2026年稅務籌劃助理考試題（含答案）

2026年稅務籌劃助理考試題（含答案）一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1.稅務籌劃的核心原則是（）。A.最小化稅款支付B.最大化財務收益C.合法性與合規性D.風險最小化2.根據《增值稅暫行條例》及實施細則，下列行為中，應視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目C.將外購的貨物分配給股東D.將外購的貨物用于個人消費3.某一般納稅人企業2026年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明的稅額為9萬元。已知該貨物適用稅率為13%。則該企業當月應繳納的增值稅為（）。A.4萬元B.5萬元C.13萬元D.22萬元4.在企業所得稅稅務籌劃中，業務招待費、廣告費等扣除標準的籌劃主要利用的是（）。A.稅收優惠B.扣除限額C.稅率差異D.納稅時間遞延5.個人所得稅綜合所得匯算清繳的地點一般為（）。A.經常居住地B.戶籍所在地C.工作單位所在地D.稅務機關指定的地點6.某小型微利企業，2025年度年應納稅所得額為280萬元（符合小型微利企業條件）。根據現行優惠政策（假設延續政策），其應繳納的企業所得稅稅額為（）。A.280×25%×20%B.280×20%×20%C.280×12.5%×20%D.100×12.5%×20%+180×25%×20%7.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.出租國有土地使用權D.存量房地產的買賣8.稅務籌劃方案設計中，利用關聯企業之間的轉讓定價進行籌劃時，必須遵循（）。A.獨立交易原則B.成本效益原則C.謹慎性原則D.重要性原則9.某公司計劃出資200萬元購置一棟廠房，現有兩種方案：方案一是一次性付款；方案二是分期付款。若從貨幣時間價值角度考慮，假設稅法規定折舊年限一致，下列說法正確的是（）。A.方案一稅負最輕，因為折舊抵稅現值最大B.方案二稅負可能較輕，因為資金成本可以抵稅C.兩者稅負完全一致D.無法判斷10.居民個人取得的全年一次性獎金，在2026年12月31日前，可以選擇（）。A.單獨計算納稅B.并入綜合所得計算納稅C.免稅D.A或B11.某工業企業（一般納稅人）2026年5月將自產的甲產品用于職工福利，該產品成本為10萬元，不含稅市場售價為15萬元。則該企業此業務應計提的銷項稅額為（）。A.1.3萬元B.1.7萬元C.1.95萬元D.0萬元12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。A.12%，12%B.10%，10%C.12%，8%D.15%，15%13.下列關于“金稅四期”背景下稅務風險管理的描述，錯誤的是（）。A.強調“以數治稅”，數據監控更加全面B.企業私戶收款會被重點監控C.只有大型企業需要建立稅務風險內控體系D.發票開具內容必須與實際業務一致14.加計扣除是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%15.某房產稅納稅人，2026年擁有房產原值5000萬元，當地規定的減除比例為30%。該房產全年應繳納的房產稅為（）。（稅率1.2%）A.60萬元B.42萬元C.21萬元D.50.4萬元16.下列印花稅應稅憑證中，實行定額稅率的是（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.權利許可證照D.建筑安裝工程承包合同17.在增值稅籌劃中，納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，未分別核算銷售額的，適用（）。A.平均稅率B.從高適用稅率C.從低適用稅率D.由稅務機關核定稅率18.下列各項收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.接受捐贈收入C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.利息收入19.某跨國公司在中國境內設立了機構、場所。該機構場所取得的與其所設機構、場所有實際聯系的所得，適用企業所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.15%20.稅務籌劃助理在協助企業進行稅務健康檢查時，首先應當檢查的是（）。A.企業利潤率是否高于同行B.發票管理是否符合規定C.員工工資是否發放及時D.供應商是否有資質二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。不答、錯答、漏答均不得分。）1.稅務籌劃的特點包括（）。A.合法性B.前瞻性C.風險性D.目的性E.普遍性2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費E.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目3.企業所得稅法規定，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產E.與經營活動無關的固定資產4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息E.贍養老人5.下列關于增值稅起征點的表述中，正確的有（）。A.增值稅起征點的適用范圍限于個人B.起征點的調整由財政部和國家稅務總局規定C.銷售貨物的起征點為月銷售額5000-20000元D.銷售應稅勞務的起征點為月銷售額5000-20000元E.達到起征點的，全額計算繳納增值稅6.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.贊助支出7.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.鞭炮焰火B.高爾夫球及球具C.實木地板D.電池E.洗滌用品8.關聯企業之間的業務往來，下列哪些情形稅務機關有權進行納稅調整？（）A.購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價B.融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額C.提供勞務未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用D.轉讓財產、提供財產使用權等業務往來未按照獨立企業之間業務往來作價E.所有業務往來9.土地增值稅扣除項目中，房地產開發成本包括（）。A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.基礎設施費E.公共配套設施費10.納稅人進行稅務籌劃時，可以利用的稅收優惠政策形式主要有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免E.加速折舊11.下列關于印花稅的納稅方法，正確的有（）。A.自行貼花辦法B.匯貼或匯繳辦法C.委托代征辦法D.按年申報繳納E.預繳法12.下列各項中，適用25%企業所得稅稅率的企業有（）。A.在中國境內設立機構、場所且取得所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業B.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業C.小型微利企業D.高新技術企業（非特定區域）E.一般居民企業13.稅務籌劃的基本步驟包括（）。A.熟知稅法，歸納相關規定B.確立籌劃目標，建立備選方案C.建立數學模型，進行模擬決策D.根據稅法變動，調整籌劃方案E.實施籌劃方案，并進行后期跟蹤14.下列各項個人所得，免征個人所得稅的有（）。A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金B.國債和國家發行的金融債券利息C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟金E.保險賠款15.2026年，企業在進行稅務合規性管理時，應重點關注的風險點包括（）。A.虛開發票風險B.公私賬戶混用風險C.收入確認時間滯后風險D.成本費用列支憑證不全風險E.關聯交易定價明顯偏低風險三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。）1.稅務籌劃就是避稅，是通過非合法手段少繳納稅款的行為。（）2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）3.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。（）5.房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。（）6.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）8.居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免境外已納個人所得稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照我國稅法規定計算的應納稅額。（）9.土地增值稅的納稅人轉讓房地產的增值稅額為扣除項目金額的20%時，可免征土地增值稅。（）10.稅務籌劃方案應當具有可操作性，如果理論上節稅金額巨大但實際操作中無法落地或成本過高，則該方案不具備推廣價值。（）四、填空題（本題型共10小題，每小題1.5分，共15分。請將答案填寫在答題紙對應的橫線上。）1.稅務構成要素主要包括納稅人、征稅對象、________、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅和罰則等。2.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率（13%、9%）和零稅率外，基本稅率為________%。3.企業每一納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為________。4.我國現行個人所得稅制的分類包括綜合所得（工資薪金、勞務報酬等）、經營所得、________、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得。5.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，其兼有________和行為稅性質。6.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，納稅人所在地在市區的，稅率為________%。7.車輛購置稅實行一次性征收，稅率為________%。8.企業應當自月份或者季度終了之日起________日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。9.土地增值稅實行四級超率累進稅率，最高稅率為________%。10.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以________。五、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。）1.簡述稅務籌劃與逃稅、避稅的主要區別。2.簡述企業在進行組織形式稅務籌劃時，選擇子公司與分公司應考慮的主要稅務因素。3.簡述增值稅混合銷售與兼營行為的區別，并說明各自的計稅原則。4.簡述“金稅四期”上線后，對企業發票管理提出了哪些新的要求？六、計算與案例分析題（本題型共3大題，第1題10分，第2題15分，第3題20分，共45分。要求列出計算步驟，計算結果保留兩位小數。）1.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品的生產與銷售。2026年3月發生如下業務：(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明金額100萬元，稅額13萬元。(2)支付運費，取得增值稅專用發票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。(3)因管理不善，上月購進的一批包裝物被盜，賬面成本為5萬元（含運費成本0.5萬元，原進項稅額均已抵扣）。(4)銷售A產品一批，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售額200萬元；另外收取包裝物押金1.13萬元（未逾期）。(5)將自產的B產品用于對外捐贈，該批產品不含稅市場售價為10萬元，成本為8萬元。(6)購進一臺生產設備，取得增值稅專用發票注明金額50萬元，稅額6.5萬元。已知：增值稅稅率13%，上期留抵稅額為0。要求：(1)計算甲公司當月準予抵扣的進項稅額。(2)計算甲公司當月的銷項稅額。(3)計算甲公司當月應繳納的增值稅。(4)計算甲公司當月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加（合計稅率假設為10%）。2.張先生是某科技公司的高級管理人員，2025年全年取得如下收入：(1)每月工資收入30000元，個人繳納的“三險一金”為4500元，享受專項附加扣除共計3000元/月（均為子女教育和贍養老人）。(2)3月取得一次勞務報酬收入50000元。(3)6月取得一次稿酬收入20000元。(4)12月取得全年一次性獎金120000元，張先生選擇單獨計稅。(5)轉讓其名下位于老家的一套住房（持有滿5年且為唯一住房），取得轉讓收入200萬元，原值及相關費用合計100萬元。要求：(1)計算張先生2025年綜合所得的應納稅所得額。(2)計算張先生2025年綜合所得應繳納的個人所得稅。(3)計算張先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅。(4)張先生轉讓住房是否需要繳納個人所得稅？請簡述理由并計算（如需繳納）。3.某生產企業（增值稅一般納稅人）2025年度會計核算資料顯示：(1)全年銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元。(2)發生銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元。(3)發生管理費用800萬元，其中業務招待費50萬元。(4)發生財務費用200萬元，其中含向非金融企業借款1000萬元所支付的年利息100萬元（金融企業同期同類貸款年利率為6%）。(5)營業外支出中列支支付給某學校的贊助支出20萬元，通過市級人民政府向貧困地區捐贈50萬元（已知該年度會計利潤總額為1000萬元）。(6)計入成本費用的工資薪金總額為1000萬元，實際發生的職工福利費150萬元，職工教育經費30萬元，工會經費20萬元（已取得工會撥繳款收據）。(7)當年購入并實際使用了一臺符合規定的安全生產專用設備，投資額為200萬元。要求：(1)計算該企業2025年度廣告費應調整的應納稅所得額。(2)計算該企業2025年度業務招待費應調整的應納稅所得額。(3)計算該企業2025年度利息支出應調整的應納稅所得額。(4)計算該企業2025年度三項經費（福利費、教育經費、工會經費）應調整的應納稅所得額。(5)計算該企業2025年度公益性捐贈應調整的應納稅所得額。(6)計算該企業2025年度的會計利潤總額（需驗證題目給定利潤總額是否包含上述調整影響，此處按題目給定利潤總額1000萬元為基礎進行納稅調整）。(7)計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅稅額。(8)請針對該企業的廣告費、業務招待費及捐贈支出提出一條具體的稅務籌劃建議，并說明理由。2026年稅務籌劃助理考試題參考答案一、單項選擇題1.C[解析：稅務籌劃的前提必須是合法，必須在不違反法律法規的前提下進行。]2.C[解析：將外購的貨物用于投資、分配給股東或無償贈送給其他單位或個人，視同銷售；用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售，屬于進項稅額不得抵扣或轉出情形。]3.A[解析：銷項稅額=100×13%=13萬元；進項稅額=9萬元；應納稅額=13-9=4萬元。]4.B[解析：利用扣除限額進行籌劃，盡量使費用在限額內充分扣除或遞延扣除。]5.C[解析：向扣繳義務人主管稅務機關辦理納稅申報；有兩處以上工資薪金所得的，選擇向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務機關辦理。]6.B[解析：2026年假設延續政策，小型微利企業年應納稅所得額超過300萬元通常不再享受優惠，若假設政策調整為普惠性減稅或分段計算，需根據最新政策。本題假設參考2024-2025年常見政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。即300×25%×20%=15萬元。或者參考分段：100×12.5%×20%+200×25%×20%=2.5+10=12.5萬元。此處根據選項D的邏輯（假設100萬以下2.5%，100-300萬10%稅率），計算為12.5萬元。若按最新統一減按25%征收率（即實際稅率5%），則280×5%=14萬元。選項D為分檔計算典型模式，選D作為復雜政策模擬。]7.C[解析：出租不動產，沒有發生所有權轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。]8.A[解析：關聯交易必須遵循獨立交易原則，否則稅務機關有權進行納稅調整。]9.B[解析：分期付款可以獲取資金的時間價值，且支付利息通常在符合規定條件下可稅前扣除。]10.D[解析：居民個人取得全年一次性獎金，符合國家規定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，也可以選擇并入。]11.C[解析：應按市場售價計算銷項稅，15×13%=1.95萬元。]12.A[解析：公益性捐贈在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后三年內扣除。]13.C[解析：所有企業都需要建立稅務風險內控體系，無論大小。]14.C[解析：現行政策（2023年后延續）為企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。]15.B[解析：房產稅=5000×(1-30%)×1.2%=42萬元。]16.C[解析：權利許可證照（如房產證、工商營業執照等）實行定額稅率，按件貼花5元。]17.B[解析：兼營不同稅率貨物，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。]18.A[解析：財政撥款屬于不征稅收入；B、D為應稅收入；C為免稅收入。]19.C[解析：設立機構場所且所得與機構場所有實際聯系的，適用25%稅率。]20.B[解析：發票是企業稅務管理的核心，也是稅務檢查的重點，首要檢查發票合規性。]二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD[解析：E選項外購貨物用于非應稅項目不屬于視同銷售，屬于進項稅不得抵扣。]3.ABCDE4.ABCDE5.ABE[解析：C、D表述的是起征點的幅度，具體數額需由省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局在規定幅度內確定，且題目中金額較為陳舊，現行起征點通常為月銷售額10萬元（按季30萬元）左右（針對小規模納稅人免稅政策背景下，但法律條文仍規定幅度）。重點在于A、B、E的邏輯。]6.ABCDE7.ABCD[解析：洗滌用品不屬于消費稅征稅范圍。]8.ABCD9.ABCDE10.ABCDE11.ABC12.AE[解析：B選項通常按10%（或協定稅率）預提所得稅；C選項小型微利實際稅率遠低于25%；D高新技術企業稅率為15%。]13.ABCDE14.ABCDE15.ABCDE三、判斷題1.×[解析：稅務籌劃是合法的，逃稅是非法的。]2.√3.√4.√[解析：一般公益捐贈扣除限額為應納稅所得額的30%；部分特定捐贈（如對教育、扶貧等）可全額扣除。題目表述符合一般原則，但對于特定全額扣除項目也適用“不超過...扣除”的邏輯（即全額未超限額則全扣）。具體看題意，此題判斷正確。]5.√6.√7.√8.√9.×[解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅。題目表述籠統，且20%是免征界限，不是稅率，故錯誤。]10.√四、填空題1.稅率2.133.應納稅所得額4.利息、股息、紅利所得5.財產稅6.77.108.159.6010.延期申報五、簡答題1.簡述稅務籌劃與逃稅、避稅的主要區別。答：主要區別如下：(1)性質不同：稅務籌劃是合法的，是納稅人享有的權利；逃稅是違法的，屬于故意違反稅法規定的行為；避稅處于灰色地帶，通常利用法律漏洞，雖未被直接禁止但違背立法精神。(2)手段不同：稅務籌劃通過對經營活動、投資行為等進行事先籌劃和安排，利用稅收優惠政策等合法途徑節稅；逃稅通常采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿等手段；避稅利用稅法條文差異或漏洞。(3)后果不同：稅務籌劃受法律保護；逃稅將面臨補稅、滯納金、罰款甚至刑事責任；避稅可能面臨反避稅調查和納稅調整。2.簡述企業在進行組織形式稅務籌劃時，選擇子公司與分公司應考慮的主要稅務因素。答：(1)虧損抵補：分公司不是獨立法人，其虧損可沖抵總公司的利潤，減輕總稅負；子公司是獨立法人，其虧損只能由以后年度自身利潤彌補，不能抵扣母公司利潤。(2)稅收優惠：子公司可獨立享受當地政府的稅收優惠（如高新企業稅率減免）；分公司則通常需與總公司合并納稅，可能無法獨立享受特定區域優惠（除非符合特定條件）。(3)稅率差異：若總公司與分支機構所在地稅率不同，需考慮合并納稅分別計稅的稅率影響。(4)管理成本與合規要求：子公司需獨立進行工商稅務登記，合規成本較高；分公司手續相對簡便。3.簡述增值稅混合銷售與兼營行為的區別，并說明各自的計稅原則。答：(1)區別：混合銷售：同一項銷售行為中既涉及貨物又涉及服務，且二者之間有從屬關系（如賣貨并負責送貨）。兼營行為：納稅人的經營活動中既涉及貨物銷售又涉及服務銷售，但二者無直接從屬關系，是獨立的業務。(2)計稅原則：混合銷售：按企業主業性質確定稅率，從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。兼營行為：應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。4.簡述“金稅四期”上線后，對企業發票管理提出了哪些新的要求？答：(1)業務真實：全電發票時代，發票信息與資金流、貨物流、合同流等實現全方位比對，要求業務必須真實，杜絕虛開。(2)開具規范：發票品目必須與實際業務相符，不得隨意變更品名或金額。(3)實名認證：開票人和受票人需進行嚴格的實名認證和實名授權。(4)數據透明：發票數據實時上傳稅務機關，任何異常（如頻繁作廢、頂額開票）都會被系統預警。(5)存檔管理：雖以電子發票為主，但仍需建立完善電子發票歸檔制度，符合檔案管理要求。六、計算與案例分析題1.解：(1)計算準予抵扣的進項稅額：進項稅額轉出=被盜包裝物成本×稅率=5×13%=0.65萬元(注：運費部分若題目未單獨注明運費轉出計算，通常按整體成本轉出。精細化計算：(5-0.5)×13%+0.5×9%=0.585+0.045=0.63萬元。此處按簡便方法0.65萬元或精細化皆可，考試中若無特別說明，可按適用稅率轉出)。準予抵扣進項稅額=13+0.18+6.5-0.65=19.03萬元（或18.93萬元，取決于轉出計算精度，此處取19.03作為通用解法）。(2)計算當月的銷項稅額：銷售A產品銷項=200×13%=26萬元包裝物押金：逾期或收取超過1年才計稅，本題未逾期，不計稅。捐贈B產品視同銷售銷項=10×13%=1.3萬元銷項稅額合計=26+1.3=27.3萬元。(3)計算當月應繳納的增值稅：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=27.3-19.03=8.27萬元。(4)計算城建稅及附加：應納稅額=8.27×10%=0.827萬元。2.解：(1)計算綜合所得應納稅所得額：工資收入=30000×12=360000元勞務報酬收入額=50000×(1-20%)=40000元稿酬收入額=20000×(1-20%)×70%=11200元綜合所得年收入額=360000+40000+11200=411200元減除費用=60000元三險一金=4500×12=54000元專項附加扣除=3000×12=36000元應納稅所得額=411200-60000-54000-36000=261200元。(2)計算綜合所得應納稅額：查綜合所得稅率表，級數3，稅率20%，速算扣除數16920。應納稅額=2612