2026年全國理財規(guī)劃師之二級理財規(guī)劃師考試快速提分卷詳細參考解析

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年理財規(guī)劃師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、購房者與商業(yè)銀行簽訂《個人購房貸款合同》時，需要按借款額的()繳納印花稅。A.0.05%B.0.01%C.0.005%D.0.001%

2、收入型證券組合的主要功能是實現(xiàn)技資者()的最大化。A.資本利得B.基本收益C.收益增長D.利潤收入

3、李先生非常關心中國的衛(wèi)生健康事業(yè)，今年李先生將個人所得30萬元捐獻給中國紅十字會。則李先生在繳納個人所得稅時，這筆捐款可以在稅前()。A.扣除一半B.扣除30%C.扣除40%D.全額扣除

4、下列不屬于綜合理財規(guī)劃建議書作用的是()。A.認識當前財務狀況B.明確現(xiàn)有問題C.改進不足之處D.保障理財規(guī)劃收益

5、在資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)中，度量了()。A.投資組合的絕對風險相對于市場組合絕對風險的比例B.投資組合的絕對風險相對于市場組合相對風險的比例C.投資組合的相對風險相對于市場組合絕對風險的比例D.投資組合的相對風險相對于市場組合相對風險的比例

6、下列不屬于醫(yī)療費用保險的是()。A.住院費用保險B.外科手術費用保險C.職業(yè)責任保險D.專業(yè)護理費用保險

7、如果公司所獲得的盈利不足以分派規(guī)定的股利，日后優(yōu)先股的股東有權要求如數(shù)補給，這種優(yōu)先股被稱為()。A.累積優(yōu)先股B.參與優(yōu)先股C.非參與優(yōu)先股D.可追加優(yōu)先股

8、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應該視同銷售征收增值稅的是()。A.醫(yī)務室購買藥品用于職工醫(yī)療B.購買餐具給職工食堂使用C.購買建筑材料用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于饋贈

9、在杜邦財務比率分析體系中，()是綜合性最強、最具有代表性的財務分析指標，是杜邦分析體系的龍頭指標。A.權益報酬率B.權益乘數(shù)C.總資產(chǎn)報酬率D.總資產(chǎn)周轉率

10、王小明一家的家庭投資收入曲線穿過其支出曲線，則意味著該家庭的支出已經(jīng)可以由投資收入來支撐，即已經(jīng)獲得了()。A.投資收入B.財務自由C.基本收益D.財務獨立

11、共用題干張先生夫婦兩人今年都已經(jīng)40歲，他們有一個女兒10歲，張先生的父母與其同住。請理財規(guī)劃師為其調整家庭的風險管理和保險規(guī)劃。根據(jù)資料回答1～5題。A.張先生的人壽保險B.張先生的意外傷害保險C.張夫人的商業(yè)醫(yī)療保險D.張夫人的責任保險

12、劉先生購買了一張5年期的零息債券，債券的面值為100元，必要收益率為7u70，則該債券的發(fā)行價格為()元。A.71B.82C.86D.92

13、自2008年9月19日起，證券交易印花稅由雙邊征收改為單邊征收，稅率保持()。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰

14、2006年5月24日，建設部等九部門下發(fā)《關于調整住房供應結構穩(wěn)定住房價格的意見》中，提出：自200年6月1日起，個人住房按揭貸款首付不得低于()。對購買自住住房且套型建筑面積90平方米以下的仍執(zhí)行首付比例20%。A.50%B.35%C.40%D.30%

15、共用題干李先生正在考慮投資三種共同基金。第一種是股票基金；第二種是長期政府債券與公司債券基金；第三種是收益率為8%的短期國庫券貨幣市場基金。這些風險基金的概率分布如表3-5所示。基金的收益率之間的相關系數(shù)為0.10。

根據(jù)案例回答14-22題。A.15.61%;16.54%B.13.39%;13.92%C.14.83%;15.24%D.18.61%;23.48%

16、孫先生三年前為母親購買了一份人身保險，年齡誤報小一歲，保險公司無法解除保險合同，這時因為保險合同具有（）。A.完整合同條款B.不可抗辯條款C.寬限期條款D.復效條款

17、()不是確定客戶理財目標的原則。A.理財目標應主要關注客戶的期望B.理財目標必須具有現(xiàn)實性C.以改善客戶財務狀況，使之更加合理為主旨D.理財目標必須考慮客戶的現(xiàn)金準備

18、共用題干王先生，35歲，某研究所研究員，每月稅前收入為7000元；張女士，31歲，股份制銀行支行信貸員，每月稅前收入為5000元，年終有20000元的獎金。夫妻的小寶貝剛剛l周歲。目前夫妻兩人與張女士的父母住在一起，兩位老人每月有1000元的收入。王先生夫婦有一套價值60萬的房產(chǎn)，公積金貸款40萬，30年期，等額本息還款已還了8年。家里準備備用現(xiàn)金5000元，每月家庭生活開支為4500元。夫妻兩人均有單位社保和補充醫(yī)療保險，兩位老人也有社會醫(yī)療保險，全家人都沒有購買商業(yè)保險。家里有5萬元定期存款，王先生有提前歸還部分銀行房貸的打算。根據(jù)案例回答30～42題。A.0B.5000C.50000D.55000

19、某投資者了解到債券市場上有一只6年期零息債券面值為1000元，發(fā)行價格為750元，某日央行公布市場利率下降2%，則該債券的價格將會變?yōu)?)元。A.660B.750C.810D.840

20、老李認購的國債面值100元，期限10年，票面利率6%，每半年付息一次，目前到期收益率為4.75%；如果到期收益率上調25個基點，那么可以近似的認為在這個過程中，老李持有債券的久期為()年。A.7.66B.7.54C.7.61D.7.47

21、()是指以被保險人在規(guī)定時期內死亡為條件，給付死亡保險金的保險。A.兩全保險B.萬能壽險C.定期人壽保險D.終身人壽保險

22、共用題干王先生，35歲，某研究所研究員，每月稅前收入為7000元；張女士，31歲，股份制銀行支行信貸員，每月稅前收入為5000元，年終有20000元的獎金。夫妻的小寶貝剛剛l周歲。目前夫妻兩人與張女士的父母住在一起，兩位老人每月有1000元的收入。王先生夫婦有一套價值60萬的房產(chǎn)，公積金貸款40萬，30年期，等額本息還款已還了8年。家里準備備用現(xiàn)金5000元，每月家庭生活開支為4500元。夫妻兩人均有單位社保和補充醫(yī)療保險，兩位老人也有社會醫(yī)療保險，全家人都沒有購買商業(yè)保險。家里有5萬元定期存款，王先生有提前歸還部分銀行房貸的打算。根據(jù)案例回答30～42題。A.144000B.132600C.12000D.10910

23、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺機床，要求“立即回復”。乙公司當日回復“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報價出售，并要求甲公司于6月15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.買賣合同于6月5日成立B.買賣合同于6月10日成立C.買賣合同于6月15日成立D.甲公司有權要求乙公司承擔締約過失責任

24、以下不屬于理財規(guī)劃工具的是()。A.公募基金B(yǎng).社會保險C.債券D.對沖基金

25、民事法律行為是民事主體基于意思表示設立、變更和終止()的行為。A.民事權利B.民事義務C.民事權利和民事義務D.民事法律關系

26、部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業(yè)務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。對個人取得該項所得應()。A.按勞務報酬所得征收個人所得稅B.不征收個人所得稅C.按偶然所得征收個人所得稅D.按其他所得征收個人所得稅

27、假設今后通貨膨脹率維持在3%，40歲的小華如果想要在65歲時擁有相當于現(xiàn)在20萬元價值的資產(chǎn)，請問以當年價格計，小華65歲時需要擁有()萬元的資產(chǎn)。A.41.12B.44.15C.40.66D.41.88

28、某服裝廠與某紡織廠簽訂了一份購銷合同，約定紡織廠向服裝廠供給純毛衣料100萬米，按紡織廠提供的樣品交貨。紡織廠交貨經(jīng)服裝廠驗收后，服裝廠即將衣料加工成衣服銷售。后購買衣服的消費者反映衣料的質量有問題。經(jīng)過檢驗，紡織廠提供的樣品是含有80%滌綸的衣料，紡織廠亦是按照該樣品向服裝廠交貨。本案為()。A.重大誤解B.民事欺詐C.違約行為D.侵權行為

29、共用題干劉先生與金女士一家屬于高收入高消費的家庭。其中，劉先生今年46歲，為某公司總經(jīng)理；金女士今年43歲，待業(yè)；兒子劉小明今年20歲，某大學本科市場營銷專業(yè)在讀大二學生。

(1)收支情況劉先生，月收入（稅前）為18000元，每年紅利40萬元（稅前）。此外，劉先生一家每年可以取得利息收入11萬元（稅后），房租收入4.6萬元（稅后），其他收入5萬元（稅后）。劉先生一家每年養(yǎng)老保險支出125000元，教育費支出30000元，機動車保險支出15000元，每月生活開支為20000元，老人每月贍養(yǎng)費為4000元。同時，劉先生一家還集體到國外旅游花銷15000元。

(2)資產(chǎn)負債情況劉先生一家現(xiàn)有一套價值為80萬元的自用住房和一套價值為47萬元投資性房地產(chǎn)。同時，劉先生有一輛價值65萬元的自用汽車。現(xiàn)金及活期存款200萬元，定期存款400萬元。負債只有信用卡消費1萬元。劉先生投資了南方鋼鐵公司1000股股票，他預期南方鋼鐵公司未來3年股利為零增長，每年股利為12元。預計從第四年開始轉為正常增長，增長率為4%。目前無風險收益率為5%，市場平均股票要求收益率為15%，南方鋼鐵公司股票的標準差為2.7843，市場組合的標準差為2.3216，兩者的相關系數(shù)為0.8576。

(3)保險狀況劉先生：年繳保費為11.7萬元、繳費期限20年、保障終身，意外事故250萬元、疾病事故200萬元的商業(yè)保險，已繳費10年。同時，劉先生購買的養(yǎng)老保險現(xiàn)價值為60萬元。金女士：原所在單位為其辦理并繳費10年的國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險。兒子：“世紀棟梁”子女教育保險，附加意外傷害和意外傷害醫(yī)療保險，保額20萬元，附加意外傷害和醫(yī)療4萬元，繳費期限20年，保險期限20年，年繳保費8000元。根據(jù)案例回答68～86題。A.17.27B.27.27C.27.72D.37.27

30、理財規(guī)劃師在理財方案中向客戶推薦購買某一個或某一類金融產(chǎn)品時，如果自己受雇于銷售該金融產(chǎn)品的公司或行業(yè)，那么()A.向客戶隱瞞以免引起不快B.向客戶說明C.如果客戶問起就說明，不問即不必說明D.視該金融產(chǎn)品而定

31、企業(yè)所得稅是指國家對境內企業(yè)()的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。A.不包含個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)B.包含個人獨資企業(yè)C.包含合伙企業(yè)D.包含個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

32、共用題干葉天是某大學的退休老師，熱心公益事業(yè)。葉天的父母、妻子早已亡故，有一個兒子葉強，已經(jīng)長大成人并結婚單過，對葉天捐助公益事業(yè)十分不滿。2001年3月5日，葉天親筆立下遺囑，要將自己多年的積蓄50萬元捐獻給某公益機構，自己居住的房子贈給學生胡志軍。2001年6月10日，葉天突然精神失常，一直沒有醫(yī)治好2002年7月，葉天去世。葉天唯一的弟弟葉明原是一家上市公司的會計師，2001年5月10日出車禍致殘，生活不能自理，一直由某家護理機構照料，葉天負擔所有的費用和開支。喪事料理完畢后，某公益機構和胡志軍都要求按照遺囑處分葉天的遺產(chǎn)，遭到葉強的拒絕。經(jīng)查，葉天在2000年6月還給自己買了一份人壽保險，保額10萬元，但是沒有指定受益人。根據(jù)案例回答下列問題。A.遺囑必須辦理公證B.遺囑可以在遺囑人死亡時生效，也可以由遺囑人自行確定遺囑生效的時間C.法定繼承人不可以是遺囑執(zhí)行人D.遺囑設立后，遺囑人可以進行修訂或者撤銷

33、下列公證不屬于涉外公證的是()。A.證明當事人是外國人B.證明對象在國外C.公證書在國外使用D.雙方當事人對國外的財產(chǎn)繼承發(fā)生爭議請求公證

34、國內生產(chǎn)總值是指()A.一個國家所有常住單位在一定時期內收入初次分配的最終結果B.所有常住單位在一定時期內生產(chǎn)的全部貨物和服務價值扣除同期中間投入的全部非固定資產(chǎn)貨物和服務價值的差額C.所有常住單位在一定時期內生產(chǎn)的全部貨物和服務價值扣除折舊D.國民生產(chǎn)總值加上國外凈要素收入

35、選擇()進行投資通常可以分享行業(yè)投資的利益，同時又不受經(jīng)濟周期的影響，在證券買賣的時機選擇上也比較靈活，因此很多投資者對此倍加青睞。A.增長性行業(yè)B.周期型行業(yè)C.防守型行業(yè)D.發(fā)展性行業(yè)

36、共用題干劉先生父母今年均為35歲，兩人打算60歲退休，預計生活至90歲，劉先生夫婦現(xiàn)在每年的支出為5萬元，劉先生的家庭儲蓄10萬元，可以用來進行養(yǎng)老儲備，假設通貨膨脹率保持4%不變，退休前，劉先生家庭的投資收益率為7%，退休后，劉先生家庭的投資收益率為4%。根據(jù)案例回答71—75題。A.2654011.24B.2564011.42C.3456011.24D.3546011.24

37、共用題干王先生購買自用普通住房一套，150平方米，房款共70萬元，由于王先生目前積蓄不多，于是決定從銀行貸款，貸款七成，采取等額本息方式還款，20年還清（假設貸款年利率為6%）根據(jù)案例回答下列問題。（計算結果保留到整數(shù)位）A.24.5元B.84元C.168元D.240元

38、基礎養(yǎng)老金由當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和()共同決定。A.基本養(yǎng)老保險的替代率B.本人退休年齡C.城鎮(zhèn)人口平均預期壽命D.本人指數(shù)化月平均繳費工資

39、我國的企業(yè)年金為()，即企業(yè)年金計劃不向職工承諾未來年金的數(shù)額或替代率，職工退休后年金的多少完全取決于職工個人的繳費金額及投資收益。A.確定收益型B.確定繳費型C.確定金額型D.確定利季型

40、馬克維茨投資組合理論中引入了投資者的無差異曲線，每個投資者都有自己的無差異曲線族，關于無差異曲線的特征說法不正確的是()。A.向右上方傾斜B.隨著風險水平增加越來越陡C.無差異曲線之間不相交D.與有效邊界無交點

41、共用題干鄒明，40歲，月工資8000元，參加了社會保險；妻子37歲，無工作收入；兒子13歲；一家三口目前月平均支出為2500元。鄒明的父親67歲，母親62歲。由于父母親單位有較好的福利，暫不需要鄒明的經(jīng)濟支援。根據(jù)案例回答13～22題。A.保險公司解除合同，因為鄒明申報的被保險人年齡不真實B.保險公司有權更正并要求鄒明補交保險費，或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付C.保險公司無權更正并要求鄒明補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付D.保險公司無權更正并要求鄒明補交保險費，可以在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付

42、社會保障制度以中央公積金制度為主體的國家是()。A.美國B.新加坡C.香港D.德國

43、下列關于國際收支自動調節(jié)機制的說法，錯誤的是()。A.“價格一現(xiàn)金流動機制”的表現(xiàn)形式是絕對價格水平的變動影響國際收支B.收入機制是指一國國際收支不平衡時，該國的國民收入、社會總需求會發(fā)生變動，這些變動反過來又會削弱國際收支的不平衡C.利率機制是指一國國際收支不平衡時，該國的利率水平會發(fā)生變動，利率水平的變動反過來又會對國際收支不平衡起到一定的調節(jié)作用D.國際收支的自動調節(jié)，是由國際收支失衡引起的國內經(jīng)濟變量變動對國際收支的反作用過程

44、共用題干資料：王太太從事個體服裝銷售近20年，前一段時間，她剛參加了國家的社會養(yǎng)老保險，但是她對國家舉辦的國家社會養(yǎng)老保險不是很明白；于是她向理財規(guī)劃師咨詢有關情況。根據(jù)資料回答下列問題。A.11%進人統(tǒng)籌賬戶，8%進入個人賬戶B.全部進入個人賬戶C.12%進入統(tǒng)籌賬戶，8%進入個人賬戶D.8%進入統(tǒng)籌賬戶，20%進入個人賬戶

45、居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評估，兩套住房的價值都為40萬元，則甲乙共需要繳納的契稅為()。A.0元B.12000元C.24000元D.6000元

46、共用題干唐先生夫婦都是國有企業(yè)中層管理人員，二人均為45歲，家庭年收入總額為稅后300000元。他們有一個剛上大學的兒子，生活已經(jīng)基本獨立。家中具有銀行活期儲蓄50000元，定期存款300000元，貨幣市場基金50000元。夫婦二人去年開始投資股票與股票型基金，總額200000元，目前市值為180000元。家里有一套100平方米的房子自住，目前價值800000元，還有一部價值150000元的汽車，目前沒有貸款。夫婦二人的生活比較簡單，每月日常生活費2000元，休閑應酬活動等3000元，另有置裝美容健身費用每年8000元，除此之外，二人堅持每個季度向山區(qū)兒童捐款2500元。唐先生夫婦告訴理財規(guī)劃師他們都想再55時退休安享晚年，并且希望屆時能夠有100萬元的退休養(yǎng)老準備金。根據(jù)案例回答下列問題。A.由結余比率說明家庭提升凈資產(chǎn)能力較強B.由流動性比率說明他們儲蓄意識很高C.由投資與凈資產(chǎn)比率說明他們投資意識很強D.由負債收入比說明他們財務安全性好

47、關于定期定額投資開放式基金的說法正確的是()。A.定期定額是基金的一種B.定期定額投資一定能降低投資成本C.定期定額投資是一種投資方式，一般能使投資成本平均化D.定期定額投資基金沒有投資風險

48、共用題干假設無風險收益率為9%，市場資產(chǎn)組合的期望收益率為15%，當前股票市價是100元。對于泛亞公司的股票，β系數(shù)為1.2，紅利分配率為40%，所宣布的最近一次的收益是每股10元。預計泛亞公司每年都會分紅，泛亞公司所有再投資的股權收益率都是20%，紅利剛剛發(fā)放。根據(jù)案例十七回答68—71題。A.19.51%B.21.52%C.22.45%D.23.95%

49、共用題干某企業(yè)為員工建立企業(yè)年金計劃，企業(yè)和個人每月均按照每人上年度月平均工資的1/12繳費。國內某信托公司作為受托人管理這筆企業(yè)年金基金，同時，某基金公司作為企業(yè)年金基金的投資管理人負責該資金的投資管理。員工李某上年度月平均工資為5000元，尚有15年退休。根據(jù)資料回答下列問題。A.833元B.417元C.208元D.130元

50、共用題干張先生今年40歲，妻35歲，單薪家庭，有一小孩10歲，現(xiàn)在住的房子價值40萬元，無貸款。張先生有10萬元存款，計劃換房總價100萬元，但是換房將花光這筆存款，并且又背上50萬元的負債，想要60歲退休的夢想可能不易實現(xiàn)。假設張先生家庭年收入10萬，年支出6萬元，退休后年支出4萬元，房貸利率4%。目前的支出不包括小孩上大學時的額外開銷。工作期的實質報酬率8%，退休后的實質報酬率5%，退休后生活20年。根據(jù)案例回答20～29題。A.65B.67C.69D.71

51、王老板多年經(jīng)商，資產(chǎn)過億，富甲一方。他希望對其個人財產(chǎn)提供最高層次的經(jīng)營管理，最符合王老板要求的個人理財服務類型是()。A.大眾銀行大眾理財B.富裕銀行貴賓理財C.私人銀行財富管理D.外資銀行VIP服務

52、一般來說，在經(jīng)濟衰退時期，政府應采取的財政政策的措施是()。A.減少稅收，減少政府支出B.減少稅收，增加政府支出C.增加稅收，減少政府支出D.增加稅收，增加政府支出

53、我國1998年頒布的《國務院關于建立城鎮(zhèn)職下基本醫(yī)療保險制度的決定》要求的基本醫(yī)療保障起付線為()。A.當?shù)芈毠つ昃べY10%左右B.當?shù)芈毠つ昃べY15%左右C.當?shù)芈毠つ昃べY20%左右D.當?shù)芈毠つ昃べY5%左右

54、下列有關存貨流動性的說法，錯誤的是()。A.存貨的流動性，一般用存貨的周轉速度指標（即存貨周轉率或存貨周轉天數(shù)）來反映B.用時間表示的存貨周轉率就是存貨周轉天數(shù)C.一般來說，存貨周轉次數(shù)越多，周轉天數(shù)越少，存貨流動性就越強D.存貨周轉率越快越好

55、姜先生離婚后與兒子小姜一同生活，父母早亡，與前妻離婚后將一個殘疾的兒子大姜交給前妻撫養(yǎng)，姜先生2009年因車禍去世，在清理遺產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)姜先生留有一份自書遺囑，將全部財產(chǎn)60萬元留給兒子小姜，則姜先生的遺囑()。A.有效，將財產(chǎn)給小姜B.無效，因為沒有給大姜留特留份C.有效，姜先生有權處理自己的財產(chǎn)D.無效，因為沒有給前妻留贍養(yǎng)費

56、下列不屬于我國居民納稅人的是()。A.無住所而在中國境內居住滿1年的比爾B.在中國境內任職的瓊斯12月15日回美國過圣誕節(jié)，次年1月5日返回中國C.在中國境內任職的佐藤每月回日本7天D.在中國境內任職的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法國工作

57、()是委托人基于人壽保險中受領保險金的權利或保險金，以人壽保險金債權或人壽保險金作為信托財產(chǎn)設立信托，指定受托人依據(jù)信托合同所規(guī)定，為受益人管理運用交付或直接交付保險金。A.信托B.代理C.保障信托D.人壽保險信托

58、從2005年1月24日起，對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓數(shù)據(jù)，由立據(jù)雙方當事人分別按()的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。A.1‰B.2‰C.3‰D.4‰

59、下列關于重要性原則的說法，錯誤的是()。A.重要性要求企業(yè)提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或者事項B.根據(jù)重要性原則，企業(yè)會計核算可以不用全面反映，充分披露重要的事項即可C.凡對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響的重要會計事項，必須在財務報告中單獨予以充分披露D.對于重要的和次要的會計事項，均可適當簡化會計核算手續(xù)，采用簡便的會計處理方法進行處理，合并反映

60、根據(jù)勞動和社會保障部《關于制止和糾正違反國家規(guī)定辦理企業(yè)職業(yè)提前退休有關問題的通知》（勞動部發(fā)[1999]8號）的相關規(guī)定，國家法定的企業(yè)員工退休年齡是男年滿()周歲，女工人年滿()周歲。A.60;55B.60;50C.55;45D.50;45

61、未形成撫養(yǎng)關系的繼父母與繼子女之間屬于()。A.自然直系血親關系B.擬制直系血親關系C.擬制直系姻親關系D.擬制旁系血親關系

62、實現(xiàn)財務自由，需要使()成為個人或家庭收入的主要來源。A.工資收入B.利息收入C.偶然收入D.投資收入

63、共用題干馬先生2006年3月取得以下收入：(1)工資收入2900元；(2)一次性稿酬收入5000元；(3)一次性講學收入500元；(4)一次性翻譯資料收入3000元；(5)到期國債利息收入1285元。根據(jù)資料回答下列問題。A.5%B.10%C.15%D.20%

64、下列關于遺產(chǎn)債務的說法正確的是()。A.被繼承人在繼承人不盡撫養(yǎng)、扶養(yǎng)、贍養(yǎng)義務的情況下，迫于生活需要而以個人名義欠下的債務為遺產(chǎn)債務B.繼承費用屬于遺產(chǎn)債務C.喪葬費用既不能列入遺產(chǎn)債務，也不能列入繼承費用D.以被繼承人個人名義所欠下的，用于家庭生活需要的債務，這種債務實質上是家庭共同債務

65、股指期貨作為一張金融衍生產(chǎn)品：主要是一種風險管理工具，股指期貨最基本的交易方式有()。A.套利交易、內場交易和跨期交易B.套利交易、套期保值交易和投機交易C.跨期交易、套期保值交易和投機交易D.套利交易、跨期交易和投機交易

66、以下各項年金中，只有現(xiàn)值而沒有終值的年金是()。A.普通年金B(yǎng).先付年金C.永續(xù)年金D.即付年金

67、X公司的股權回報率是()。A.7.5%B.15.0%C.22.5%D.30.0%

68、我國民法調整的是()的財產(chǎn)關系和人身關系。A.公民之間B.法人之間C.平等主體之間D.所有

69、共用題干老張持有某創(chuàng)業(yè)板上市公司甲的股票100手，占該公司合計股本的0.2%。該公司總資產(chǎn)10000萬元，其中負債3000萬元，全部為短期債券，利率為6%：2009年稅后利潤2000萬元，所得稅率為25%，分紅比率為50%。假設該股票的β值為1.8，風險溢價為5%。A.20%B.14.29%C.10.5%D.10%

70、下面是抽樣調查的10個縣占地面積數(shù)據(jù)：1372、2019、1687、1700、2009、2100、1860、1480、1927、1534，其算術平均值為()。A.1780.1B.1736.5C.1768.8D.1730.6

71、共用題干假定1年期零息債券面值100元，現(xiàn)價94.34元，而2年期零息債券現(xiàn)價84.99元。張先生考慮購買2年期每年付息的債券，面值為100元，年息票利率12%。根據(jù)案例回答86-89題。A.11.00%B.12.10%C.13.27%D.14.79%

72、在馬斯洛的需求層次理論當中，社交需求是在滿足()需求之后。A.生理需求B.安全需求C.尊重需求D.自我實現(xiàn)需求

73、購房除了房貸本身之外，還需要繳納契稅、印花稅、房屋買賣手續(xù)費、公證費、律師費等各種費用，按揭購房還需要承擔按揭保險費等等。其中()是貸款費中額度最大的一筆費用。A.契稅B.房屋買賣手續(xù)費C.保險費D.公證費

74、民事訴訟管轄包括級別管轄、協(xié)議管轄和專屬管轄，關于這三種管轄的效力由大到小的排列順序，下列說法正確的是()。A.級別管轄——協(xié)議管轄——專屬管轄B.協(xié)議管轄——級別管轄——專屬管轄C.專屬管轄——級別管轄——協(xié)議管轄D.專屬管轄——協(xié)議管轄——級別管轄

75、某人買了兩種不相互影響的彩票，假定第一種彩票中獎的概率為0.01，第二種彩票中獎的概率是0.02，那么兩張彩票同時中獎的概率就是()。A.0.0002B.0.0003C.0.0001D.0.5

76、共用題干李先生年初剛剛買了新房，房屋價值200萬元，并為其投保火災保險，其中，在甲保險公司投保50萬元，乙保險公司投保100萬元。某夜房屋失火，李先生隨即進行搶救，救火開支花費5萬元，房屋損失評估為100萬元，李先生因為房屋被燒而暫時住賓館的花費達到2200元。根據(jù)案例回答下列問題。A.甲保險公司應賠償50萬元，乙保險公司應賠償150萬元B.甲保險公司應賠償55萬元，乙保險公司應賠償150萬元C.甲保險公司應賠償51.6萬元，乙保險公司應賠償153.4萬元D.甲保險公司應賠償26.2萬元，乙保險公司應賠償-2.3萬元（應該是52.5元）

77、共用題干吳先生與張女士因感情不和而離婚，雙方對于其他財產(chǎn)的分割均無異議，但對以下財產(chǎn)的分割發(fā)生糾紛：吳先生婚前首付20萬元，貸款80萬元購買的房屋各一套，婚后二人就貸款部分共同還貸，在離婚時，房屋增值到150萬元。吳先生婚后與人合資開辦了一家股份有限公司，其中，吳先生出資70萬元，占40%的股份，且在財產(chǎn)分割時，吳先生的股份已增值到100萬元，對于張女士是否出任公司股東的問題，過半數(shù)的股東持否定意見。根據(jù)案例回答下列問題。A.夫妻共同財產(chǎn)B.吳先生的個人財產(chǎn)C.張女士的個人財產(chǎn)D.無法判斷

78、對于費用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規(guī)定納稅人要按費用類另據(jù)實扣除;有的國家則規(guī)定有標準扣除額，納稅人的費用扣除不需要實報實銷，統(tǒng)一按該標準進行扣除;還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是()。A.按標準進行扣除的辦法B.按費用類別據(jù)實扣除C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇D.采用其他的方法扣除

79、在所有的理財工具中，()的防御性最強，因此成為財務安全規(guī)劃的主要工具之一。A.黃金B(yǎng).共同基金C.保險D.個人信托

80、財政政策對經(jīng)濟的干預是通過財政制度的()進行的。A.潛在調節(jié)器和斟酌使用的財政政策B.內在穩(wěn)定器和斟酌使用的財政政策C.潛在調節(jié)器和乘數(shù)效應D.內在穩(wěn)定器和乘數(shù)效應二、多選題

81、在我國現(xiàn)行的稅種中，適用超額累進稅率的是()。A.增值稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.消費稅

82、根據(jù)民法通則，惡意串通損害他人利益而為的民事行為屬于()的民事行為。A.有效B.無效C.效力未定D.可撤銷

83、定活兩便儲蓄方式，一般50元起存，存期半年以上，不滿一年的，其利率確定方式為()。A.按活期計息B.技三個月定期存款利率計息C.按半年定期存款利率打6折計息D.按一年定期存款利率打6折計息

84、常用家庭現(xiàn)金儲備不包括()。A.日常生活儲備B.意外現(xiàn)金儲備C.投機動機儲備D.家族支援現(xiàn)金儲備

85、理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投資類型時，不常用的得分表格是()。A.謹慎型B.大意型C.驕傲型D.信息型

86、客戶進行理財規(guī)劃的目標通常為財產(chǎn)的保值和增值，下列哪一項規(guī)劃的目標更傾向于實現(xiàn)客戶財產(chǎn)的增值()。A.現(xiàn)金規(guī)劃B.風險管理與保險規(guī)劃C.投資規(guī)劃D.財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃

87、銀行需要資金時持未到期的票據(jù)向其他銀行辦理貼現(xiàn)的一種行為，稱為()。A.再貼現(xiàn)B.轉貼現(xiàn)C.回購D.貼現(xiàn)

88、共用題干王先生在2000年采用按揭貸款購房，支付首付40萬元，并取得房屋的產(chǎn)權證。2002年王先生與趙女士結婚，婚后兩人共同向銀行償還購房貸款40萬元。夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬元、趙女士20萬元、張先生30萬元。2007年王先生與趙女士協(xié)議離婚，解散原有公司。此時他們的房產(chǎn)價值達到200萬元，公司股份已增值到200萬元，兩人在財產(chǎn)分割上產(chǎn)生分歧。根據(jù)案例回答48～53題。A.夫妻共同財產(chǎn)B.王先生的個人財產(chǎn)C.趙女士的個人財產(chǎn)D.無法判斷

89、中央銀行在外匯市場上賣出美元(外幣)，則本幣匯率有()的壓力，如果中央銀行要進行沖銷干預，則可在國內市場()債券，達到本幣供應量不變的目的。A.上升賣出B.下降買入C.下降賣出D.上升買入

90、會計核算的基本前提是對會計核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設定。會計核算的基本前提包括會計主體、()、會計期間和貨幣計量四個方面。A.實際成本B.經(jīng)濟核算C.持續(xù)經(jīng)營D.會計準則

91、根據(jù)《信托法》的規(guī)定，受托人死亡或者被依法宣告死亡的，產(chǎn)生的法律后果為()。A.信托關系終止B.受益人權利義務終止C.受托人的信托職責終止D.受托人的繼承人繼續(xù)履行信托職責

92、下列不屬于理財師對專項理財規(guī)劃制定的具體目標的是()。A.家庭儲蓄率應達到的比重B.各金融產(chǎn)品所應達到的比重C.家庭凈資產(chǎn)值D.子女的教育儲備基金

93、薩冰持有的某股票貝塔值為1.2，無風險受益率為5%，市場有益率為12%如果該股票的期望收益率為15%，那么該股票價格()。A.高估B.低估C.合理D.無法判斷

94、內地某企業(yè)會計核算以美元為記賬本位幣，2013年年末編制財務報告時記賬本位幣應為()。A.美元B.美元或人民幣C.人民幣D.日元

95、共用題干某民營企業(yè)的老板楊先生，現(xiàn)年40歲，年收入約30萬元，但不穩(wěn)定。楊太太，現(xiàn)年38歲，某中學的特級教師，年收入在4萬元左右，收入穩(wěn)定，參加了社會保險。女兒楊揚今年13歲。楊先生的父親與楊先生一家同住，現(xiàn)年70歲，無任何收入.來源。根據(jù)案例五回答23～39題。A.楊太太訂立的保險合同不成立：以人的生命為標的的人壽保險投保時需經(jīng)被保險人同意B.楊太太訂立的保險合同不成立：以人的生命為標的的人壽保險投保時保額需經(jīng)被保險人同意C.楊太太訂立的保險合同成立：因為楊揚是楊太太的女兒D.楊太太訂立的保險合同成立：因為楊太太是為自己未成年的女兒投保

96、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以()收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額。A.每一月B.每半年C.每一年D.每一季度

97、共用題干上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲時退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費用為8萬元（退休后每年出從退休基金中取出當年的生活費用）考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費用預計會以年4070的速度增長。夫婦倆預計退休后可生存25年，現(xiàn)在擬用20萬元作為退休基金的啟動資金，并計劃開始每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積累。夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6%退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為4%根據(jù)案例回答下列問題。（計算結果保留到整數(shù)位）A.492187元B.578678元C.858374元D.689905元

98、共用題干劉先生父母今年均為35歲，兩人打算60歲退休，預計生活至90歲，劉先生夫婦現(xiàn)在每年的支出為5萬元，劉先生的家庭儲蓄10萬元，可以用來進行養(yǎng)老儲備，假設通貨膨脹率保持4%不變，退休前，劉先生家庭的投資收益率為7%，退休后，劉先生家庭的投資收益率為4%。根據(jù)案例回答71—75題。A.4626.3B.4662.3C.4666.3D.4266.3

99、年金必須滿足三個條件，不包括以下的()。A.每期的金額固定不變~B.流入流出方向固定C.在所計算的期間內每期的現(xiàn)金流量必須連續(xù)D.流入流出必須都發(fā)生在每期期末

100、小張與劉小姐三人相戀多年，計劃于2012年9月登記結婚，但由于劉小姐現(xiàn)年18周歲，未達法定結婚年齡無法領取結婚證，為能結婚劉小姐用姐姐的身份證進行了結婚登記。婚后二人為家庭瑣事經(jīng)常爭吵，于2013年2月向法院起訴離婚，則二人的婚姻屬于()。A.無效婚姻B.可撤銷婚姻C.有效婚姻D.不確定

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：暫無解析

2、答案：B本題解析：暫無解析

3、答案：D本題解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人將其所得通過非營利性的社會團體和國家機關向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除；而個人將其所得通過上述組織和機構向紅十字事業(yè)、教育事業(yè)、公益性青少年活動場所和非營利性老年福利機構等進行的捐贈，可以在稅前全額扣除。

4、答案：D本題解析：暫無解析

5、答案：A本題解析：資本資產(chǎn)定價模型是基于風險資產(chǎn)的期望收益均衡基礎上的預測模型，對于資產(chǎn)風險及其期望收益率之間的關系給出了精確的預測。其中，β系數(shù)度量了投資組合的絕對風險相對于市場組合絕對風險的比例，即系統(tǒng)性風險。

6、答案：C本題解析：暫無解析

7、答案：A本題解析：暫無解析

8、答案：D本題解析：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。ABC三項屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的事項。

9、答案：A本題解析：暫無解析

10、答案：B本題解析：只有當投資收入涵蓋了全部支出時，這時才是達到了財務自由。當達到財務自由時，個人不再為賺取生活費用而工作，投資收入將成為個人（家庭）收入的主要來源。

11、答案：C本題解析：張夫人沒有基本醫(yī)院保險，需要另行購買商業(yè)醫(yī)療保險作為有效的補充。

孩子處于活潑好動的小學階段，平時發(fā)生磕碰等意外事件概率相對較高，除了有學生基本保險外還要加強對此階段孩子的意外傷害風險的保險保障，故需要增加購買孩子的意外傷害保險。

基于張先生父母希望把遺產(chǎn)留給自己的孫女作為教育金，但是又擔心這筆錢被用作他途的愿望，采用未成年子女信托的方式建立教育基金最為妥當。

人壽保險是以人的壽命為保險標的，以人的生或死為保險事件，當發(fā)生保險事件時，保險人履行給付保險金責任的一種人身保險。通過購買人壽保險重點保障了可能對家庭造成巨大損失的風險，通過死亡保險金的給付可以使夫妻另一方仍然維持他（她）想要的生活水平。

針對張先生經(jīng)常出差情況，通過購買意外傷害保險，將意外風險轉移給保險公司。

12、答案：A本題解析：暫無解析

13、答案：B本題解析：暫無解析

14、答案：D本題解析：暫無解析

15、答案：B本題解析：由E(rS)=20%，E(rB)=12%，σS=30%，σB=15%，p=0.10，可得j最小差資產(chǎn)組合

由上題可知最小方差組合股票基金和債券基金的比例分別為17.39%和82.61%，所以E(rMin)=0.1739*20%+0.8261*12%=13.39%。標準差按照公式計算如下：

最優(yōu)資產(chǎn)組合的每種資產(chǎn)的比例計算如下：

由上題可知最優(yōu)風險資產(chǎn)組合中的股票和債券的比重分別為45.16%、54.84%，期望收益率和標準差計算如下：

根據(jù)公式計算最優(yōu)資本配置線的報酬與波動性比率，可得：[E(rP)-rf]/σP=(15.61%-8%)/16.54%=0.4601

因為投資者資產(chǎn)組合必在資本配置線上，資本配置線為：E(rc)=rf+[E（rP）-rf]/σP*σc=8%+0.4601σc令E(rc)=14%，可以求出最優(yōu)資產(chǎn)組合的標準差為13.04%。

資產(chǎn)組合的預期收益率為14%，是國庫券利率和股票與債券的最優(yōu)組合p的平均預期收益率。用X表示該資產(chǎn)組合的比例，在最優(yōu)資本配置線上的任意資產(chǎn)組合的均值為：E(rc)=(1-X)rf+XE(rP)=rf+X[E(rP)-rf]=8%+X(15.61%-8%)=14%，可得：X=0.7884，1-X=0.2116即投資于國庫券的比例。總資產(chǎn)組合中股票比例=0.7884*0.4516=0.3560；總資產(chǎn)組合中債券比例=0.7884*0.5484=0.4324。

設投資于股票基金的適當比例為ws，而wB=1-ws即投資于債券基金的比例：由14%=20%ws+12%*（1-ws）=12%+8%ws；可得：ws=0.25。即25%投資于股票，75%投資于債券。

資產(chǎn)組合的標準差為：

16、答案：B本題解析：暫無解析

17、答案：A本題解析：暫無解析

18、答案：A本題解析：王先生夫婦家庭高流動性資產(chǎn)為現(xiàn)金和定期存款，所以資產(chǎn)總值=5000+50000=55000（元）。

總資產(chǎn)額=現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物+其他金融資產(chǎn)+個人資產(chǎn)=55000+0+650000=705000（元）。

運用財務計算器計算如下：P/Y=12，N=360，I/Y=4.41,PV=400000，PMT=-2005.41。然后：2NDAMORT即生成分期付款計劃表。賦P1值1ENTER，再賦P2值96ENTER，即可查出余額(BAL=338500.80)（王先生家中沒有別的負債，故該房貸負債即為全部負債）。

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負債總額=705000-338501=366499（元）。

清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)=366499/705000=0.52；負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額=338501/705000=0.48。

計算步驟如下：①王先生每月交稅：（7000-3500）*10%-105=245（元）；②張女士每月交稅：（5000-3500）*3%=45（元）；③夫婦年稅前工資=(7000+5000)*12=144000（元）；④夫婦年交稅=(245+45)*12=3480（元）；⑤夫婦年稅后工資=144000-3480=140520（元）。

計算步驟如下：①獎金和津貼：20000元；②納稅支出：20000/12=1666.67（元）；③適用稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和25元；④獎金和津貼所納稅額：20000*10%-25=1975（元）；⑤凈增加=獎金和津貼-所納稅額=20000-1975=18025（元）。

現(xiàn)金支出總計=家庭月支出*12+房貸每月還款額*12+工資、薪金所得稅支出+獎金和津貼所得稅支=4500*12+2005*12+11400+1975=91435（元）。

現(xiàn)金收入=夫婦的年稅后工資+稅后獎金和津貼收入+父母的稅收收入=132600+18025+1000*12=162625（元）。

稅前收入=144000+20000+12000=176000（元）；家庭結余比率=結余/稅后收入=(176000-91435)/(176000-13375)=0.52。

19、答案：D本題解析：暫無解析

20、答案：A本題解析：注：近似算法7.95，準確算法7.760如求的是修正久期即為7.54。

21、答案：C本題解析：暫無解析

22、答案：B本題解析：王先生夫婦家庭高流動性資產(chǎn)為現(xiàn)金和定期存款，所以資產(chǎn)總值=5000+50000=55000（元）。

總資產(chǎn)額=現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物+其他金融資產(chǎn)+個人資產(chǎn)=55000+0+650000=705000（元）。

運用財務計算器計算如下：P/Y=12，N=360，I/Y=4.41,PV=400000，PMT=-2005.41。然后：2NDAMORT即生成分期付款計劃表。賦P1值1ENTER，再賦P2值96ENTER，即可查出余額(BAL=338500.80)（王先生家中沒有別的負債，故該房貸負債即為全部負債）。

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負債總額=705000-338501=366499（元）。

清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)=366499/705000=0.52；負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額=338501/705000=0.48。

計算步驟如下：①王先生每月交稅：（7000-3500）*10%-105=245（元）；②張女士每月交稅：（5000-3500）*3%=45（元）；③夫婦年稅前工資=(7000+5000)*12=144000（元）；④夫婦年交稅=(245+45)*12=3480（元）；⑤夫婦年稅后工資=144000-3480=140520（元）。

計算步驟如下：①獎金和津貼：20000元；②納稅支出：20000/12=1666.67（元）；③適用稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和25元；④獎金和津貼所納稅額：20000*10%-25=1975（元）；⑤凈增加=獎金和津貼-所納稅額=20000-1975=18025（元）。

現(xiàn)金支出總計=家庭月支出*12+房貸每月還款額*12+工資、薪金所得稅支出+獎金和津貼所得稅支=4500*12+2005*12+11400+1975=91435（元）。

現(xiàn)金收入=夫婦的年稅后工資+稅后獎金和津貼收入+父母的稅收收入=132600+18025+1000*12=162625（元）。

稅前收入=144000+20000+12000=176000（元）；家庭結余比率=結余/稅后收入=(176000-91435)/(176000-13375)=0.52。

23、答案：D本題解析：乙出爾反爾，故意導致合同不成立，屬于惡意磋商。

24、答案：B本題解析：理財規(guī)劃工具極其全面與廣泛，包括：共同基金、商業(yè)保險、固定收益證券、股票、期貨、對沖基金、私募股權基金、外匯、黃金、法律、個人信托以及銀行理財產(chǎn)品等其他工具。

25、答案：C本題解析：民事行為包括：①民事法律行為；②可變更可撤銷的民事行為；③效力未定的民事行為；④無效民事行為。其中，民事法律行為是民事主體基于意思表示設立、變更和終止民事權利和民事義務的合法行為。

26、答案：D本題解析：財稅[2011]50號企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

27、答案：D本題解析：FV=20*（1+3%）25=41.88（萬元），即25年后要準備退休的名義目標金額為41.88萬元，才相當于現(xiàn)在20萬元的購買力。

28、答案：A本題解析：根據(jù)《民法通則意見》第七十一條規(guī)定，行為人因對行為的性質、對方當事人、標的物的品種、質量、規(guī)格和數(shù)量等的錯誤認識，使行為的后果與自己的意思相悖，并造成較大損失的，可以認定為重大誤解。題中購銷合同約定的質量標準與樣品的標準不一致，應屬于服裝廠對衣料質量有錯誤認識.因此應屬于重大誤解。

29、答案：B本題解析：劉先生的工資薪金需繳納所得稅=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

劉先生的紅利收入需繳納所得稅=400000*20%=80000（元）。

南方鋼鐵公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根據(jù)CAPM模型，劉先生對南方鋼鐵公司股票所要求的必要報酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利現(xiàn)值為：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的價值為：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成現(xiàn)值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方鋼鐵公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；劉先生所持有的南方鋼鐵公司股票價值=99.4*1000=99400（元）。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物=存款+現(xiàn)金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融資產(chǎn)=股票+保險現(xiàn)金價值=99400+600000=699400（元）。

總資產(chǎn)=現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物+其他金融資產(chǎn)+實物資產(chǎn)=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-總負債=8619400-10000=8609400（元）。

投資凈資產(chǎn)比例=其他金融投資/凈資產(chǎn)=699400/8609400=0.08。

劉先生一年的稅后收入=18000*12-31440=184560（元），紅利稅后收入=400000-80000=320000（元），銀行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入總計=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

養(yǎng)老保險支出125000元，教育費支出30000元，機動車保險支出15000元，生活開支=20000*12=240000（元），贍養(yǎng)支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出總計=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

結余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

劉先生一家很少負債，負債比率=負債總額/總資產(chǎn)=10000/8619400=0.12%，負債比率過低，一般控制在50%以內即可，可以適當提高負債比率。

雖然金女士并非家庭收入的主要來源，但還是應考慮繼續(xù)繳納國家基本保險，并購買養(yǎng)老、醫(yī)療和附加重大疾病商業(yè)補充保險。

30、答案：B本題解析：暫無解析

31、答案：A本題解析：本題考查的是企業(yè)所得稅的含義，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用）。

32、答案：D本題解析：暫無解析

33、答案：D本題解析：公證是一種非訴訟活動，只能證明沒有爭議的法律行為和有法律意義的事件、文書。對于有爭議的財產(chǎn)繼承不得申請公證，應當向法院提起訴訟。

34、答案：B本題解析：暫無解析

35、答案：A本題解析：暫無解析

36、答案：C本題解析：根據(jù)通貨膨脹率計算年支出，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=50000,I/Y=4，N=25,CPTFV，所以FV=-133291.82。

全部折算到60歲時點，所以共需養(yǎng)老金133291.82*30=3998754.5（元）。

已知現(xiàn)值求終值，【2ND】【RESET】【ENTER】PV=-100000，I/Y=7%，N=25,CPTFV，所以FV=542743.26。

退休金缺口=需求額-可提供額=3998754.5-542743.26=3456011.24（元）。

利用財務計算器。【2ND】【RESET】【ENTER】【2ND】【I/Y】12【ENTER】【2ND】【QUIT】FV=3456011.24,I/Y=7,N=300,CPTPMT，所以PMT=-4266.30。

37、答案：A本題解析：暫無解析

38、答案：D本題解析：基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。基礎養(yǎng)老金由當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資共同決定。

39、答案：B本題解析：暫無解析

40、答案：D本題解析：暫無解析

41、答案：C本題解析：根據(jù)《保險法》第五十三條規(guī)定，投保人對下列人員具有保險利益：①本人；②配偶、子女、父母；③前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬。人身保險需要投保人對被保險人具有保險利益，保險合同才能成立。鄒明的父親與鄒明的兒子不具有保險利益，因此，其保險合同不成立。

可豁免保費條款規(guī)定如果投保人不幸死亡或嚴重殘疾，可豁免余下的保費，合同對被保險人繼續(xù)有效。

A項，定期死亡壽險是指保險人在保險期內死亡，才可以得到保險金。若保險期滿后被保險人仍然生存，保險公司不承擔給付責任，即得不到賠款。

年齡誤告條款規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)被保險人誤告年齡，保險金額將按照被保險人的正確年齡進行調整。如果年齡錯誤在保單仍然有效時被發(fā)現(xiàn)，則調整的做法取決于年齡被低報還是被高報。如果年齡被低報了，保單所有者通常可以選擇支付保費差額及利息或者降低保單保險金額的做法。

投保人申報的保險人年齡不真實的情況時有發(fā)生，如果被保險人的真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并在扣除手續(xù)費后退還保險費，但自合同成立之日起逾兩年的除外。因此，題中當兩年后發(fā)現(xiàn)年齡誤告，保險公司無權更正并要求鄒明補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。

對于年齡高報的，保險公司通常通過支付準備金差額進行返還，即鄒明可以要求保險公司退還多交的保費。

根據(jù)我國《保險法》第五十四條規(guī)定，投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并在扣除手續(xù)費后，向投保人退還保險費，但是自合同成立之日起逾二年的除外。因此，題中保險公司解除合同，因為鄒明申報的其父親的年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制。

按照投保的原則，一般優(yōu)先為家庭收入主要創(chuàng)造者投保，所以應優(yōu)先為鄒明投保。

C項，鄒明是家庭收入的主要創(chuàng)造者，對家庭影響最大，所以鄒明的保額要比鄒太太的保額高。

42、答案：B本題解析：新加坡實行的社會保障制度是以1955年建立的中央公積金制度為主體的。中央公積金制度是政府立法強制個人儲蓄，采取完全積累模式和集中管理模式的社會保障制度。

43、答案：A本題解析：A項，“價格一現(xiàn)金流動機制”的表現(xiàn)形式是相對價格水平的變動影響國際收支。

44、答案：C本題解析：暫無解析

45、答案：A本題解析：暫無解析

46、答案：B本題解析：暫無解析

47、答案：C本題解析：暫無解析

48、答案：D本題解析：根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型，可得：預期收益率k=E(Ri)=Rf+β/[E（RM）-Rf]=9%+1.2*（15%-9%）=16.2%。

預期股利增長率：g=(1-6)*ROE=(1-40%)*20%=12%。

V0=Di/(k-g)=10*40%*(1+12%)/（16.2%-12%）=106.67（元）。

一年后股票的價格：P1=V1=V0(1+g)=106.67*1.12=119.47（元）；則一年后的收益率為：E(r)=(D1+P1-P0)/P0=(4.48+119.47-100)/100*100%=23.95%。

49、答案：A本題解析：暫無解析

50、答案：A本題解析：①每年償還房貸金額為：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；②每年可儲蓄額=10-6-3.68=0.32（萬元）；③60歲時可累積的退休金：-0.32PMT，8i,20n,END，F(xiàn)V=14.64；④需要的退休金總額為：-4PMT，5i,20,BGN，PV=52.34；⑤退休金缺口=52.34-14.64=37.7（萬元）。

①需要退休金總額為：-4PMT，5i,20n,BGN，PV=52.34；②每年需退休金儲蓄金額為：52.34FV,8i,20n，END，PMT=-1.1437；③每年可用于還房貸本息金額=4-1.1437=2.8563（萬元）；④可借房貸額為：-2.8563PMT,4i,20n，PV=38.8；⑤可換房金額=10+40+38.8=88.8（萬元）。

①每年償還房貸金額為：50PV,4i,20n,PMT=-3.68；②每年可儲蓄額=10-6-3.68=0.32（萬元）；③60歲時可累積的退休金：-0.32PMT,8i,20n,END，F(xiàn)V=14.64；④65歲時可累積退休金為：-14.64PV，-4PMT,8i,5n，F(xiàn)V=44.98；⑤65歲時需要的退休金總額為：-4PMT，5i，15n，BGN，PV=43.59；⑥需要的退休金總額43.59萬元＜44.98萬元，所以可以在65歲退休。

①需要的退休金總額：-4PMT,5i,20n，BGN，PV=52.34；②每年需退休金儲蓄金額：52.34FV,8i,20n，PMT=-1.1437；③每年償還房貸金額應儲蓄額：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；④每年的消費預算：10-1.1437-3.68≈5.18（萬元）。

6*70%=4.2（萬元），-4.2PMT，6i,45n，PV=64.91，即家庭生活費64.91萬元；-10FV,6i,8n，PV=6.27，即子女教育金需求6.27萬元；64.91+6.27-10=61.18（萬元）。

換房之后沒有存款，多出50萬元的貸款，保額需求=64.91+6.27+50=121.18（萬元）。

此時年儲蓄=4+2=6（萬元），支付房貸3.68萬元后還有2.32萬元，以現(xiàn)金流量模式計算內部報酬率。CF1=2.32,F1=7,CF2=-10（教育金）+2.32=-7.68.F2=1,CF3=2.32，F(xiàn)3=12,CF4=-4（退休金），F(xiàn)4=20,IRR=4.127，即投資報酬為4.13%。

①需要的報酬率：-5PV,8n,10FV，I/Y=9.05%；②代入A、B、C、D四項數(shù)據(jù)分別演算，只有D項符合要求，即85%*l0%+15%*4%=9.1%。

資產(chǎn)組合基金投資標的為其他基金，依據(jù)不同類型β值的變異不同；交易所買賣基金(ETF)可復制所追蹤的指數(shù)績效，β值最接近1；平衡型基金有股債配置，與股價指數(shù)相比β值小于1；積極操作型基金想贏過指數(shù)，通常β值大于1。

根據(jù)CAPM模型，股票報酬率=Rf+β（Rm-Rf）=2%+1.2*（10%-2%）=11.6%；假設該股票一年的價格為X，則有：(X+1-20)/20=0.116，X=21.32（元）。

51、答案：C本題解析：私人銀行財富管理服務是提供高端金融服務的理財服務類型，其業(yè)務基礎是高凈值財富，服務對象是擁有高凈值財富的個人，目的是以客戶需求為核心提供個性化金融服務。

52、答案：B本題解析：暫無解析

53、答案：A本題解析：暫無解析

54、答案：D本題解析：不能絕對地認為存貨周轉率越快越好，因為存貨批量因素會對存貨周轉率產(chǎn)生較大影響。在存貨批量很小的情況下，存貨會很快地轉換，批量過小，訂貨成本或生產(chǎn)準備成本便會上升，甚至造成缺貨成本，反而使總成本增大，產(chǎn)生負效應。在分析存貨周轉率時，要與本企業(yè)歷史資料、與其他企業(yè)或行業(yè)平均水平比較來做出判斷。

55、答案：B本題解析：暫無解析

56、答案：D本題解析：居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，負有無限納稅義務，應就其來源于中國境內及境外的全部所得繳納個人所得稅。在境內居住滿1年是指在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內，在中國境內居住滿365日，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指在一個納稅年度內，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。B項，瓊斯一次離境不超過30日，為居民納稅人；C項，佐藤一次離境不超過30天，多次累計不超過90日，為居民納稅人；D項，安娜多次離境超過90天，為非居民納稅人，承擔有限納稅義務，即僅就其來源于中國境內的所得，向中國繳納個人所得稅。

57、答案：D本題解析：人壽保險信托是委托人基于人壽保險中受領保險金的權利或保險金，以人壽保險金債權或人壽保險金作為信托財產(chǎn)設立信托，指定受托人依據(jù)信托合同的規(guī)定，為受益人管理運用交付或直接交付保險金。人壽保險信托是信托的一種，它將人壽保險與信托相結合，使得對于人身風險的規(guī)劃更加完整。

58、答案：A本題解析：暫無解析

59、答案：D本題解析：D項，對于那些次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導使用者做出正確判斷的前提下，可適當合并、簡化處理。

60、答案：B本題解析：暫無解析

61、答案：C本題解析：在我國，繼父母與子女間的親屬法律地位分為兩種：一是直系姻親關系；二是繼父母子女形成了事實上的撫養(yǎng)關系，雙方由姻親關系轉化為擬制血親的關系，形成法律擬制的父母子女關系。

62、答案：D本題解析：財務自由是指個人或家庭的收入主要來源于主動投資而不是被動工作。財務自由主要體現(xiàn)在投資收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生的各項支出，個人從被迫工作的壓力中解放出來，已有財富成為創(chuàng)造更多財富的工具。

63、答案：D本題解析：暫無解析

64、答案：C本題解析：被繼承人在繼承人不盡撫養(yǎng)、扶養(yǎng)、贍養(yǎng)義務的情況下，迫于生活需要而以個人名義欠下的債務屬于家庭共同債務，而不屬于遺產(chǎn)債務；繼承費用不屬于遺產(chǎn)債務；以被繼承人個人名義所欠下的，用于家庭生活需要的債務應分具體的情形看是否屬于遺產(chǎn)債務。

65、答案：B本題解析：暫無解析

66、答案：C本題解析：永續(xù)年金是指無限期發(fā)生的等額系列收付款項，其特點為只有現(xiàn)值沒有終值。

67、答案：B本題解析：X公司的股權回報率=5%/(1-8/12)=15.0%。

68、答案：C本題解析：民事法律關系是平等主體之間的社會關系。民法調整的社會關系以平等性為基本特征和根本屬性，自然人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關甚至地方政府與國家最高權力機關作為民事主體時，其權利、義務地位都是平等的。

69、答案：B本題解析：暫無解析

70、答案：C本題解析：算術平均數(shù)是全部數(shù)據(jù)的算術平均，即(1372+2019+1687+1700+2009+2100+1860+1480+1927+1534)710=1768.8。

71、答案：A本題解析：①一年期零息票債券具有6%的到期收益率，計算如下：94.34=100/(1+y1)，可得：y1=6%；②兩年期零息票債券的收益率為8.472%，計算如下：84.99=100/(1+Y2)2，可得：y2=8.472%；③息票債券的價格：12/1.06+112/1.084722=106.51（元）；④到期收益率為YTM：12/（1+YTM）+112/(1+YTM)2=106.51，可得：YTM=8.333%。

第二年的遠期利率：f2=(1+y2)2/(1+y1)-1=1084722/1.06-1=0.11，即11%。

預期價格=112/1.11=100.90（元）；預期持有期收益率=[12+(100.90-106.51)]/106.51=6.00%。

如果存在流動溢價，則E(r2)＜f2，E（價格）=112/[1+E(r2)]＞100.90,E(HPR)＞6.00%。

72、答案：B本題解析：馬斯洛提出了著名的需求層次理論，即人的需求從低到高可以分為：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我實現(xiàn)需求。

73、答案：C本題解析：暫無解析

74、答案：C本題解析：根據(jù)規(guī)定，協(xié)議管轄不得違反民事訴訟法對級別管轄和專屬管轄的法律規(guī)定，而專屬管轄排除了一般地域管轄和特殊地域管轄的適用。因此，專屬管轄的效力優(yōu)于級別管轄，級別管轄的效力優(yōu)于協(xié)議管轄。

75、答案：A本題解析：相互獨立的事件滿足乘法原理，因此他中獎的概率為：0.01*0.02=0.0002。

76、答案：D本題解析：暫無解析

77、答案：A本題解析：暫無解析

78、答案：A本題解析：關于費用扣除的規(guī)定

79、答案：C本題解析：在所有理財工具中，保險的防御性最強，因此，保險是財務安全規(guī)劃的主要工具之一。

80、答案：B本題解析：財政政策對經(jīng)濟的干預是通過財政制度的自動穩(wěn)定器功能和斟酌使用的財政政策進行的。自動穩(wěn)定器也稱內在穩(wěn)定器。

81、答案：B本題解析：超額累進稅率是指按照計稅依據(jù)的不同部分分別累進征稅的稅率，即將計稅依據(jù)（如所得稅的應納稅所得額）分為若干個不同的征稅級距，相應規(guī)定若干個由低到高的不同的適用稅率，當計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，僅就達到上一級距的部分按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。這種稅率通常用于個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅種。

82、答案：B本題解析：暫無解析

83、答案：C本題解析：暫無解析

84、答案：C本題解析：根據(jù)專業(yè)理財規(guī)劃的基本要求，為客戶建立一個能夠幫助客戶家庭在出現(xiàn)失業(yè)、大病、意外、災難等意外事件的情況下也能安然度過的現(xiàn)金保障系統(tǒng)是十分關鍵的。一般來說，家庭建立現(xiàn)金儲備要包括下面三個方面：日常生活儲備、意外現(xiàn)金儲備、家族支援現(xiàn)金儲備。

85、答案：C本題解析：理財師在使用自我評價問卷確定客戶的投資類型時，經(jīng)常用的表格有：謹慎型、情感型、技術型、勤勉型、大意型與信息型。

86、答案：C本題解析：暫無解