納稅人的法定義務9.增值稅小規模納稅人發生應稅行為，可以（）。A.開具增值稅專用發票B.開具增值稅普通發票C.接受增值稅專用發票D.接受增值稅普通發票E.選擇是否開具發票10.以下關于發票使用說法正確的有（）。A.發票是確定商品或服務交易價格的重要憑證B.發票是計算和繳納增值稅的重要依據C.發票是進行稅務管理的重要工具D.所有單位和個人在經營活動中都需要使用發票E.發票可以作為購買方付款的依據三、判斷題（每題1.5分，共30分。請判斷下列說法的正誤，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）1.增值稅小規模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能根據實際情況進行調整。（）2.增值稅專用發票是購買方用于向銷售方支付貨款和確認貨物、服務接收情況的憑證。（）3.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應向購買方開具發票，但發生小額零星業務可以不開具發票。（）4.增值稅專用發票的“價稅合計（小寫）”欄填寫的內容，是指貨物或服務的銷售額和銷項稅額的合計金額。（）5.銷售方開具發票后，不得自行作廢發票。（）6.購買方丟失增值稅專用發票，可以請求銷售方開具紅字發票，也可以直接向稅務機關申請開具紅字發票。（）7.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，必須在開具之日起180天內認證抵扣進項稅額。（）8.電子發票可以通過電子郵件、即時通訊工具等方式進行傳輸。（）9.單位和個體工商戶的發票保管期限，從領購發票完畢之日起不少于10年。（）10.增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票，如果需要開具，可以向稅務機關申請代開。（）11.增值稅專用發票的“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄可以填寫“其他”或者“雜項”。（）12.開具發票應當使用中文，民族自治地區的納稅人可以同時使用當地通用的一種民族文字。（）13.發票代碼由12位數字組成，其中前4位代表地區，第5、6位代表發票種類，第7、8位代表領購單位，最后8位代表發票號碼。（）14.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票，已經認證抵扣進項稅額的，其進項稅額轉出，應在360天內辦理。（）15.發票是單位和個人進行財務核算的重要原始憑證。（）試卷答案一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。2.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條，增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成。基本聯次包括發票聯、抵扣聯。3.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四十條，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應向購買方開具增值稅專用發票的，不得開具增值稅普通發票。4.B解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十六條，發票上的購買方名稱、地址、電話號碼、開戶行及賬號等信息，由購買方填寫。5.B解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十五條，發票上的貨物或應稅勞務、服務名稱和規格型號應具體填寫，并與實際銷售情況一致。6.A解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十四條，開具發票后，如發生銷貨退回、開票錯誤等情況，應按規定開具紅字發票。需要開具紅字發票的，應向稅務機關申請。7.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條，稅率，是指對銷售貨物或者提供應稅服務按照不含稅價格征收的稅率。8.C解析：根據國家稅務總局公告2017年第11號規定，納稅人發生應稅行為，需要改變原發票記載內容，且符合規定情形的，可以申請開具紅字發票。具體操作需向稅務機關申請。9.C解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十五條，貨物或應稅勞務、服務名稱應具體填寫，如“電腦”、“咨詢服務”。10.A解析：根據《財政部稅務總局關于明確增值稅發票使用規定的通知》（財稅〔2017〕24號）規定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的，已抵扣進項稅額的增值稅專用發票，其認證期限為360天。11.B解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十二條，發票的基本聯次包括發票聯和記賬聯。發票聯由購買方留存，記賬聯由銷售方留存。12.C解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條，單位和個體工商戶的發票保管期限，從領購發票完畢之日起不少于5年。13.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條，小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅行為，實行增值稅征收率。14.A解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條，開具發票應當使用稅務機關規定的發票模板。15.C解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十五條，開具發票后，如發生銷貨退回、開票錯誤等情況，應按規定開具紅字發票。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、交通運輸業服務、郵政業服務、電信業服務和部分現代服務業服務（以下簡稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。納稅人自產自用貨物也視同銷售。2.A,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條，增值稅專用發票的“稅額”欄填寫增值稅稅額，即增值稅銷項稅額。3.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十三條，上述選項均為開具發票的時間規定。4.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國電子發票管理辦法》等相關規定，上述選項均為關于電子發票的正確表述。5.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條，上述選項均為開具發票的禁止行為。6.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十四條，上述選項均為開具紅字發票的情形。7.A,B,E解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條，A、B、E選項可以作為進項稅額抵扣憑證。C選項購進免稅貨物不得抵扣進項稅額。D選項購進用于集體福利或者個人消費的貨物不得抵扣進項稅額。8.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條，上述選項均為關于發票保管的正確表述。9.B,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條，小規模納稅人發生應稅行為，可以開具增值稅普通發票，也可以接受增值稅普通發票。小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票，需要開具的，可以向稅務機關申請代開。10.A,B,C,D,E解析：上述選項均為關于發票使用的正確表述。三、判斷題1.×解析：根據《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2018年第19號）等規定，小規模納稅人適用的增值稅征收率可以根據銷售額等因素進行調整。2.√解析：增值稅專用發票是購買方用于向銷售方支付貨款和確認貨物、服務接收情況的憑證，具有法律效力。3.×解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條，銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應向購買方開具發票，任何單位和個人不得拒收。小額零星業務也需按規定開具發票。4.√解析：增值稅專用發票的“價稅合計（小寫）”欄填寫的內容，是指貨物或服務的銷售額和銷項稅額的合計金額。5.√解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十五條，銷售方開具發票后，如發生銷貨退回、開票錯誤等情況，應按規定開具紅字發票，不得自行作廢原發票。6.A解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十四條，購買方丟失增值稅專用發票，可以請求銷售方開具紅字發票，也可以直接向稅務機關申請開具紅字發票。7.×解析