2026年全國初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試經典測試題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年初級經濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員捐贈房產給希望工程的稅務處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅2萬元C.繳納契稅2.5萬元D.不繳納個人所得稅

2、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的公用支出比率為（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

3、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得應納的所得稅額為（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

4、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

5、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

6、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價格不能低于其面值B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

7、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼

8、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅B.產權出典的，由出典人納稅C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

9、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。A.公共產品的特征B.公共產品的取得方式C.公共產品效用的不可分割性D.公共產品提供目的的非盈利性

10、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（）。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成

11、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統一基金法》D.《預算與會計法》

12、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權利許可證照B.營業賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產權轉移書據

13、我國政府采購適用的資金范圍是（）。A.財政資金和國有銀行資金B.財政性資金C.財政資金和國有企業資金D.行政事業部門資金

14、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

15、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產性支農支出

16、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規定是（）。A.依率計征房產稅B.延期繳納房產稅C.免予征收房產稅D.減半征收房產稅

17、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A.居民因政府拆遷重新購置住房B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

18、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30

19、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化

20、關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數據電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

21、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環境保護稅。A.25％B.50％C.60％D.75％

22、下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財政稱為公共財政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論

23、現代社會保障制度的核心內容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫

24、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。A.多提的職工福利費B.多攤銷的折舊費用C.國債的利息收入D.實發工資超過計稅工資部分

25、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員出售自有房產的稅務處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產稅D.繳納契稅2萬元

26、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是（??）。A.轉讓協議生效時B.取得股權轉讓款時C.企業進行會計處理時D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

27、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

28、地處縣城的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

29、在財政支出方面，體現財政發揮“內在穩定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出

30、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著（）的產生而產生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產方式

31、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A.2008B.2010C.2011D.2009

32、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠遠高于

33、在發行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發行方式是（）。A.平價發行B.折價發行C.議價發行D.溢價發行

34、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業生產的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業銷售洗煤應納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

35、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20%B.15%C.25%D.10%

36、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

37、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業額發生的（）的市場匯率確定。A.當月任何一天B.當月最后一天C.前一天D.當天或當月1日中國人民銀行公布

38、公共產品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

39、根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%

40、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。該企業2018年度不允許稅前扣除的職工教育經費金額為（）萬元。A.15B.10C.4D.20

41、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容

42、基礎教育屬于（）。A.社會公共需要B.半社會公共需要C.個人需要D.半個人需要

43、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重

44、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發展經濟擺在首位。A.從發展經濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負擔D.公平與效率兼顧

45、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

46、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為（）。A.土地增值稅＝增值額×30％B.土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％C.土地增值稅＝增值額×50％－扣除項目金額×15％D.土地增值稅＝增值額×60％－扣除項目金額×35％

47、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車

48、帶有強制性色彩發行公債的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法

49、事業基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產購置C.彌補以后年度收支差額D.增加單位職工福利

50、納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由（）繳納房產稅。A.單位B.個人C.使用人D.產權所有人

51、企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10

52、剩余產品的出現，是財政產生的（）。A.物質條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件

53、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發行法D.承受法

54、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0．5‰印花稅稅率的是（）。A.向合作企業贈送房產B.承包開發房產的建筑安裝工程C.銷售自產商品D.將自有客車租賃給個人使用

55、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產D.公園自用的房產

56、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

57、某家具企業2015年會計資料如下：1.會計利潤400萬2.銷售收入2000萬元3.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元4.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬5.投資收益中，國債利息收入10萬元6.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得稅率為25%該企業購入的安全生產專用設備，可以按照一定比例抵免應納稅所得額，至多抵免限額為（??）A.25B.50C.75D.150

58、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%

59、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業購買土地使用權B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業職工第一次購買公有住房

60、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅

61、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結果反饋

62、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.保證公民財產安全

63、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團銷售鋼板合同應繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500

64、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發票，注明的增值稅稅額為15200元，發票已于當月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經盤點損失的食品應轉出進項稅額為（）元。A.2600B.1820C.1360D.1040

65、某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A.200B.400C.230D.430

66、設立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排穩定性D.有效減輕政府負擔

67、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經濟償債率D.公債發行額占國內生產總值的比率

68、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產品一批，開出專用發票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產品一批，開出普通發票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業附設一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續費收入2000元；（6）招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業稅稅率為20%）。本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣。本期應納營業稅為（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

69、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.企業所得稅

70、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發票，注明的增值稅稅額為15200元，發票已于當月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。該企業當期允許抵扣的進項稅額為（）元。A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55

71、甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54

72、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫

73、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業將購進的原材料用于免稅項目B.企業將購進的鋼材用于建造廠房C.企業將購進的酒發給職工作為福利D.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

74、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A.憑證式公債B.記賬式公債C.貨幣公債D.折實公債

75、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。A.40％B.50％C.60％D.75％

76、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

77、下列計算公式錯誤的是（）。A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

78、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，發票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發票，發票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養老保險費、補充醫療保險費共計12萬元，發放職工福利共計18萬元；(2)發生的廣告費和業務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付7.5萬元；(3)投入研發費用50萬元用于開發新產品，但未形成無形資產，發生的研發費用已經計入當年的費用；(4)發生的其他剩余成本費用，均符合《企業所得稅法》的規定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業在(3)中發生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

79、中國公民李女士系自由職業者，2019年從中國境內取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版偵探小說一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

80、稅法規定電子設備的最低折舊年限為（）。A.5B.4C.3D.2二、多選題

81、根據個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得D.取得境外所得

82、公債負擔率是指()。A.公債余額/GDPB.公債發行額／財政支出額C.公債還本付息額/GDPD.公債還本付息額／財政收入

83、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規費收入D.債務收入

84、某家具企業2015年會計資料如下：8.會計利潤400萬9.銷售收入2000萬元10.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元11.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬12.投資收益中，國債利息收入10萬元13.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得稅率為25%2015年允許列支的業務招待費為（??）。A.10B.18C.20D.30

85、企業所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.應納稅收入額C.應納稅利潤總額D.應納稅凈利潤額

86、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.財政赤字政策D.中性財政

87、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。A.最高銷售價格B.平均銷售價格C.最低銷售價格D.最低銷售價格的70%

88、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務的總規模C.當年發行公債的總額D.當年到期需還本付息的債務總額

89、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼

90、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產出租B.有償轉讓房地產C.以房地產抵押D.出讓國有土地使用權

91、我國的政府預算產生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代

92、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應納稅所得額20%

93、根據現行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對象為（）。A.應稅產品產值B.應稅產品收入C.應稅產品數量D.應稅產品重量

94、在法定稅額的基礎上，經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是（??）。A.財政部B.國家稅務總局C.各省、自治區、直轄市人民政府D.主管稅務機關

95、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應

96、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進口環節應繳納的增值稅為（）A.100B.105.23C.210D.167.51

97、特別適用于國庫券的發行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法

98、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：（1）開業時領取房屋產權證、營業執照、土地使用證、安全生產許可證各一份；（2）企業地處郊區，其廠房原值300萬元，在郊區以外的農村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業共占地8000平方米，其中廠區內開辟綠化區，面積達到800平方米。當地規定房產稅按房產原值減除30%后的余值計稅；城鎮土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A.0B.4000C.36000D.40000

99、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法

100、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：本題考查契稅的計稅依據。房屋承受者繳納契稅，因此該運動員不繳納契稅。

2、答案：C本題解析：

3、答案：D本題解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。稿酬所得應鈉的所得稅額=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

4、答案：D本題解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

5、答案：C本題解析：暫無解析

6、答案：A本題解析：本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有：1.價格拍賣：即公債的利率與票面價格相聯系固定不變，認購者根據固定的利率和未來的金融市場利率走勢的預期對價格進行投標。投標價格可低于債券面值也可高于債券面值。發行機構則按價格及購買數額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價，認購者對固定價格的利息率，也就是投資收益率進行投標。發行機構根據投標利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競爭性出價：即財政部門事先公布債券發行量，認購者據此自報愿接受的利率和價格。發行機構按認購者自報的價格和利率，或從高價開始，或從低利率開始，依次決定中標者，一直到完成預定的發行數量時為止。4.非競爭性出價：即對一般小額認購者或不懂此項業務的認購者，可只報擬購債券數量。發行機構對其按當天成交的競爭性出價的最高價與最低價的平均價格出售。這種拍賣方法通常只限于認購者在一定額度之內(如美國為100美元)的認購者采用。所以D正確。

7、答案：B本題解析：按財政補貼的環節分類，可以分為生產環節的補貼、流通環節的補貼、分配環節的補貼和消費環節的補貼。從我國的情況看，屬于流通環節的補貼主要有農副產品價格，補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等。

8、答案：B本題解析：本題考查房產稅的納稅人。產權出典的，由承典人依照房產余值繳納房產稅。

9、答案：A本題解析：公共物品的特征決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

10、答案：C本題解析：按稅收管理權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關系都較大的稅種作為共享稅。

11、答案：A本題解析：英國的《大憲章》具有極其深遠的意義：一是確立了“法律至上、王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協商權，并明確規定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為議會制度的形成奠定了基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”(即非經議會法令認可與贊同，人們不應再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度早期形成階段的開始。故選項A正確。

12、答案：A本題解析：印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是權利許可證照和營業賬簿中的其他賬簿，采取按件規定固定稅額，單位稅額均為每件5元。對其他營業賬簿和權利、許可證照，單位稅額均為每件5元。

13、答案：B本題解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。故選項B正確。

14、答案：B本題解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

15、答案：C本題解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出的項目，主要包括文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

16、答案：C本題解析：本題考查房產稅的減免。下列房產免納房產稅：（1）國家機關﹑人民團體﹑軍隊自用的房產；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產；（4）個人所有非營業用的房產；自用的免稅，如是經營用的則照章納稅。因此応ABD說法均不正確。

17、答案：D本題解析：本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，由省級人民政府確定是否減免。

18、答案：D本題解析：按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之曰起30曰內向所屬各部門批復預算，各部門應在財政部門批復本部門預算之日起15日內，向所屬單位批復預算。

19、答案：C本題解析：本題考查財政收入規模。市場價格變動會影響財政收入，當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

20、答案：A本題解析：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數據電文申報。納稅人、扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

21、答案：B本題解析：本題考查環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。

22、答案：C本題解析：本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。

23、答案：A本題解析：社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。社會保險是現代社會保障的核心內容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

24、答案：C本題解析：本題考查應按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業所得稅，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額。

25、答案：A本題解析：本題考查契稅的計稅依據。房屋承受者繳納契稅，因此該運動員不繳納契稅。

26、答案：D本題解析：暫無解析

27、答案：C本題解析：本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣（市）的除外；④將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。

28、答案：B本題解析：本題考查城市維護建設稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮的，稅率為5%。

29、答案：D本題解析：凱恩斯理論認為：社會保障支出是宏觀經濟調節的內在穩定器，在繁榮年代，失業準備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩定性的壓力；相反，在就業較差的年份，失業準備基金使人們獲得收入，以維持消費數量和減輕經濟活動下降的壓力。其他福利項目，也自動發揮穩定性的反周期的作用。故選項D正確。

30、答案：A本題解析：本題考查財政產生的經濟條件。生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經濟條件；私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

31、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的稅收優惠。自2008年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

32、答案：B本題解析：本題考查公債利率的確定。公債利率主要是以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行存款的利率水平。

33、答案：D本題解析：公債的發行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發行、折價發行和溢價發行。溢價發行，即發行價格高于證券票面標明的價格。國家雖可得到比計劃發行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現。故選項D正確。

34、答案：B本題解析：暫無解析

35、答案：D本題解析：本題考查企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構，場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

36、答案：A本題解析：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。

37、答案：D本題解析：外匯折算成人民幣的算法，一般是以收到外匯收入的當天或當月1日國家公布的外匯牌價（原則上為中間價）折算成人民幣；對于金融機構，則按收到外匯收入的當天或當季季末國家公布的外匯牌價折算成人民幣。保險業按收到外匯收入的當天或當月月末國家公布的外匯牌價折算成人民幣。

38、答案：B本題解析：公共產品的特征是通過同私人產品的特征相比較而得出的，相對于私人產品的特征來說，公共產品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

39、答案：C本題解析：根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以15%～20%為宜。

40、答案：C本題解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。不允許稅前扣除的職工教育經費=20-（200×8％）=4（萬元）。故選項C正確。

41、答案：C本題解析：財政支出是指一國各級政府在一個預算年度內為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財力保障。所以，財政支出規模是否適度、財政支出結構安排合理與否。直接關系到政府能否充分、有效履行其職能的問題。財政支出的內容是由法律、法規確定的。故選項C正確。

42、答案：A本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業也是考察的重點內容。（1）保證執行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫療事業。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此基礎教育是保證執行國家職能的需要是典型的社會公共需要。

43、答案：B本題解析：公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是財政收入占國內生產總值(GDP)的合理比重。

44、答案：A本題解析：要堅持從發展經濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發展經濟擺在首位。

45、答案：C本題解析：本題考查稅款征收。稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準。從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準。扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。金考典題庫，是基于大數據的人工智能算法研發而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

46、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％。

47、答案：C本題解析：暫無解析

48、答案：D本題解析：本題考查公債的發行方式。支付發行法是政府對應支付現金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發行方法。

49、答案：C本題解析：事業基金，是指事業單位擁有的非限定用途的凈資產，包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業單位的滾存結余資金，不直接安排用于各項支出，可用于彌補以后年度的收支差額，對單位預算起著平衡調節作用。

50、答案：C本題解析：本題考查房產稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

51、答案：A本題解析：本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

52、答案：A本題解析：生產力的發展、剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎；私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。

53、答案：B本題解析：本題考查公債發行的方式。公債的發行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發行法、強制攤派法。A選項，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標法，通過在金融市場上公開招標的方式發行公債。B選項，出賣法，政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債。C選項，支付發行法，政府對應支付現金的支出改為債券代付。D選項，承受法，由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

54、答案：A本題解析：印花稅的比例稅率分為四檔：①財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同的稅率為1‰；②加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0．5‰；③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為0．3‰；④借款合同的稅率為0.05‰；故選項A正確。

55、答案：B本題解析：依據《房產稅暫行條例》及有關文件的規定，國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅；對實行差額預算管理的事業單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業經費的單位，對其本身自用的房產免征房產稅；對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅；對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產稅。故選項B正確。

56、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

57、答案：B本題解析：暫無解析

58、答案：B本題解析：本題考查煙葉稅的稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為20%。

59、答案：A本題解析：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括國有經濟單位。選項B、C、D免征契稅。

60、答案：A本題解析：本題考查合理負擔原則。組織財政收入的原則包括：①從發展經濟入手，增加財政收入原則；②利益兼顧原則；③合理負擔原則；④公平與效率兼顧原則。合理負擔原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。對企業的稅收還應保證機會均等。具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是橫向公平，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收。選項CD為干擾選項，不符合題意。

61、答案：C本題解析：本題考察我國政府預算績效評價管理。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。

62、答案：D本題解析：本題考查財政的職能。從財政在市場經濟中的地位和發揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能，收入分配職能和經濟穩定職能。

63、答案：C本題解析：根據《印花稅暫行條例》的規定，各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為0．3‰。應納稅額=計稅金額×適用稅率=1000000×0．3‰=300(元)。故選項C正確。

64、答案：D本題解析：經盤點損失的食品應轉出進項稅額=8000x13%=1040(元）。

65、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格＝800×0.5＝400（萬元）。

66、答案：A本題解析：本題考查設置償債基金。設立償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而發行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。B選項，設置償債基金不可避免挪作他用。CD選項也不是設置償債基金的好處。

67、答案：D本題解析：本題考查公債相對規模的衡量指標。公債發行額占國內生產總值的比率，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況。

68、答案：D本題解析：本期應納營業稅=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（萬元），即27100元。

69、答案：D本題解析：本題考查財政收入結構。1983年的第一步“利改稅”，即對國有企業開征企業所得稅，在中國財稅改革史上邁出了重大的一步。

70、答案：D本題解析：該企業當期允許抵扣的進項稅額=15200-1425.45-1040=12734.55(元）。

71、答案：D本題解析：組成計稅價格=40000×（1+20%）÷（1-3%）=49484.54（元）；應納消費稅=49484.54×3%=1484.54（元）

72、答案：A本題解析：個人及其所扶養家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項A符合題意。

73、答案：D本題解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣(市)的除外；④將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利。或個人消費；⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項D正確。

74、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發行成本低、發行時間短、發行效率高，交易手續簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。

75、答案：C本題解析：個人所得稅除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現停征)，其余部分中央與地方政府按60％與40％的比例分享。故選項C正確。

76、答案：B本題解析：根據《消費稅暫行條例》的規定，消費稅的征稅范圍包括：煙；酒；化妝品；貴