2027年稅務師考試《稅法一》專項訓練歷年真題匯編

2027年稅務師考試《稅法一》專項訓練歷年真題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共40分。下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意）1.根據(jù)稅收法律關系的主體劃分，下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.稅務機關B.被征收人C.征稅對象D.納稅義務人2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對外投資C.將購進貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位4.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用簡易計稅方法的，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，其應納稅額的計算公式為（）。A.銷售額×征收率B.(銷售額+進項稅額)×征收率C.銷售額÷(1+征收率)×征收率D.銷售額÷(1-征收率)×征收率6.增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者提供應稅服務的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。該固定資產(chǎn)是指（）。A.單位價值低于2000元的設備B.使用期限超過2年的車輛C.企業(yè)使用的房屋建筑物D.單位價值低于500元的辦公用品7.下列項目中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品B.非營利醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務C.個人銷售的自己使用過的物品D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)8.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產(chǎn)收入D.政府補助10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本和費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則11.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.財政撥款C.接受捐贈的資產(chǎn)D.利息收入12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出13.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。下列項目中，不屬于個人所得稅法定扣除的是（）。A.贍養(yǎng)費B.醫(yī)療費用C.資產(chǎn)轉讓所得D.專項附加扣除14.下列項目中，不屬于個人所得稅工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權15.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。該所得適用（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅16.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，除從價計征資源稅外，還可以選擇從量計征資源稅。下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.銅礦石17.資源稅的計稅依據(jù)，根據(jù)應稅產(chǎn)品的不同特點，分別采取（）。A.從價計征和從量計征B.從價計征或者從量計征C.比例稅率或者累進稅率D.定額稅率或者比例稅率18.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照（）計算繳納。A.年度B.季度C.月度D.月份19.下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的是（）。A.個人所有的居住房屋及其院落用地B.軍隊訓練用地C.免稅單位自用的土地D.公園、廣場等公共用地20.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按照（）計算繳納。A.房屋計稅價值B.房屋租金收入C.房屋面積D.房屋原值21.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.建筑物C.固定裝置D.土地22.車船稅的征稅對象是（）。A.車輛B.船舶C.車輛和船舶D.飛機23.車船稅的計稅依據(jù)，根據(jù)車船的種類、性能、用途等因素，分別采取（）。A.按件計征或者按年計征B.按件計征或者按月計征C.按年計征或者按季計征D.按年計征或者按次計征24.印花稅的征稅對象是（）。A.書立、領受、使用應稅憑證的行為B.書立、領受、使用非應稅憑證的行為C.轉讓財產(chǎn)的行為D.提供勞務的行為25.下列憑證中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.股票26.印花稅根據(jù)應稅憑證的性質，分別按照（）稅率征收。A.比例B.累進C.定額D.比例或者定額27.納稅人開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽，應當繳納資源稅。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅28.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的（）。A.收入總額B.利潤總額C.應納稅所得額D.成本費用29.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則30.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅31.車船稅的征稅對象是車輛和船舶。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅32.印花稅的征稅對象是書立、領受、使用應稅憑證的行為。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅33.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本和費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則34.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則35.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅36.車船稅的征稅對象是車輛和船舶。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅37.印花稅的征稅對象是書立、領受、使用應稅憑證的行為。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅38.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的（）。A.收入總額B.利潤總額C.應納稅所得額D.成本費用39.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則40.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅二、多項選擇題（每題2分，共40分。下列每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意）1.稅收法律關系的要素包括（）。A.稅收法律關系的主體B.稅收法律關系的客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系的依據(jù)2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，其進項稅額可以抵扣的是（）。A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進用于提供應稅服務的辦公用品C.購進用于集體福利的貨物D.支付給運輸企業(yè)的運輸費用4.下列項目中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對外投資C.將購進貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失6.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)轉讓所得7.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地8.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市市區(qū)B.郊區(qū)C.縣城D.農村地區(qū)9.房產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.房屋B.建筑物C.固定裝置D.土地10.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車輛的噸位B.船舶的凈噸位C.車輛的購置價格D.船舶的購置價格11.印花稅的應稅憑證包括（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.股票12.納稅人開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽，應當繳納資源稅。該稅種的特點包括（）。A.具有資源稀缺性B.具有天然獨占性C.具有盈利性D.具有國家所有權13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應當真實、合法。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合理性原則14.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合理性原則15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。該稅種的特點包括（）。A.以土地為征稅對象B.按面積計征C.按年計征D.具有區(qū)域性16.車船稅的征稅對象是車輛和船舶。該稅種的特點包括（）。A.以車船為征稅對象B.按噸位或者凈噸位計征C.按年計征D.具有行為性17.印花稅的征稅對象是書立、領受、使用應稅憑證的行為。該稅種的特點包括（）。A.以應稅憑證為征稅對象B.按比例或者定額計征C.具有行為性D.具有稅收中性18.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的（）。A.收入總額B.利潤總額C.應納稅所得額D.成本費用19.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的稅法原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合理性原則20.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。該稅種屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅試卷答案一、單項選擇題1.C解析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體主要是稅務機關，也包括法律、法規(guī)規(guī)定的其他征收義務人。納稅主體包括法人、自然人和其他組織。征稅對象是稅收法律關系的客體。2.A解析：流轉稅是指以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，主要包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中的增值額為征稅對象的一種流轉稅。3.C解析：視同銷售貨物行為是指雖然不是真實的銷售行為，但稅法上按照銷售貨物處理的行為。將購進貨物分配給股東不屬于視同銷售貨物行為。4.A解析：增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法的征收率為3%。5.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用簡易計稅方法的，應納稅額=銷售額×征收率。6.D解析：增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者提供應稅服務的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。該固定資產(chǎn)是指單位價值超過2000元的設備、使用期限超過2年的車輛、企業(yè)使用的房屋建筑物等。7.D解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，不屬于免稅項目。8.C解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。9.D解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等，但不包括政府補助。10.D解析：稅收效率原則是指稅收制度的設計應有利于節(jié)約征收費用和納稅費用，提高資源配置效率。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本和費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，體現(xiàn)了稅收效率原則。11.B解析：不征稅收入是指從性質和來源上不屬于經(jīng)營收入，不作為征稅對象，不繳納企業(yè)所得稅的收入。財政撥款屬于不征稅收入。12.D解析：贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各項支出，不得扣除。13.C解析：資產(chǎn)轉讓所得屬于個人所得稅的應納稅所得額，是毛所得，不屬于法定扣除。14.D解析：工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班費以及與任職或者受雇有關的其他所得，不包括股票期權。15.C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用個人所得稅。16.D解析：資源稅的應稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。17.A解析：資源稅的計稅依據(jù)，根據(jù)應稅產(chǎn)品的不同特點，分別采取從價計征和從量計征。18.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。19.C解析：免稅單位自用的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍。20.A解析：房產(chǎn)稅以房屋計稅價值為計稅依據(jù)，按照年為單位計算繳納。21.D解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括土地。22.C解析：車船稅的征稅對象是車輛和船舶。23.A解析：車船稅的計稅依據(jù)，根據(jù)車船的種類、性能、用途等因素，分別采取按件計征或者按年計征。24.A解析：印花稅的征稅對象是書立、領受、使用應稅憑證的行為。25.D解析：股票不屬于印花稅應稅憑證。26.A、C解析：印花稅根據(jù)應稅憑證的性質，分別按照比例稅率或者定額稅率征收。27.B解析：資源稅屬于所得稅的一種。28.C解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的應納稅所得額。29.D解析：稅收中性原則是指稅收制度的設計應盡量減少對經(jīng)濟資源配置的扭曲，使納稅人能夠保持原有的經(jīng)濟行為。個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額，體現(xiàn)了稅收中性原則。30.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以土地為征稅對象，屬于財產(chǎn)稅。31.C解析：車船稅以車船為征稅對象，屬于財產(chǎn)稅。32.D解析：印花稅以書立、領受、使用應稅憑證的行為為征稅對象，屬于行為稅。33.D解析：稅收中性原則是指稅收制度的設計應盡量減少對經(jīng)濟資源配置的扭曲，使納稅人能夠保持原有的經(jīng)濟行為。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本和費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，體現(xiàn)了稅收中性原則。34.D解析：稅收中性原則是指稅收制度的設計應盡量減少對經(jīng)濟資源配置的扭曲，使納稅人能夠保持原有的經(jīng)濟行為。個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額，體現(xiàn)了稅收中性原則。35.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以土地為征稅對象，屬于財產(chǎn)稅。36.C解析：車船稅以車船為征稅對象，屬于財產(chǎn)稅。37.D解析：印花稅以書立、領受、使用應稅憑證的行為為征稅對象，屬于行為稅。38.C解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的應納稅所得額。39.D解析：稅收中性原則是指稅收制度的設計應盡量減少對經(jīng)濟資源配置的扭曲，使納稅人能夠保持原有的經(jīng)濟行為。個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除相關法定扣除后的余額，體現(xiàn)了稅收中性原則。40.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以土地為征稅對象，屬于財產(chǎn)稅。二、多項選擇題1.A、B、C解析：稅收法律關系的要素包括主體、客體和內容。主體是指稅收法律關系的參與者，包括征稅主體和納稅主體。客體是指稅收法律關系指向的對象，包括征稅對象和納稅對象。內容是指稅收法律關系主體之間的權利和義務。2.B解析：消費稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅。3.A、B、D解析：購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、購進用于提供應稅服務的辦公用品和支付給運輸企業(yè)的運輸費用，其進項稅額可以抵扣。購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣。4.A、B、C、D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工的貨物用于對外投資、將購進貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位，均屬于增值稅視同銷售貨物行為。5.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失