記賬實操-板材加工廠全套會計分錄

會計實操文庫1/18記賬實操-板材加工廠全套會計分錄一、采購原材料、輔料、設備（1–20筆）1.采購原木100立方，不含稅單價1200元，稅率13%，貨款未付借：原材料-原木120000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15600貸：應付賬款-木材供應商1356002.原木運輸費不含稅12000，9%專票，計入原材料成本，銀行支付借：原材料-原木12000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1080貸：銀行存款130803.采購飾面密度板不含稅260000，全款轉賬借：原材料-密度板260000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）33800貸：銀行存款2938004.采購膠合板、多層板不含稅95000，欠款借：原材料-膠合板95000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）12350貸：應付賬款-板材商貿1073505.采購木皮、貼皮輔料不含稅48000借：原材料-木皮48000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6240貸：銀行存款542406.采購熱熔膠、板材膠水不含稅32000借：原材料-化工膠料32000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4160貸：銀行存款361607.采購封邊條、拉手、三合一連接件不含稅27000借：原材料-五金輔材27000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3510貸：應付賬款-五金廠305108.采購鋸片、銑刀、打磨砂紙低值易耗品不含稅18000借：周轉材料-刀具耗材18000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2340貸：銀行存款203409.采購車間勞保用品（口罩、手套）不含稅6500借：周轉材料-勞保用品6500借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）845貸：銀行存款734510.購入數控開料鋸一臺不含稅280000借：固定資產-開料設備280000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）36400貸：銀行存款31640011.購入全自動封邊機不含稅220000，分期付款借：固定資產-封邊設備220000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）28600貸：長期應付款-設備廠家24860012.采購烘干、打磨設備不含稅150000借：固定資產-烘干打磨設備150000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）19500貸：應付賬款-機械公司16950013.預付原木采購定金50000元借：預付賬款-木材供應商50000貸：銀行存款5000014.沖銷前期原木采購預付定金50000借：應付賬款-木材供應商50000貸：預付賬款-木材供應商5000015.采購成品包裝氣泡膜、紙箱不含稅9200借：原材料-包裝材料9200借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1196貸：銀行存款1039616.采購化驗含水率檢測工具不含稅4600借：周轉材料-檢測工具4600借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）598貸：銀行存款519817.購入辦公電腦、打印機不含稅14500借：固定資產-辦公設備14500借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1885貸：銀行存款1638518.生產車間廠房當月租金不含稅38000，9%專票借：制造費用-車間租金38000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3420貸：銀行存款4142019.采購廠區木糠收集、除塵設備配件不含稅7800借：周轉材料-除塵配件7800借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1014貸：銀行存款881420.償還板材商貿公司上期貨款60000借：應付賬款-板材商貿60000貸：銀行存款60000二、車間領料、制造費用歸集（21–40筆）21.開料車間領用原木115000投入加工借：生產成本-直接材料-原木115000貸：原材料-原木11500022.領用密度板240000生產柜體板材借：生產成本-直接材料-密度板240000貸：原材料-密度板24000023.領用膠合板90000用于櫥柜背板借：生產成本-直接材料-膠合板90000貸：原材料-膠合板9000024.領用木皮45000做貼皮飾面借：生產成本-直接材料-木皮45000貸：原材料-木皮4500025.領用膠水、熱熔膠30000借：生產成本-直接材料-膠料30000貸：原材料-化工膠料3000026.領用封邊條、五金連接件25000借：生產成本-直接材料-五金輔材25000貸：原材料-五金輔材2500027.車間一次性領用鋸片、刀具耗材18000借：制造費用-刀具攤銷18000貸：周轉材料-刀具耗材1800028.領用勞保用品6500借：制造費用-勞保費6500貸：周轉材料-勞保用品650029.當月生產工業電費不含稅168000，13%專票借：制造費用-水電費168000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）21840貸：銀行存款18984030.計提出料鋸設備當月折舊7200借：制造費用-折舊費7200貸：累計折舊-開料設備720031.計提全自動封邊機折舊5800借：制造費用-折舊費5800貸：累計折舊-封邊設備580032.計提烘干打磨設備折舊4100借：制造費用-折舊費4100貸：累計折舊-烘干打磨設備410033.支付鋸臺、封邊機維修保養費不含稅14600借：制造費用-設備維修費14600借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1898貸：銀行存款1649834.領用除塵設備配件7800借：制造費用-除塵環保費7800貸：周轉材料-除塵配件780035.計提開料、打磨車間生產工人工資248000借：制造費用-生產人工薪酬248000貸：應付職工薪酬-生產工人工資24800036.計提車間員工單位社保49600借：制造費用-社保公積金49600貸：應付職工薪酬-單位社保4960037.支付粉塵、木屑環保處置費不含稅9300，6%專票借：制造費用-環保處置費9300借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）558貸：銀行存款985838.領用檢測含水率工具4600借：制造費用-質檢檢測費4600貸：周轉材料-檢測工具460039.領用包裝紙箱、氣泡膜8000（車間完工板材包裝）借：制造費用-包裝耗材8000貸：原材料-包裝材料800040.外發板材貼面加工，當月應付外協加工費21000借：制造費用-外協加工分攤21000貸：應付賬款-貼面加工廠21000三、生產成本結轉、半成品、邊角廢料入庫（41–60筆）41.結轉本月全部制造費用604500至生產成本借：生產成本-制造費用604500貸：制造費用各明細科目60450042.原木開料半成品毛板入庫，歸集直接材料合計545000借：自制半成品-毛板坯料545000貸：生產成本-直接材料54500043.封邊打磨車間領用自制毛板坯料520000深加工借：生產成本-半成品耗用520000貸：自制半成品-毛板坯料52000044.本月全部生產成本歸集完成，成品飾面板材入庫總成本1258000借：庫存商品-成品飾面板1258000貸：生產成本全部明細125800045.開料產生木屑、木糠、邊角料估價入庫，沖減生產成本，估價36000借：原材料-木屑邊角料36000貸：生產成本-直接材料3600046.外發板材雕花加工，發出毛板坯料140000借：委托加工物資140000貸：自制半成品-毛板坯料14000047.支付外發雕花加工費不含稅32000，13%進項借：委托加工物資32000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4160貸：銀行存款3616048.收回雕花定制板材入庫，總成本172000借：庫存商品-雕花定制板材172000貸：委托加工物資17200049.月末盤點原木盤盈2立方，估價2400借：原材料-原木2400貸：管理費用-存貨盤盈240050.盤點密度板受潮發霉報廢，賬面成本12000（管理不善）借：待處理財產損溢13560貸：原材料-密度板12000貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）156051.審批報廢板材損失，倉管賠償4000，企業承擔9560借：其他應收款-倉庫管理員4000借：管理費用-存貨報廢損失9560貸：待處理財產損溢1356052.半成品毛板坯料對外銷售，出庫成本31000借：其他業務成本-半成品銷售31000貸：自制半成品-毛板坯料3100053.銷售雕花定制板材，結轉銷售成本96000借：主營業務成本96000貸：庫存商品-雕花定制板材9600054.銷售標準飾面板，結轉出庫成本580000借：主營業務成本580000貸：庫存商品-成品飾面板58000055.板材切割合理損耗6000，成本加權分攤，無單獨分錄56.外購成品切割板半成品入庫不含稅53000借：自制半成品-外購切割板53000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6890貸：銀行存款5989057.組裝車間領用外購切割板50000借：生產成本-半成品耗用50000貸：自制半成品-外購切割板5000058.配套柜體板材成品完工入庫總成本162000借：庫存商品-柜體整板162000貸：生產成本16200059.銷售木屑邊角料結轉對應成本29000借：其他業務成本-廢料銷售29000貸：原材料-木屑邊角料2900060.瑕疵板材折價處理出庫成本23000借：主營業務成本23000貸：庫存商品-成品飾面板23000四、銷售業務、應收預收、廢料收入（61–80筆）61.銷售標準飾面板給家具廠，不含稅收入1560000，未收款借：應收賬款-XX家具廠1762800貸：主營業務收入-標準飾面板1560000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）20280062.銷售雕花定制板材不含稅收入228000，銀行收款借：銀行存款257640貸：主營業務收入-雕花板材228000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2964063.銷售柜體整板不含稅收入315000借：應收賬款-全屋定制門店355950貸：主營業務收入-柜體整板315000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4095064.對外出售木屑、木糠邊角料不含稅收入52000借：銀行存款58760貸：其他業務收入-木屑廢料52000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）676065.銷售半成品毛板坯料不含稅收入41000借：銀行存款46330貸：其他業務收入-半成品外銷41000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）533066.全屋定制客戶預收板材定金620000借：銀行存款620000貸：合同負債-預收板材款62000067.向預收款客戶發貨板材不含稅580000，沖預收款，余款退回借：合同負債-預收板材款620000貸：主營業務收入580000貸：應交稅費-銷項稅額75400貸：銀行存款3540068.收到家具廠上期板材貨款1180000借：銀行存款1180000貸：應收賬款-XX家具廠118000069.本廠承擔送貨物流費不含稅14000，9%進項借：銷售費用-運輸費14000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1260貸：銀行存款1526070.建材展會展位費不含稅26000，6%專票借：銷售費用-廣告展覽費26000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1560貸：銀行存款2756071.計提銷售業務員工資86000借：銷售費用-職工薪酬86000貸：應付職工薪酬-銷售工資8600072.接待家具經銷商業務招待費11200（無進項）借：銷售費用-業務招待費11200貸：銀行存款1120073.客戶逾期回款收取資金占用費不含稅7500（價外費用）借：銀行存款8475貸：主營業務收入7500貸：應交稅費-銷項稅額97574.回款給予客戶現金折扣3200借：財務費用-現金折扣3200貸：應收賬款-XX家具廠320075.應收賬款18000發生壞賬風險，計提信用減值借：信用減值損失18000貸：壞賬準備1800076.確認貨款無法收回，核銷壞賬18000借：壞賬準備18000貸：應收賬款1800077.以前年度核銷壞賬9500本期收回借：應收賬款9500貸：壞賬準備9500借：銀行存款9500貸：應收賬款950078.瑕疵板材折價銷售不含稅收入30000借：銀行存款33900貸：主營業務收入-瑕疵板材折價30000貸：應交稅費-銷項稅額390079.本月主營業務成本合計879000統一結轉借：主營業務成本879000貸：庫存商品各明細87900080.本月其他業務成本合計60000（木屑+半成品）借：其他業務成本60000貸：原材料/自制半成品60000五、管理費用、財務費用、工資發放（81–90筆）81.計提行政、采購、財務管理人員工資102000借：管理費用-工資薪金102000貸：應付職工薪酬-管理工資10200082.計提管理崗位單位社保20400借：管理費用-社保公積金20400貸：應付職工薪酬-單位社保2040083.行政辦公室房租不含稅16000，9%專票借：管理費用-租賃費16000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1440貸：銀行存款1744084.辦公室水電不含稅5200借：管理費用-水電費5200借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）676貸：銀行存款587685.計提辦公設備當月折舊620借：管理費用-折舊費620貸：累計折舊-辦公設備62086.財稅審計、環評咨詢服務費不含稅13500，6%專票借：管理費用-咨詢環評費13500借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）810貸：銀行存款1431087.銀行短期貸款當月利息支出32400借：財務費用-利息支出32400貸：銀行存款3240088.銀行存款利息收入2100借：銀行存款2100貸：財務費用-利息收入210089.網銀轉賬、賬戶手續費1420借：財務費用-手續費1420貸：銀行存款142090.發放全部職工工資，代扣個人社保41200、個稅16300借：應付職工薪酬總額436000貸：銀行存款378500貸：其他應付款-代扣個人社保41200貸：應交稅費-應交個人所得稅16300六、稅費計提、繳納、期末結轉（91–100筆）91.計提當月附加稅費，當期應交增值稅136000（城建