2026年稅務(wù)師考試稅法知識真題試卷（附答案）

2026年稅務(wù)師考試稅法知識真題試卷（附答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在題號后括號內(nèi)。每題1分，共40分）1.根據(jù)稅法基本原則，下列哪一項不屬于稅法基本原則？（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收專制原則2.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.納稅人提供服務(wù)的當(dāng)天B.納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天3.下列哪一項不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.卷煙B.白酒C.汽車輪胎D.貴重首飾及珠寶玉石4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.車輛購置稅C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出D.租用辦公設(shè)備的租賃費(fèi)5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率6.下列哪一項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老金所得7.土地增值稅的納稅人是（）。A.出讓土地的政府B.轉(zhuǎn)讓土地的單位或個人C.受讓土地的單位或個人D.土地管理部門8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額B.增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.消費(fèi)稅的稅額D.增值稅的稅額9.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.混合稅率10.稅務(wù)代理的特征不包括（）。A.中立性B.有償性C.代理性D.強(qiáng)制性11.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅只在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收13.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，下列哪一項可以據(jù)實扣除？（）A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出C.廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分14.個人所得稅的納稅申報方式不包括（）。A.網(wǎng)上申報B.納稅人自行申報C.代理申報D.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額C.土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是土地使用權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方政府確定17.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同B.印花稅的征稅對象是權(quán)利許可證照C.印花稅的征稅對象是營業(yè)賬簿D.印花稅的征稅對象是財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)18.稅務(wù)代理的范圍內(nèi)不包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)登記C.納稅申報D.稅務(wù)訴訟19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)印制B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制C.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)用D.增值稅普通發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不屬于工資薪金支出？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼21.下列關(guān)于個人所得稅稅率表的說法，正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得適用5%至40%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財產(chǎn)租賃所得適用10%的比例稅率D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率22.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅清算是指對已符合土地增值稅清算條件的項目進(jìn)行土地增值稅清算B.土地增值稅清算由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動發(fā)起C.土地增值稅清算需要納稅人提供相關(guān)資料D.土地增值稅清算結(jié)束后，納稅人不再需要繳納土地增值稅23.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅政策的說法，正確的是（）。A.對出口產(chǎn)品不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對進(jìn)口產(chǎn)品征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對免征增值稅的單位也免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.對免征消費(fèi)稅的單位也免征城市維護(hù)建設(shè)稅24.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)納稅額的計算公式為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅所得額×比例稅率C.應(yīng)納稅所得額×累進(jìn)稅率D.應(yīng)納稅所得額25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不屬于職工福利費(fèi)支出？（）A.職工食堂費(fèi)用B.職工宿舍費(fèi)用C.職工困難補(bǔ)助D.職工教育經(jīng)費(fèi)26.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息27.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為銷售額B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為加工費(fèi)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)28.增值稅一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項稅額，下列哪一項不得從銷項稅額中抵扣？（）A.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額B.購進(jìn)服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額D.購進(jìn)用于簡易計稅方法的項目的進(jìn)項稅額29.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過扣除限額的部分，下列哪一項處理正確？（）A.納入當(dāng)期損益B.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.稅前全額扣除D.稅前零扣除30.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪一項可以扣除？（）A.贍養(yǎng)費(fèi)B.繳納的個人所得稅C.繳納的增值稅D.繳納的罰款31.下列關(guān)于土地增值稅的清算通知書的說法，正確的是（）。A.清算通知書由稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人清算申請后30日內(nèi)發(fā)出B.清算通知書由稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人清算申請后60日內(nèi)發(fā)出C.清算通知書必須由法定代表人簽章D.清算通知書不需要寫明清算要求32.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地不在市區(qū)，下列哪一項說法正確？（）A.不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.按照適用稅率減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.按照適用稅率減按7%征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.按照適用稅率減按5%征收城市維護(hù)建設(shè)稅33.印花稅的稅率，下列哪一項說法錯誤？（）A.購銷合同適用3%的稅率B.貸款合同適用0.05%的稅率C.財產(chǎn)租賃合同適用1%的稅率D.權(quán)利許可證照適用10%的稅率34.稅務(wù)代理的委托程序不包括（）。A.簽訂稅務(wù)代理合同B.辦理稅務(wù)登記C.支付代理費(fèi)用D.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)35.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的開具要求的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章B.增值稅普通發(fā)票不需要加蓋發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票不需要填寫購買方信息D.增值稅普通發(fā)票可以不填寫購買方信息36.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)支出？（）A.職工參加培訓(xùn)的費(fèi)用B.職工參加學(xué)歷教育的費(fèi)用C.職工自學(xué)考試的費(fèi)用D.職工購買與工作無關(guān)的書籍的費(fèi)用37.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人提供（）。A.實際支出憑證B.相關(guān)證明材料C.銀行流水D.個人身份信息38.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為生產(chǎn)當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提貨當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天D.以上都正確39.增值稅一般納稅人發(fā)生的不得抵扣的進(jìn)項稅額，下列哪一項處理正確？（）A.不得抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出B.不得抵扣的進(jìn)項稅額計入當(dāng)期損益C.不得抵扣的進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣D.不得抵扣的進(jìn)項稅額直接抵扣40.下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款B.稅務(wù)代理人提供虛假資料，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處未繳或者少繳稅款50%以下的罰款C.稅務(wù)代理人串通納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)代理人故意隱瞞納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在題號后括號內(nèi)。每題2分，共40分）1.稅法基本原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟(jì)原則2.增值稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》規(guī)定的應(yīng)稅行為D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出5.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.繼承所得6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.從事房地產(chǎn)開發(fā)的成本C.與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的維修費(fèi)用7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.消費(fèi)稅納稅人D.營業(yè)稅納稅人8.印花稅的征稅對象包括（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.權(quán)利許可證照C.營業(yè)賬簿D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)登記C.納稅申報D.稅務(wù)訴訟10.增值稅發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子普通發(fā)票D.電子專用發(fā)票11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些屬于工資薪金支出？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼12.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息13.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同情況確定，包括（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為銷售額B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為加工費(fèi)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)14.增值稅一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項稅額，下列哪些可以從銷項稅額中抵扣？（）A.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額B.購進(jìn)服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額D.購進(jìn)用于簡易計稅方法的項目的進(jìn)項稅額15.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過扣除限額的部分，下列哪些處理是正確的？（）A.納入當(dāng)期損益B.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.稅前全額扣除D.稅前零扣除16.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪些可以扣除？（）A.贍養(yǎng)費(fèi)B.繳納的個人所得稅C.繳納的增值稅D.繳納的罰款17.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，哪些是正確的？（）A.土地增值稅清算是指對已符合土地增值稅清算條件的項目進(jìn)行土地增值稅清算B.土地增值稅清算由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動發(fā)起C.土地增值稅清算需要納稅人提供相關(guān)資料D.土地增值稅清算結(jié)束后，納稅人不再需要繳納土地增值稅18.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅政策包括（）。A.對出口產(chǎn)品不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對進(jìn)口產(chǎn)品征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對免征增值稅的單位也免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.對免征消費(fèi)稅的單位也免征城市維護(hù)建設(shè)稅19.印花稅的稅率，下列哪些說法是正確的？（）A.購銷合同適用3%的稅率B.貸款合同適用0.05%的稅率C.財產(chǎn)租賃合同適用1%的稅率D.權(quán)利許可證照適用10%的稅率20.稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括（）。A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款B.稅務(wù)代理人提供虛假資料，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處未繳或者少繳稅款50%以下的罰款C.稅務(wù)代理人串通納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款D.稅務(wù)代理人故意隱瞞納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款試卷答案一、單項選擇題1.D解析：稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收合作信賴保護(hù)原則。2.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人合同約定的收款日期的當(dāng)天。3.C解析：汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。4.C解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得稅前扣除。5.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。6.D解析：養(yǎng)老金所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。7.B解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。8.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額。9.D解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率、定額稅率，不包括超額累進(jìn)稅率和混合稅率。10.D解析：稅務(wù)代理的特征包括中立性、有償性、代理性，不具有強(qiáng)制性。11.D解析：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票。12.C解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。13.C解析：廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以據(jù)實扣除。14.D解析：個人所得稅的納稅申報方式包括網(wǎng)上申報、納稅人自行申報、代理申報。15.D解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂的當(dāng)天。16.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。17.D解析：權(quán)利許可證照適用5%的稅率。18.B解析：稅務(wù)代理的范圍內(nèi)不包括稅務(wù)登記。19.B解析：增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)印制。20.D解析：職工住房補(bǔ)貼不屬于工資薪金支出。21.D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。22.B解析：土地增值稅清算由納稅人主動發(fā)起。23.A解析：對出口產(chǎn)品不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。24.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。25.C解析：職工困難補(bǔ)助屬于職工福利費(fèi)支出。26.D解析：住房貸款利息屬于專項附加扣除，但已取消。27.A解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計稅依據(jù)為銷售額。28.D解析：購進(jìn)用于簡易計稅方法的項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。29.A解析：超過扣除限額的部分納入當(dāng)期損益。30.A解析：贍養(yǎng)費(fèi)可以扣除。31.A解析：清算通知書由稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人清算申請后30日內(nèi)發(fā)出。32.C解析：按照適用稅率減按7%征收城市維護(hù)建設(shè)稅。33.D解析：權(quán)利許可證照適用5%的稅率。34.B解析：稅務(wù)代理的委托程序包括簽訂稅務(wù)代理合同、支付代理費(fèi)用、告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。35.A解析：增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章。36.D解析：職工購買與工作無關(guān)的書籍的費(fèi)用不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)支出。37.B解析：專項附加扣除需要納稅人提供相關(guān)證明材料。38.C解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。39.A解析：不得抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。40.C解析：稅務(wù)代理人串通納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。二、多項選擇題1.A,B,C解析：稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。2.A,B,C,D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》規(guī)定的應(yīng)稅行為、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。3.A,B,C解析：消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括卷煙、白酒、化妝品。4.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括